现金流量表是财务报表的重要组成部分，直接体现企业的经营能力和持续经营能力。在分析企业经营状况时，其重要性程度甚至比资产负债表、利润表更高。企业内、外部关联人员都十分看重现金流量表。
《企业会计准则第31号——现金流量表》及指南与相关讲解对其进行了规范，但在实际业务中，对于1000余万会计从业人员而言，现金流量表的编制却是最头疼、最没谱的难题；甚至不少企业，平常根本没有编制，只能依托外部会计师事务所来完成。在现金流量表的列示中，几乎绝大部分财务人员在如下事项中都曾纠结过。
下面小编就总结一下现金流量表编制中的最简便方法，供大家参考。
经营活动
收到现金
1、销售商品、提供劳务
内容:销售商品、提供劳务收到的现金(含销项税金、销售材料、代购代销业务)
依据:主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款
公式:主营业务收入+销项税金+其他业务收入(不含租金)+应收帐款(初-末)+应收票据(初-末)+预收帐款(末-初)+本期收回前期核销坏帐(本收本销不考虑) -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价
2、税费返还
内容:返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加
依据:主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款
3收到其他经营活动
内容:罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等
依据: 营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款
支付现金
1、购买商品、接受劳务
内容:购买商品、接受劳务支付的现金(扣除购货退回、含进项税)
依据:主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款
公式:主营业务成本+进项税金+其他业务支出(不含租金)+存货(末-初)+应付帐款(初-末)+应付票据(初-末)+预付帐款(末-初)+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗(人工、水电、折旧)-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价
2、支付职工
内容:支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费(不含离退休人员，在其他)
依据:应付工资、应付福利费、现金、银行存款
公式:成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少(初-末)+应付福利费减少(初-末)
3、支付的各项税费
内容:本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、"四税"等各项税费(含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税)
依据:应交税金、管理费用(印花税)、现金、银行存款
公式:所得税+税金及附加+已交增值税等
4、支付其他经营活动
内容:罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等
依据:制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出
投资活动
收到现金
1、收回投资
内容:短期股权、短期债权;长期股权、长期债权本金(不含长债利息、非现金资产)
依据:短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款
2、投资收益
内容:收到的股利、利息、利润(不含股票股利)
依据:投资收益、现金、银行存款
3、处置长期资产
内容:处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿;负数在"其他投资活动"反映
依据:固定资产清理、现金、银行存款
4、收到其他投资活动
内容:收回购买时宣告未付的股利及利息
依据:应收股利、应收利息、现金、银行存款
支付现金
1、购建长期资产
内容:购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款(不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中)
依据:固定资产、在建工程、无形资产
2、支付投资
内容:进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费
依据:短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款
3、支付其他投资活动
内容:支付购买股票时宣告未付的股利及利息
依据:应收股利、应收利息
筹资活动
收到现金
1、吸收投资
内容:发行股票、发行债券收入净值(扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中)
依据:实收资本、应付债券、现金、银行存款
2、收到借款
内容:举借各种短期借款、长期借款收到的现金
依据:短期借款、长期借款、现金、银行存款
3、收到其他筹资活动 内容:接受现金捐赠等
依据:资本公积、现金、银行存款
支付现金
1、偿还债务
内容:偿还借款本金、债券本金(不含利息)
依据:短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款
2、支付股利、利息、利润
内容:支付给其他单位的股利、利息、利润
依据:应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款
3、支付其他筹资活动
内容:捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等
现金流量表中的现金三重含义
第一重：现金流量表现金=库存现金 库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产。可以随时取用。（最狭义的现金）
第二重：现金流量表现金=资产负债表的货币资金（库存现金，银行存款，其他货币资金）
第三重：现金流量表现金=现金等价物 现金等价物：是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资。权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。
