項目背景：
20多年線纜製造業引入香港基金公司，盡調及賬務規範。2016 年營業收入4600萬元，ERP統計上千個品種，當年生產300多個，產品劃分根據顏色、厚度、性能。成本無核算準硧，估計損耗替代，不能出具資產負債表，利潤表按收付實現製出。
實施目標：
擬將2016年審計後作為權責發生制的期初數據，引人正硧的成本核算；再將2014-2015年審計，評價分析和疏理錯漏同時進行。
項目實施：
一、本案成本核算適用於分步法。最複雜的“PE多頭絞線”，可併為三步。ERP只有數量可用，單價缺失估算，因此存貨總額不能用。
二、實地盤點原材料，外購的對應預付、應付賬款檢查。回收利用的估價入庫，倒推審計年度，差異提交處理。
三、外購廢料需加工後使用的，加工材料成品根據BOM領料，單價與金額僅為原材料，人工、折舊、製造費用於生產成本科目調整，導出8000多條紀錄於Excel整理還原。
四、分月做上千個品種的加權平均進價，活跌300多個，呆滯也要做的。運用VLookup分月填入審定的單價，即可有原材料審計金額。
五、原材料發出使用加權平均進價，一部分直接投入生產，一部分用於加工材料。剔除與生產無關的出入庫數據。
六、加工材料以BOM構成反映，實為分步法的第一步生產流程。
七、將分步法所有會計分錄簡化（如同約分），利用車間月末停產盤點，在產品下期報告，2016年使用在產品不計算成本法。生產成本期末一次性，在產成品和主營業務成本間分配。
八、利用車間引進精益管理的統計報表，按照廢品、廢腳料、產成品的重量為分配標準。
九、盤點生產設備、固定資產，確定應計2016年各月折舊費；按照平面圖佔地面積，分配計算應計入成本的租金；以及其他應計的人工費用等。
十、以ERP導出的進銷存數量臺賬為基礎，完成存貨中產成品的單價和金額。
十一、審查發出產品的收款，分析應收賬款，完成書面徇證。
十二、突擊盤點庫存現金，審查銀行賬戶。
十三、內外賬務清理，以盤存審定數出資產負債表，資產與負債的差異計入“以前年度損益調整”備查、備扺。
十四、將原來的收付實現制的利潤表，加減調整為權責發生制的利潤表。
十五、據以上兩表和現金流水賬，完成現金流量表。
（其它省略）
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