會計賬務基礎:實例講解將自產貨物用於個人消費的財稅處理!
案例:將自產貨物用於個人消費的財稅處理
甲企業是生產企業,增值稅一般納稅人。以生產銷售土特產品為主,2017年將自產商品贈送給客戶,用以維護關係。該商品成本80萬元,市場銷售價格含稅價117萬元。
借:銷售費用—業務招待費 97
貸:庫存商品 80
貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 17(100*17%)
企業所得稅彙算清繳:A105010視同銷售和房地產企業特定業務表
“ 用於交際應酬視同銷售收入”填報100萬元;
“用於交際應酬視同銷售成本”填報80萬元;
業務招待費調增20萬元。
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