个税改革过后，所有人都会少交税吗？如果我的收入来自不同的单位或企业，要如何交税？完成纳税后，还需要主动申报吗？今天，财策研习社继续为大家带来中国人民大学公共管理学院教授，博士生导师孙玉栋老师的精彩分享~
个税改革，减税效果因人而异
个税改革对于某一部分人的影响，不可一概而论。
在2019年1月1号正式实施新的个人所得税法之前，我们从10月1号开始试用5000元的扣除标准和新的税率。
工薪族可以很明显地感觉到自己10月份的实际税后收入比9月份要高出不少，因为它是针对工资这一部分的。
- 如果你的收入形式仅限于工资本身，因为你的收入形式只有一种，所以你实际扣除标准是提高的，并且你在2019年以后依然还会是如此。
- 对于收入形式多样的人群就未必如此了，因为有可能你的四项所得加在一起量很大，那么你的税率就可能会比原来高很多。
原来的扣除是各扣各的，比如，你的稿酬很多，那就是按照20%，然后再打7折，税率是固定不动的。但如果现在你的所得中既有工资，有劳务，同时又有稿酬，那对你来说税率可能就会很高。
因此，个税改革所带来的减税效果因人而异。
这跟当时的“营改增”一个道理，营业税改增值税整体上对营业税行业是减税的，但实际上最后的结果究竟是否是减税了，还要根据行业特点进行个案分析，不能一概而论。
多重收入如何纳税？
现在，很多人除了工资收入，还有很多额外收入来源。比如兼职做零工，开淘宝店，名下有房屋出租……这些收入怎么征税？
- 假如你在工作之外还打了一份零工，但你和打零工的地方没有签订雇佣合同，那么这部分收入就是劳务报酬，应该纳入“综合所得”。
- 如果你开淘宝店做生意，严格来说这属于一种“经营所得”。而经营所得应该按照五级累进的税率来计算。但五级累进的税率在这次改革中也进行了调整，个体户经营所得的
税赋
其实也是下降的。
- 房屋出售和出租类，属于“财产转让所得”和“财产租赁所得”。这次的改革没有对此项进行调整，依旧还按照单个项目的扣除标准进行扣除。4000元以下的部分扣800元，4000元以上的部分扣20%，按照20%的所得来征收。
- 还有一种，是利息、股息、红利所得，这部分也没有调整，依旧是在不做扣除的情况下征收20%的税率。
所以，这次个税改革并不是把所有的所得放在一起“大综合”，目前还没有完全做到那一步。
如果一定要分所得性质的话，劳务报酬、稿酬、工资薪金，叫做“劳动所得”；利息、股息、红利、财产租赁、财产转让叫做“资本所得”，有些还叫“利得”。我国现在的资本利得中有一些所得在国外是需要征税的，但在国内还没有开始征收，比如炒股所得，现在还没有纳入到征税范围中。
因此，这次的个税改革其实是对劳动所得和经营所得进行了一些向下调整，资本利得基本没有调整。
交了税还需要申报吗？
如果你的所得来源不只是一家公司，那税务机关要从何知晓你的综合收入并根据级别进行扣税呢？是个人去申报，还是预扣单位自动扣除呢？它怎么知道要扣多少呢？
人大常委会通过的税法告诉我们要做“综合征税”，由原来的按月、按次，变成按年。但在实际操作中，我们会面临到很多细节问题。
如果收入来自不同的支付主体，它要如何给你扣税？
过去很简单，是多少就按照多少扣。而现在，每次的扣税相当于预缴，到年底会有汇算清缴，需要我们自己来进行最后的申报。
2008年，我们国家进行过一项个人自行申报活动，规定年收入各项所得相加超过12万的人要进行自行申报。
如果在年终的这段时间内，你的每一项收入的获取都会有人替你代扣代缴，那么你的申报其实是一个汇总的过程。
由于税务机关对每个人的各种所得情况掌控的不是非常完全。所以，可能整体情况并未达到预期的效果。有些人申报了，但并不一定准确，而有些人该申报却并未申报。
近几年，个税申报信息开始变得准确了很多。因为代扣代缴义务人会将代扣代缴的信息汇总到税务部门，税务部门会对这部分信息掌控的很清晰。
到了申报期，税务信息系统可以查询到你在过去的一年被代扣代缴了多少钱，如果累计超过了12万，那么你就应该进行申报。系统对此会有针对性的提示，提示这部分人群需要进行申报。
有人会问：“我申报有什么意义？我每一分税都交了，你们都替我代扣了。”
申报和纳税是两个问题。
我们在纳税的环节是被代扣代缴，个人实际上没有完成申报环节。申报不一定要补税，不一定要退税，也不一定到最后应该再去交税。但从税收征管的角度来讲，这是一个必须履行的过程。所以，有一些人会被税务部门强行通知、警告。
现在，我们已经可以通过多种渠道完成申报活动，支付宝、微信、网络等等，大家也开始逐渐有了申报意识。
分享丨孙玉栋，中国人民大学公共管理学院教授，博士生导师，企业理财标委会秘书长，CWMA认证讲师，财策研习社专家顾问。
整理丨「财策研习社」
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