CRS是什麼鬼？
“中國有錢人那麼多，要查也查不到我頭上。”這是銀河君過去跟客戶談CRS時，最常聽到的話。
繼續“掩耳盜鈴“，隱匿收入；利用親戚朋友來進行“代持”；抓緊時間辦理那些“避稅天堂”護照；將賬戶金額減少至100萬美元……
然而，時代在變，這些舉措未必奏效，還可能面臨巨大的法律風險。
因為中國的CRS已經來臨！作為CRS主要加入國之一，我國的CRS進程也在有序開展。從去年開始，全球徵稅就已經開始蔓延。
可能有些人對CRS聞所未聞，比較懵逼。首先，銀河君給大家介紹什麼是CRS。
CRS的全名叫做“共同申報準則（Common Reporting Standard）”，它的本質是為了全球性的抵制偷稅漏稅而在不同國家之間進行自動報告財務信息。
那它是怎麼操作的呢？簡單來說，CRS的目的是要求A國的金融機構識別出在A國持有但屬於B國的稅務居民的金融資產，並將這些資產報告給B國。然後，B國會查看該稅務居民是否已為這些資產報稅，且是否已支付由這些資產所產生的收入及所得的所有稅項。
看到這裡，相信很多人就開始擔心以後要多交稅，如果你不移民，這擔心完全是多餘。
CRS其實它只是一種對金融賬戶的申報規矩，而不是一種稅法。至於以後要不要交稅，交多少？這些都是未知的。而且CRS對大多數人是沒有影響的，只有那些擁有海外資產的高淨值人群才需要關注。
CRS來襲，移民後該向哪個國家交稅？
在回答這個問題之前，銀河君有必要帶大家先讀懂這三個我們常見的概念:公民、居民、稅收居民。
公民：我國《憲法》對於公民的權利和義務的規定是：”凡具有中華人民共和國國籍的人都是中國人民共和國公民。中華人民共和國公民在法律面前一律平等。任何公民享有憲法和法律規定的權利，同時必須履行憲法和法律規定的義務。”
居民：是指固定居住在某一地方的人。所以“居民”並沒有國籍的限制，只是對居住地有所要求。
稅收居民：按照各國國內法，由住所、居所、成立地、實際管理機構所在地或其他其他類似標準，而進行的稅法層面的稅收身份界定。根據我國《企業所得稅法》和《個人所得稅法》的相關規定，我國稅收居民企業和稅收居民個人身份判定分別適用不同的標準。
居民個人：在中國境內居住，且在一個納稅年度內，一次離境不超過30天，或多次離境不超過90天的外國人、海外僑民和香港、澳門、臺灣同胞。所以說，既然您申請了其他國家國籍，如果您仍然長期停留並且工作於中國，那麼您還是有可能成為中國的稅收居民。
企業居民：1註冊地原則。主要針對依法在中國境內成立企業，包括依照中國法律、行政法規在中國境內成立的企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織。
2.實際管理機構原則。實際管理機構指對企業的生產經營、人員、賬務、財產、等實施實質性全面管理和控制的機構。適用該原則判定就會產生“境外註冊中資控股”這種特殊類型的企業。
移民海外的中國客戶中，有相當一部分是“移民不移居“，也就是在境外國家申請了綠卡，保障子女教育，但自己的事業重心仍在中國。這樣的客戶，即使取得了境外綠卡身份，仍然是中國的稅收居民。
如果你符合了上述稅收居民的定義，就會面臨全球的收入申報給中國稅務主管部門的納稅義務。
CRS帶來的全球資產透明化的風暴愈演愈烈，未來是否需要把境外的資產主動交代出來?這就需要大家瞭解一下全球資產披露制度 。
中國
稅務申報制度：只要是中國的稅收居民，就有無限的中國稅務申報義務，也就是說，中國稅收居民的全球收入都需要申報給中國。當然是否需要交稅，還需要視情況而定。
資產披露制度：目前，中國的法律中沒有規定資產披露制度。比如，在現階段，內地居民在香港開立賬戶並存款，他沒有披露其香港資產的義務。但如果他在香港的資產有投資收入所得，則這部分收益應該向內地稅務主管部門披露並交稅。另如果這位內地居民是一定級別的公職人員，就有資產披露義務。
美國
稅務申報制度：美國和中國類似，也是“屬人兼屬地”原則，只要是美國的稅收居民，就有義務將全球的收入申報給美國。
資產披露制度：美國有嚴格的資產披露制度。只要是美國的稅收居民，在美國境外銀行存款超過1萬美元，就面臨披露海外資產給美國財政部的義務；如果海外資產比較多（跟進美國稅務申報的不同標準，有不同的資產披露起點），則會面臨披露海外資產到美國稅務局的義務。
中國香港
稅務申報制度：中國香港地區區別與中國內地和美國，香港的稅務申報制度，僅限香港稅收居民將在香港境內的收入申報給香港稅務主管部門。香港稅收居民從香港境外獲得的收入，不需要申報給香港稅務主管部門。
資產披露制度：香港沒有境外資產披露制度。
如果您是中國國籍且是中國稅收居民，您本身是沒有資產披露義務。但是由於中國是CRS參與國之一，在未來您在海外的金融資產的所在國（地區）金融機構會將您的金融涉稅信息披露給當地稅務機構，再由當地的稅務機構披露給中國稅務主管部門。
CRS的環境下，移民獲得境外身份還能避稅嗎？
獲得了海外身份的高淨值客戶，都非常關心CRS帶來的全球資產信息自動交換，擔心海外資產曝光。其中有很多著急去申請一些小島國護照，通過獲得一些境外的身份，進行自己的稅務籌劃架構設計。
接下來，銀河君以安提瓜和巴布達為例，來分析這種做法。 獲得安提瓜護照的要求不高，一般5年內住滿5天即可。申請安提瓜的護照沒有語言、合法資金來源證明、學歷等要求，門檻很低。
獲得了安提瓜護照，還不需要為安提瓜的稅務問題擔心，因為安提瓜的個人所得稅主要針對:受僱在安提瓜並獲取勞動報酬或者在安提瓜自己僱傭的人。
可是大多數申請安提瓜護照的人，都不會在這個國家工作的，根據安提瓜的稅收規則，這些收入不屬於安提瓜境內收入，不會面臨安提瓜所得稅申報問題。除此之外，安提瓜沒有遺產稅，沒有贈予稅。因護照門檻低，不用擔心稅務問題，所以很多高淨值的客戶選擇安提瓜原因。但是這樣真的能達到“避稅”的目的嗎？
回到我們之前的問題，
要知道無論您是不是安提瓜的稅收居民，只要您符合中國稅法對中國稅收居民的定義，您就仍是中國的稅收居民，就要面臨對中國稅務申報義務。在CRS的環境下，有哪些方式應對呢？
這是很多客戶關心的問題。在未來，銀河君會為客戶提供一系列深層次的財富架構安排建議，例如移民國際身份規劃、稅收居民身份設計、金融資產類型及地域選擇、企業股東安排集合註冊開戶等。為了不錯過境外安置財產的good idea,快來找銀河君聊一聊吧。
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來源：簡書
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