近日，隨著距離社保劃徵稅務時間的日子越來越近，關於社保的話題討論，就一直沒斷過，稅政君收到這樣幾條消息：
今天來給大家再細說一下社保劃徵稅務這件事。
01
這5種規避社保的方式會計別用
按照黨中央、國務院決策部署，今年12月10日前要完成社會保險費和第一批非稅收入徵管職責劃轉交接工作，自2019年1月1日起由稅務部門統一徵收各項社會保險費和先行劃轉的非稅收入。
好多財務人員想法設法來對社保進行“納稅籌劃”，在此鄭重地提醒各位財務同仁：以下5種籌劃社保的方式不可取！
不可取方式一
比如公司發放員工的工資為8000元。
有的會計人員籌劃為通過公司賬面發放3000元，另外的5000元通過一些收入不入賬的私人賬戶資金來支付。
殊不知對於收入不入賬的頻繁交易的私人賬戶早已經納入了大數據監控。
不可取方式二
比如公司發放員工的工資為8000元。
有的會計人員籌劃為通過公司賬面發放3000元，另外的5000元通過讓職工到處找費用票、甚至明示或者幫著員工統一買票來頂抵工資，從而少繳個稅與社保。
殊不知對於虛開虛抵發票、費用變動異常的情況早已經納入了稅局的電子眼。
不可取方式三
比如公司發放員工的工資為8000元。
有的會計人員籌劃為工資+勞務費，也就是通過公司賬面發放工資薪金3000元，另外的5000元通過員工去稅局虛開勞務費發票頂抵工資，從而少繳個稅與社保。
提醒：
對於同一個公司的同一員工，勞動關係和勞務關係不能並存。
不可取方式四
比如公司發放員工的工資為8000元。
有的會計人員籌劃為工資3000元，另外5000元屬於不交社保的職工生活困難補助。
提醒：
免徵個稅與社保的職工生活困難補助是任職單位向員工支付的臨時性生活困難補助。即由於某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，任職單位給該員工的臨時性生活困難補助。
只有符合規定的臨時性生活困難補助才可以在計算社會保險費繳費基數時應予剔除。
不可取方式五
比如公司發放員工的工資為8000元。
有的會計人員自以為是的籌劃為這些人員不是公司的正式員工，屬於臨時工，不需要繳納社保，直接做個臨時人員工資發放表支付就可以。
提醒：
只要臨時工與企業存在實際僱傭關係簽訂了勞動合同，同時參加單位的考勤、服從單位的規章制度管理，那麼臨時工與正式員工一樣，應享受同等待遇，都需要申報個稅與社保。
在社保入稅的大環境下以及目前稅收嚴管的時代，作為企業主和財務人員，只有做到依法納稅、合規經營，才可以長久安全地經營下去並立於不敗之地。
提醒各位會計人員，切記不要造假、切記不要違背業務真實的面目，必須要合理合法運用政策，通過改變傳統用工方式、結合優化員工薪酬體系等方面入手，從而達到既降低稅負費率、又降低財稅風險的目的。
新個稅後，各工薪層到底能省下多少稅？
社保費率有希望降低嗎？
個人需要做稅務籌劃嗎？如何操作呢？
02
企業社保千萬別這麼繳！
小心出大事
據調查，許多企業有逃費行為：只為部分員工繳納社保；只繳納五險中的個別險種；繳費基數按最低標準而非實際工資等等。
2019年1月1日,社保最嚴監管來臨，這4類企業一定要注意！
1、長期按照最低標準申報社保的企業
社保基數有上下限的規定，每個地方不一樣。如果工資低於基數，按照最低標準繳納，如果高於基數且不高於最高上限，則按照實際工資據實繳納，如果高於最高上限，則按照最高上限繳納。
以前長期按最低工資標準申報申報基數的單位，你的個稅申報基數稅務局是有的，兩者一對比，差異過大，未足額繳納的部分，補繳的可能性很大。
2、勞務派遣、物業安保、建築勞務等用工多的企業
這些單位很多不會給職工辦理申報，私下籤訂放棄社保協議的比比皆是，而一些建築勞務公司還會大量做工資成本，在建築用工未實名的庇護下，大量借用他人身份信息製作工資表，列支成本。
你的工資表信息、個人所得稅信息、社保申報信息，企業所得稅申報信息，現在都由一個部門來核查了。應繳未繳的行為更容易被曝光了。
3、拒繳社保費的企業
以前，社會保險經辦機構負責徵收社保費的時候，你可能對其不理不睬，檢查到你少繳、應繳未繳也拿你沒辦法。現在要注意了，稅務機關是專職組織收入的政府執法機構，有獨立的徵收體系，專業徵收團隊，徵收能力強大，金稅三期工程能夠實現全國徵管數據應用的大集中，大大提高徵繳效率。
只要給你核定了申報基數和期限，就按照稅種的申報嚴格給你管著，你延期申報，不申報，不僅影響你信用，更可怕的是，可能限制開票，反正管制的方法就比社保徵收多多了。
4、不規範繳納社保的企業
至於那些按照最低工資繳社保、不給試用期員工繳社保等不規範的企業，也需要審時度勢、順勢而為，提早自查以降低企業風險。
03
2018年稅務局將用這種方法
全面清查企業社保漏洞
社保交稅務局徵收後，稅務局可以通過大數據來清查企業社保漏洞，具體如下：
1）通過稅收數據庫採集企業工資金額、人員信息。以此分析企業歷史以來社保漏洞存在的可能性。
2）企業員工在建立的勞動關係之下，發生的企業所得稅稅前扣除的工資薪酬，作為計算社保的基數，毫無疑問就成為稅務局測試和比對社保真實性的一項重要數據。
3）用企業個人所得稅申報人數以及計稅基數就可以測試出繳納社保的準確性。
數字之間的關聯性如下：
稅務預警提示：
有些企業存在企業財務將高管人員工資分解到低工資員工工資報酬中，以此減少個人所得稅。
通過大數據可以測試企業繳納社保的準確性，以及測試勞動力、個人所得稅申報的工資薪金所得與社保、年金繳費基數是否匹配。
此次企業社保漏洞大檢查主要手段，就是用實際申報計算個人所得稅的稅基測算社保計算基數。如果計算個人所得稅的工資數額大於社保計算的基數，就視為社保繳納漏洞。
04
給會計人的8個提醒！
提醒1：關於時間安排
今年12月10日前要完成社會保險費和第一批非稅收入徵管職責劃轉交接工作，自2019年1月1日起由稅務部門統一徵收各項社會保險費和先行劃轉的非稅收入。
下一步稅務、社保、醫保等部門將主要完成制定配套制度、建立對賬機制、完成數據交換以及聯調聯試等工作。
提醒2：關於職責劃分
徵管職責劃轉後，稅務部門負責社保費的徵收管理，但是社保政策的制定、參保擴面、待遇發放等工作仍由社保部門負責。
提醒3：關於繳費基數
單位職工本人繳納基本養老保險費的基數原則上以上一年度本人月平均工資為基礎，在當地職工平均工資的60%--300%的範圍內進行核定，也就是最低不得低於平均工資的60%，否則就屬於違規。
提醒4：關於社保兩面性
稅局全面接管社保的徵收，對於部分不合規的中小企業確實帶來了稅費負擔的增加，但是對於職工來說，是增加了社保的保障，保護了職工的權益。因此該項政策既是對在職職工未來社保權益的保障，也是對當前已退休職工待遇的保障，從而倒逼企業完善、合規經營。
提醒5：關於社保費率的降低
稅局全面接管社保的徵收，對於合規的企業不但沒有稅負增加的影響，相反隨著社保費率進一步下降，對於依法繳費的企業來講，稅務徵收後費負會逐步合理下降。今年，人社部、財政部聯合發佈《關於繼續階段性降低社會保險費率的通知》，自今年5月1日起，繼續階段性降低社會保險費率。9月6日的國務院常務會議也強調，要抓緊研究適當降低社保費率，確保總體上不增加企業負擔。
提醒6：關於社保的繳納
社保的繳納不是願意不願意的問題，而是企業的必須的一項義務，雖然員工有自願放棄享受社保的權利，但企業不能放棄繳納社保的義務。
根據《中華人民共和國勞動法》第七十二條的規定：“社會保險基金按照保險類型確定資金來源，逐步實行社會統籌。用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費。”
提醒7：關於公積金的徵收
社會保險費包括基本養老保險費、基本醫療保險費、工傷保險費、失業保險費和生育保險費。
住房公積金不在劃轉稅局徵收之列。
提醒8：關於納稅人的應對
社保規範是大勢所趨，各位企業家對於即將來臨的社保新政，既不要慌亂，更不要亂求醫，應坦然面對、從容應對，更多的從企業戰略發展考慮，從自身內部實際需求入手，更多的考慮改變人員結構、薪酬結構、用工模式、人員自由化、人員機械化等。
本文來源：稅政第一線，郝老師說會計，小艾財稅俱樂部，科兜網、稅東家。稅政第一線（ID：shuizheng2018）
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