和訊股票（微信號：istocknews）消息 3月30日，深圳證監局向深圳華大基因股份有限公司發送了，對其採取責令改正措施的決定書。隨後在4月4日清明前，華大基因公告了這份監管措施決定書。
深圳證監局認為，公司存在訂單型收入確認依賴的系統存在漏洞，部分項目型收入核算與會計政策不一致，規範運作程度不高等問題。具體表現在：
1、 公司訂單型業務存在跨期撤銷交付並導致相關收入成本核算跨期問題， 使得公司 2017 年少計收入 50 萬元、淨利潤 42 萬元。
2、公司訂單型業務存 在樣本編碼重複並導致收入重複核算問題，使得公司 2017 年多計收入 38 萬元、 淨利潤 32 萬元。
3、華大基因認為項目型服務“提供勞務交易的結果暫不能夠可靠估計”，其收入確認政策為：在資產負債表日，如果項目尚未發送項目測序分析結果，公司根據每個項目能夠收回的實際成本金額確認收入金額，項目實際成本在發生當期確認；當完成合同約定的所有樣本測序，發送完畢對應的全部測序分析結果，並在收到客戶認可交付結果的郵件後（或自發送結題報告後30天內客戶無反饋，則視客戶對項目交付結果滿意）時，公司根據項目最終可收回金額扣除以前期間已確認的收入後確認剩餘收入。但實際操作中，公司項目管理人員會複核對方回覆的郵件等資料，手工在系統中錄入複核的日期，系統依據該複核日期作為收入確認的時點。部分項目複核日期與發送結題報告發生時間或對方郵件回覆確認時間跨度超過30天，相關收入核算與會計政策不一致，並因此存在收入確認跨期問題。經查，因上述情況，使得公司2017年多計收入1,327.94萬元、淨利潤1,244.94萬元。
4、公司向關聯方預付款項金額超過合同約定的情形。經查，公司子公司深圳華大基因生物醫學工程有限公司與公司關聯方深圳華大智造科技有限公司簽訂的合同編號為13100-600086號採購合同，合同金額為1.28億元，合同約定付款方式為“100%預付”，但實際在合同簽訂後公司支付了1.59億元。
因此，深圳證監局決定對華大基因採取責令改正的行政監管措施，公司應按照以下要求採取有效措施進行改正,並於收到決定書之日起30日內向深圳證監局提交書面整改報告：
一、全體董事、監事和高級管理人員應加強對證券法律法規的學習，增強規範運作意識，提升上市公司運作的獨立性，健全內部控制制度，切實提高公司規範運作水平。
二、公司業務運行和會計核算高度依賴信息系統，公司應對包括業務系統在內的IT系統存在的漏洞進行自查糾正，確保信息系統與業務流程的有機銜接，併合理分配IT人員權限。
三、公司應強化財務部門與業務部門的銜接，財務部門應主動了解相關業務的具體實施進度，督促業務部門及時向客戶獲取有關確認單據，確保相關項目收入、成本核算的規範性。
闢謠“虛增利潤”、關聯交易事項，後者被深交所問詢
4月8日，華大基因就網絡傳聞發佈了闢謠公告。華大基因公告稱，公司不存在虛增利潤，部分項目型收入核算與會計政策不一致，相關收入核算不規範，使得公司 2017 年多計收入 1,327. 94 萬元、淨利潤 1,244.94 萬元。基於上述情形，網絡報道指認公司存在虛增利潤的情況。上述問題主要系信息系統不完善延遲確認收入所致，公司不存在虛增收入或利潤的情形。遲延確認收入主要是出於謹慎的角度，由於相關收入核算與會計政策存在不一致，因此存在收入確認的跨期問題。
對於公司向關聯方深圳華大智造科技有限公司（簡稱“華大智造”）預付款超過合同金額的問題。華大基因表示，公司與關聯方華大智造簽訂合同編號 13100-600086 號採購合同，合同 金額為 1.28 億元；同時公司與華大智造還簽訂了合同編號 13100-600121 號採購合同，合同金額為 1.64 億元。公司向華大智造 支付的 1.59 億款項，包含公司 600086 號合同金額 0.84 億元以及公司 600121 號合同金額 0.75 億元。華大基因認為公司以往發生的日常關聯交易與 2019 年度日常關聯交易預計事項不存在損害公司及中小股東利益的情形。
結果上述關聯交易招來了深交所創業板公司管理部的問詢函。該部要求華大基因說明：
1、關聯方員工參與公司研發、審批和項目跟進工作的原因和合理性，研發成果的歸屬情況及在公司中發揮的作用、是否屬於核心技術，公司研發體系是否對控股股東、實際控制人及其關聯方存在依賴。
2、合同編號 13100-600086 號和 13100-600121 號採購合同的簽訂時間，合同約定的付款條款，包括不限於支付金額、時間安排等，向華大智造支付 1.59 億款項的支付時間，是否構成關聯方非經營性佔用公司資金。
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