資料審查階段
1、審查財務報表的勾稽關係，查看報表數據是否連貫
- 年末未分配利潤＝年初未分配利潤＋當年淨利潤＋其他轉入－當年計提盈餘公積－分配現金股利
- 資產=負債+所有者權益；收入-費用=利潤；現金流入-現金流出=現金淨流量；
- 根據資產負債表中短期投資、長期投資，複核、匡算利潤表中“投資收益”的合理性。
- 根據長短期借款，匡算財務費用是否合理準確。
2、找出企業報表中年初年末變化較大的科目
3、對比企業利潤表，企業銷售收入淨利潤率是否平穩
4、重點關注應收應付、預收預付。查賬重點
5、查看企業其他應收款和其他應付款數據。查賬重點
6、找出與所有的關聯企業
實地查賬階段
1、查看總賬
查看企業帳套總賬或者手工帳總賬賬本，看是否與報表顯示一致
2、查看帳套或手工帳中明細賬，
重點查看應收應付，預收預付和其他應收其他應付科目，查看往來單位，看是否有關聯交易，是否有借出借入款；
3、抽查企業憑證
查看原始憑證，1）隨機抽查法（2）等間距抽查法（3）重點項目抽查法（4）疑點抽查法
4、根據企業銀行對賬單流水，看是否與企業報表顯示流入流出相對應
與明細賬顯示銷售回款，大額支付數據進行對應查證
5、查看企業增值稅報稅系統，並抽查企業繳稅憑證原件
6、銷售收入和回款的確認
銷售回款=（報稅收入*1.17+非稅收入）+（應收賬款期初餘額-應收賬款期末餘額）+（預收賬款期末餘額-預收賬款期初餘額）
7、對於財務不規範企業，查證時按照實際能夠確認的數據自己編制財務報表
8、對於不規範企業，可根據企業銷售臺賬、能耗、工人工資、出庫單等數據大致統計出企業銷售收入。
9、關聯公司可按照數據進行財務報表合併
各個科目查賬重點
1、貨幣資金
- 核查現金日記賬，包括檢查現金日記賬記錄是否符合要求、是否清楚的登記在賬簿上。
- 核查現金首付憑證是否正確，查看記賬憑證和所附的附件是否一致。
- 銀行存款的日記賬與銀行對賬單核對看看其是否正確。
- 銀行存款的總分類賬與各個銀行的明細和餘額相核對。
- 核查銀行的收付款憑證，查看記賬憑證和所附的附件是否一致。
2、應收票據
- 核查應收票據的手續是否合規、是否及時入賬、是否規範入賬。
- 核查已經收回的票據的利息是否正確、是否衝減財務費用。
3、應收賬款
- 將應收賬款的總分類賬餘額與明細相核對，看是否一致。
- 抽取部分憑證與明細分類賬相核對，檢查其借方、貸方、餘額是否正確。
- 檢查賬務處理是否正確。
- 注意報告期內餘額較大和掛賬時間較長的單位。如果掛賬金額較大且時間較長應該追查其實際的發生時間，並且瞭解長期收不回來的原因。如果有餘額較小應該核查其財務人員是否有私吞公款的嫌疑。（這個一定要妥善處理）
- 將應收賬款的借方與收入科目進行交叉核對。看其是否虛增收入。檢查其憑證後面的附件。
- 檢查應收賬款的貸方與銀行日記賬是否有勾稽關係，看看其真實的回款情況。對於回款中有整萬進出的要注意（關注：是否是故意的虛增銷售量、虛增應收賬款的發生額）。
4、其他應收款
- 其他應收款與應收賬款款差不多。
- 弄清楚餘額的款項性質，是否有拆借。
5、預付賬款
- 預付賬款是否有購貸合同為依據，金額與合同是否一致。
- 預付帳賬款是否及時的清理賬。
- 將預付賬款與應付賬款明細相核對，防止預付貨款的商品已經到貨可是企業計入應付賬款，造成了雙邊掛賬。
6、存貨
- 對存貨的儲藏點進行抽查，檢查其餘額真實性。
- 將存貨的報表、總分類賬、明細分類賬、記賬憑證、原始憑證相互核對與複核。
- 抽取存貨相關的記賬憑證和原始憑證。證明其存貨增加、減少的真實性。
- 材料採購
（1） 核查材料採購的總分類賬和明細賬是否一致，材料採購的餘額是否正確（關注：在途物資）
（2） 審查材料採購的計劃和價格是否合理。
- 材料出庫
（1） 核查材料出庫的總分類賬和明細賬是否一致。
（2） 材料出庫的手續是否完整。
7、短期借款
- 核查總分類賬與明細賬是否一致，弄清楚各個借款到期的時間。
- 核查其貸款的合同、借款的用途是否符合計劃和合同的約定、借款的抵押物是否真真實存在、本金和利息的歸還是否按時。
8、應付賬款
- 核查總分類賬與明細賬是否一致。
- 核查有無虛列的應付賬款，調節成本費用和虛增資產的情況。
- 核查往來頻繁且餘額為零的賬戶。
9、應付票據
檢查其真實性，看看其敞口的數額多大。與貨幣資金的保證金是否勾稽。
10、預收賬款
- 核查總分類賬與明細賬是否一致。
- 核查預收賬款收款收據與合同是否一致。
- 將應收賬款與預收賬款相核對，防止預收賬款的貨款已經收到卻計入應收賬款。避免雙邊掛賬。
11、其他應付款
- 其他應付款與應付賬款差不多。
- 弄清楚其他應付款餘額的款項性質，查看其是否有借款
12、長期借款
見短期借款
13、收入
- 查看收入的確認方式。
- 核查1月收入的前5—10筆收入，看其有沒有將去年的收入放在今年。12月收入的最後5—10筆收入，看其有沒有將明年的收入放在今年。查看明年1月份的憑證，看其有沒有故意虛增今年收入的情況。
- 核查確認有無各種虛減、漏列、隱匿銷售收入，如錯開、不開、篡改、銷燬發票或以收據、調撥單代替發票等手段隱匿銷售收入。
- 產品銷售的金額是否正確，查看單價與數量。
- 還要查明有無退貨、有無銷售折讓、有無銷售折扣的情況。
- 查看有沒有記其他業務收入，比如副產品、自制半成品。
14、主營業務成本
- 核查銷售成本的類別與銷售收入的類別是否一致、配比。
- 結轉成本是否在當期進行。
- 審查應該計入生產成本的費用是否都已經計入生產成本，有無低估、漏列、虛減成本現象
- 審查成本計算單中總成本及單位成本的正確性
- 審查應計入與不應計入產品成本費用界限的劃分是否正確；審查各種不同產品費用的界限劃分是否正確；審查完工產品和在產品費用的界限劃分是否正確；審查基本生產和輔助生產費用的界限劃分是否正確。
