好多會計新手不清楚增值稅紅字發票要如何處理。今天，我們就聊聊這個內容。
1、什麼時候該開紅字發票
需要開具紅字發票的情況，大體上有幾種：（1）發票已經跨月才發現錯誤，系統中無法作廢；（2）發票沒有跨月，但購買方已經將發票入賬或認證而無法退回，從而不能作廢；（3）退貨及發生銷售折讓；（4）應稅服務中止等情形。
如果當月發現錯誤，發票還沒有給購買方，此時，不需要開紅字發票，只需要在系統中作廢就可以了。如果發票作廢前已經將發票聯和抵扣聯給了購買方，購買方還沒有做任何處理，則要請購買方將這兩聯退回再作廢。作廢的發票，要聯次齊全，妥善保存備查。
2、怎樣開紅字發票
開具紅字發票的具體方法，在《國家稅務總局關於紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）中有詳細規定。方法是：
（1）購買方取得專用發票已用於申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統（以下簡稱“新系統”）中填開並上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》（以下簡稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與《信息表》一併作為記賬憑證。
（2）購買方取得專用發票未用於申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
（3）銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用於申報抵扣並將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開並上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
需要特別注意，紅字發票與藍字發票沒有一一對應關係，換句話說，並不是一張藍字發票只能開一張紅字發票。只要在藍字發票金額範圍內，可以開具多張紅字發票。
3、紅字發票要給購買方嗎？
分不同的情況：
（1）如果發票已經給了購買方，且購買方不能將藍字發票退回的，要將紅字發票給購買方衝賬；
（2）如果藍字發票還沒有給購買方，或者購買方拒收發票，或者發票已經給了購買方，但購買方將藍字發票退回的，不需要將紅字發票給購買方。需要注意，如果是購買方拒收發票的，還需要取得購買方出具的拒收發票證明。
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