財政部、稅務總局27日晚下發《關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》。
通知規定，居民個人取得全年一次性獎金，符合《稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發〔2005〕9號)規定的，
在2021年12月31日前，不併入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算後的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。
自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應併入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。
3萬減70%，10萬減50%
稅率表如下：
計算公式為：
應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數
先幫大家計算了1-10萬元年終獎的應納稅情況。
製圖：每日經濟新聞
假設每月的平均收入已經超過5000元，單純計算年終獎個稅的問題。
據此測算，有2個區間的年終獎個稅減稅幅度很大：
一個是1.8萬到3.6萬，減稅幅度近70%。年終獎3萬，按照老方法需要繳納2895元個稅，新的個稅方法只需要繳納900元，減少1995元或69%。
另一個是10.8萬到14.4萬，減稅幅度近60%。年終獎14萬，過去繳納方法需要33995元，新的個稅繳納方法只要13790元，減少了20205萬，減少幅度接近60%。
第三個減稅力度較大的是5.4萬到10.8萬，減稅幅度近50%，10萬年終獎減稅近1萬。
注意新的年終獎臨界點
階梯式稅收，勢必產生一個新的臨界點。稍加不注意就會發生“年終獎多發一元，到手收入少千元的”現象。因此需要格外注意，否則容易吃虧。
比如，3.6萬元就是一個臨界點，如果發放3.6萬元年終獎，個稅需要繳納36000×3%=1080元，到手34920元。
如果多發1元，也就是發放36001元年終獎，個稅需要繳納36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。相比之下，多發1元年終獎，到手收入反而少了2309.1元。
另外，14.4萬，30萬，42萬，66萬，96萬也是臨界點，提醒各位小夥伴和單位財務人員，注意這些新的年終獎臨界點，不然會吃虧。
值得注意的是，年終獎優惠使用3年到2021年12月31日。
另外，新的個稅抵扣方案1月1日起實施
自2019年1月1日起施行的，還有新個人所得稅法。
被稱之為新版個人所得稅改革亮點的《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，明確子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人支出等6項專項附加扣除。
具體如下：
此次個稅改革亮點頗多，還包括
一、將個稅起徵點從3500元提高至5000元；
二、擴大低稅率級距；
其中，最新個稅起徵點和稅率已經從2018年10月1日起正式實施。按照新華網測算，再計入個稅抵扣後，應繳納稅款將明顯減少。
其中，月薪2萬的納稅人稅負水平最高能降低73.40%，月薪5萬的納稅人稅負水平最高能降低31.13%。
在2018年末，這份紅包切切實實落實到大多數人手裡。市場普遍預期，隨著個稅抵扣新政和年終獎優惠正式施行，千億消費市場將被點燃！
除了納稅人個人能享受到個稅改革紅利外，企業也迎來了好消息。2018年12月27日，從權威人士處確認，企業社保轉交稅務部門統一徵收工作將暫緩。這對不少企業來說算是一樁大利好。
2018年7月印發的《國稅地稅徵管體制改革方案》，明確指示自2019年1月1日起各項社會保險費交由稅務部門統一徵收。
此方案公示後，被解讀為長期按最低標準申報社保的企業、拒交社保費的企業、建築等行業的一些從業企業需補繳未足額繳納的部分。這被認為會加重企業負擔，也引發不少企業的擔憂。
新的一年，個人和企業都迎來了利好！
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