導讀:簡易徵收進項稅轉出怎麼做會計分錄?對於剛學會計的人而言這是一個難題,下面小編為你整理了增值稅進項稅轉出這一知識點,相信只要仔細閱讀認真分析,你以後就能輕鬆運動並靈活運用這類題型了。
簡易徵收進項稅轉出怎麼做會計分錄
增值稅進項稅轉出,也就是說進項稅額不得抵扣,進項稅額部分轉入相關成本:
1、原材料
借:原材料
貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出
之前是:
借:原材料
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸:銀行存款(或應付賬款)
2、固定資產:
借:在建工程(或固定資產)
貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出
進項稅額為什麼要轉出成本?進項稅額轉出成本的分錄
因為是出口退稅不得免抵的部分,當初你購進的原材料是為了出口產品而發生的,一般是抵扣了17%的稅金,但現在你的退稅率如果只有13%的話,那麼你的4%的差額部分就要轉入主營業務成本了,理由很簡單,那就是將你的抵扣稅率調整到與退稅率一樣。
1、出口稅差是某單位的徵收稅率與出口退稅率之間的差額,如:該單位的稅率是17%,退稅率是9%,則稅差是8%。
2、根據出口貨物徵收率與退稅率之間的差額計算出進項稅,該進項稅是不允許抵扣的,需作進項稅額轉出,但這是徵對執行免抵退的工業企業來說的,其計算公式:
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*(出口貨物徵收率-出口貨物退稅率),該部分稅額作進項稅轉出,計入主營業務銷售成本
借:主營業務成本
貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)
3、出口銷售時的會計憑證
借:應收帳款(應收外匯)
貸:主營業務收入
貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅)
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