一、所设相关会计科目
1、资产类科目:库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其他应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等。
2、负债类科目:应付职工薪酬、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、应交税金、其他应交款等。
3、所有者权益类科目:实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积等。
4、成本类科目:无,一般不通过成本结转,直接进主营业务成本或其他业务支出科目。
5、损益类科目:主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。
二、相关账务处理
(仅供参考,请以实际情况为准)
1、存现
借:银行存款 (明细科目为银行所在名称)
贷:库存现金
2、提现
借:库存现金
贷:银行存款
3、计入税金及附加
借:税金及附加
贷:应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
4、养老金收退税
借:银行存款
贷:应付职工薪酬—养老保险基金
5、代付上月员工通话费
借:其他应收款—员工—电话费
贷:银行存款
6、代收电信公司电费(预收一年,每月分摊)
借:银行存款
贷:预收账款—基站电费
7、电信公司电费计入
借:预收账款—电费
贷:管理费用—电费
8、转存单位定期存款一库存份
借:其他货币资金—定期存款
贷:银行存款
9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
10、付上月份电话费
借:管理费用—电话费
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
11、付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、 绿化、商铺、消防、生活用水等)
借:管理费用—水费(办公……)
应交税费—应交增值税(进项税额)
预收账款—业主二次供水(生活用水)
贷:银行存款
12、付上月中旬及本月中旬电费
借:管理费用—电费
应交税费—应交增值税(进项税额)
预收账款—业主二次供水能耗
—业主电梯能耗
贷:银行存款
13、收电信线路改造劳务费
借:库存现金
贷:其他业务收入—维修收入
14、付万用表检测费用及购润滑油
借:管理费用—维修费
低值易耗品—维修用具
贷:库存现金
15、购书刊、洗发水(发放员工)
借:应付职工薪酬—工会经费、职教费
贷:库存现金
16、收商铺水电费
借:库存现金
贷:其他应收款—商铺—电费/水费
17、发放上月管理员工工资
借:应付职工薪酬-工资等
贷:库存现金
18、代付上月中队战士、搬运工工资(为减少交养老保险人数,故作总公司支付)
借:其他应收款—总公司 /—房开公司(代付搬运工工资)
贷:库存现金
19、购军靴、环卫服装
借:其他应收款—员工—服装费
贷:库存现金
20、支付上月垃圾装车费
借:其他业务支出—装修垃圾清运费
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:库存现金/银行存款
21、付维修电机费及购买灯光等费用
借:管理费用—维修费
低值易耗品—维修用具
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:库存现金
各行业的会计分录、企业所得税及汇算清缴资料、报税全套资料包等等。如图所示的资料应有尽有,你需要的都有。点击小编头像,私信小编回复:【会计分录】 你要的全给你,重要的是免费领取!!!!!