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會計基礎：企業所得稅不得扣除的8大項目：
在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。
2.企業所得稅稅款。
3.稅收滯納金。
4.罰金、罰款和被沒收財物的損失。 【提示】區分刑事責任、行政責任、經營責任。
5.超過規定標準的捐贈支出。
6.贊助支出，指與生產經營無關的非廣告性質支出。
7.未經核定的準備金支出，指不符合規定各項資產減值準備、風險準備等準備金支出。
8.企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。 【提示】區分企業之間、企業內營業機構之間。
9.與取得收入無關的其他支出。
【例題·計算題】某公司持有的原賬面價值300萬元的交易性金融資產，到12月底公允價值下降為210萬元（企業以公允價值核算）；還計提資產減值損失準備金1500萬元，該資產減值損失準備金未經稅務機關核定。
正確答案：（1）交易性資產減值應調增的應納稅所得額＝300－210＝90（萬元）
（2）資產減值準備調增應納稅所得額1500萬元。
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