何2277
本年利润在借方，说明企业亏损，是否需要缴纳企业所得税，需要视纳税调整情况而定。
一、企业所得税的计算并不是直接以会计利润×企业所得税率计算得出的，而是在利润总额的基础上进行一系列纳税事项调整，计算出应纳税所得额及应纳企业所得税额。所以亏损企业经过纳税调整之后应纳税所得额大于零的，需要缴纳企业所得税。
举例：
某房地产企业2019年度总额-500万元，当年收到预售房款1.09亿元。这个1.9亿元会计上不应该确认为销售收入，但根据企业所得税相关规定，需要根据预计毛利率（假设15%)计算计税毛利额，计入应纳税所得额。这一项调整，企业增加应纳税所得额1500万元（10900÷1.09×15%）。假设无其他调整事项，该房地产企业当年应纳税所得税为1000万元（1500-500），应纳企业所得税250万元（1000×25%）。
二、亏损企业，经过纳税调整之后，应纳税所得额仍然不大于零的，不用缴纳企业所得税。
希望我的回答对你有所帮助。
金典财税
本年利润在借方，即本年度会计利润是亏损的。企业在亏损的情况下是有可能产生企业所得税的。
导致这个情况的根本原因是：会计与税法对成本、费用、收入、利润等确认的口径不一致，导致存在差异，可能产生亏损企业缴纳所得税的情形。
一、会计和税法对收入确认存在差异
会计是全面、真实、准确、及时反映企业的经营情况，注重实质重于形式。比如企业的收入需满足经济利益很可能够流入企业等5个条件才可确认，但税法存在不满足这5个条件就确认收入的情况。而且，即使税法本身，增值税和企业所得税对收入的确认也存在差异。
会计不确认的收入，税法确认了，尽管亏损，但税法一确认，可能就盈利了。但对于业务不复杂的企业来讲，这个差异一般不明显或没有。
二、会计和税法对成本、费用的确认存在差异
上述“一”也提及了会计是全面、据实反映企业经营情况，无论有无发票。而税法是以发票控税，以发票来确认费用。除工资等自制的凭证和低于500元（需满足一定条件）的成本、费用无发票税务认可外，其他无发票的成本和费用，税务不认可。企业认可税务不认可，那就调整增加税法认可的利润。
这种调整，可能由亏损变为盈利，盈利后企业所得税就需要缴纳了。
三、即使有发票，但税法上的一些标准和比例，导致和会计也有差异
这种差异有两种，一种是永久性的差异，一种是时间上的差异。
（一）永久性的差异
这个举个招待费的例子，理解这个永久性的差异：比如企业发生了100万的招待费，企业上全部进了费用，冲减了当期企业的利润。而税法只认可招待费的60%和企业收入的5/1000的较少者，假设企业收入1000万，千分之5是5万，5万低于招待费60万（100*60%），税法只认可5万的招待费，其他95万的招待费要调增利润。
税务上的这种认可是不可逆的，调增了就永远调增，不可能在未来再调整回来。类似招待费的费用，还有广告费、福利费、职工教育经费、工会经费等。
（二）时间性差异
也是举例理解，比如企业的坏账：在会计上对未收回的应收账款是根据一定的方法计提坏账准备的，冲减当期利润。而税法不认可这种计提，税法只认可实际发生的坏账。只有坏账实际发生才可以冲减利润。
税务上的这种调整是可逆的，在以后的时间可以调整回来，所以叫时间性差异。
这种时间性和永久性差异，也会导致企业亏损，而缴纳企业所得税的情况。
简而言之，会计的目的是全面、准确、真实反映企业的经营情况，而税法的目的是为了征税。企业在年度所得税汇算清缴时，要按税法的口径对会计利润进行调整，企业即使亏损，若调整后应纳税所得额大于0，则可能产生企业所得税。
东岭财经
你好，我来回答这个问题。本年利润在借方怎样交所得税。
本年利润在借方是企业会计利润的一种情况。本年利润在借方表明企业当年亏损，会计利润是负数；本年利润在贷方表明企业当年盈利，会计利润是正数。
可是会计利润不是计征企业所得税的直接基数，而企业所得税应纳税所得额（以下简称企业所得）才是计征企业所得税的直接基数。应交企业所得税=企业所得*税率。会计利润是按国家会计规定计算出来的，企业所得是按国家税法规定计算出来的。会计利润是计算企业所得的基础。企业所得=会计利润+按税法规定调增的所得—按税法规定调减的所得。
也就是说，会计利润不论在借方还是在贷方，都不一定要交企业所得税。
以下举例不考虑企业有以前年度可以弥补的亏损。
比如，甲企业2019期末本年利润借方余额10万元，即会计利润—10万元，但企业本年用本企业产品作为福利发给职工，这部分产品成本15万元，按税法规定应计算收入30万元。则甲企业2019年企业所得=会计利润+按税法规定应调增的所得—按税法规定应调减的所得=—10+30—15=5万元。本例情况下，本年利润在借方也应交纳企业所得税。
又如，乙企2019年会计利润为—5万元，本年乙企业没有发生按税法规定调增或调减的项目。则乙企业2019年企业所得=会计利润+按税法规定应调增的所得—按税法规定应调减的所得=—5+0-0=—5万元。本例情况下，乙企业本年利润在借方，不用交企业所得税。
再如，丙企业2019年本年利润在贷方，利润额为20万元，但丙企业本年发生了通过县以上政府部门向贫困地区捐赠支出25万元，按税法规定可以调减企业所得。则丙企业2019年企业所得=会计利润+按税法规定应调增的所得—按税法规定应调减的所得=20+0—25=—5万元。本例情况下，丙企业本年利润在贷方也不用交企业所得税。
综上，本年利润不论是在借方或者贷方，都不一定要交企业所得税，关键看企业所得是正数还是负数。在不考虑以前年度亏损的情况下，企业所得是正数，一般要交企业所得税，企业所得是负数，一般不交企业所得税。
