張海ded123-
臨近2019年年底，一般納稅人轉登記為小規模納稅人的時間也即將截止。那麼小規模納稅人有哪些優勢？一般納稅人是否應該選擇轉登記？企業不能盲目跟風，而是需要考慮多項因素，以下來說一說。
- 一般納稅人vs.小規模納稅人
一般納稅人和小規模納稅人是增值稅上的一個區分，因此，在增值稅的核算方法和稅收優惠等諸多方面存在不同。
（1）基本計稅方法 
小規模納稅人採用簡易徵收的辦法來計稅，採用的是徵收率，最常用的是3%。相應的，也沒有進項抵扣的說法。
一般納稅人在一般的情況下采用一般計稅方法，即銷項-進項。那麼這個時候，取得進項發票就至關重要了。一般計稅方法下，採用的是稅率而不是徵收率。
比如對於建築業的納稅人，如果是一般計稅方法，那麼稅率是9%，簡易計稅徵收率是3%，兩者相差比較大。
在一些特殊的情況下，一般納稅人也可以採用簡易計稅，這個時候有一些條件，比如同時進項就不能抵扣，一經選擇36個月不得變更等等。
（2） 稅收優惠
小規模納稅人在今年稅收優惠力度加大。在增值稅上可以享受10萬/月的免徵額。但是，這個額度也不是隨隨便便就能享受，要求必須要開具增值稅普通發票。在下游客戶需要抵扣的時候，就不太適用。一般納稅人其實也有一些優惠政策，比如特殊情況下的簡易徵收，針對四個行業的加計抵減政策，針對部分企業的留抵退稅政策，如果可以有，那麼也可以減輕企業的負擔。還有一般納稅人將進口軟件進行本地化改造後對外銷售、提供管道運輸服務等，在符合政策符合條件的範圍內，可以享受一定比例的即徵即退。所以，關鍵看企業是否能夠適用這些政策。
（3） 其他不同
在過去，只有部分行業的小規模納稅人可以自開專票，隨著範圍的日漸加大，現在逐步推向了全行業。所以，自開專票的問題，應該不會是一般納稅人和小規模納稅人之間的主要區別。此外，兩者進行納稅人申報上也有所不同，需要留意。
2. 一般納稅人和小規模納稅人如何選？
由於核算方法的不同，所以一般納稅人有時候會出現“缺進項”的問題，但是，不能簡單地直接選擇小規模納稅人，而應該進行多方面的考量。
（1） 企業規模和發展階段
一般納稅人和小規模有個重要的500萬銷售額的界限，超過了，那麼要成為一般納稅人。
在企業設立之初可以申請為小規模納稅人。但是如果預計企業規模會迅速擴張，也可以考慮申請成為一般納稅人。
（2） 供應商和客戶的分佈
企業要看供應商和客戶是一般納稅人還是小規模納稅人，並且判斷從供應商處取得發票的難易程度。
比如，供應商100%都是小規模納稅人，並且很多還是散戶，難以取得發票。而客戶卻有80%是一般納稅人，要求提供增值稅專用發票，那麼這個時候企業可以考慮選擇一般納稅人，保留住客戶端，對供應商端進行一定的改造。比如，對於較大的進項，換成一般納稅人供應商，以達到抵稅的目的。
（3） 客戶的要求
接上例，如果客戶一定要一般稅率的增值稅專用發票，那麼企業為了留住客戶，可能更多的只能選擇一般納稅人的身份。
（4） 企業的行業特徵
有些企業必須要具有一定的規模，才能夠申請到相應的資質，才能進行業務的承接。那麼這個時候，企業的選擇也會受限。
所以，先要了解一般納稅人和小規模納稅人的區別，並結合企業的實際情況，從發展狀況、上下游企業的分佈再到企業的行業特徵等多個方面進行綜合的考慮，在對企業的類型進行選擇。
財會小童
企業作為增值稅納稅主體，可以分為一般納稅人和小規模納稅人，在辦理稅務登記時需要明確。
一般納稅人是指年應徵增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公曆年度內的全部應稅銷售額）超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
小規模納稅人和一般納稅人的區分是根據公司經營銷售額以及納稅性質來定的：
1.工業企業：年銷售額小於50萬為小規模納稅人，如果貴公司銷售額大於50萬，就要升級成為一般納稅人；
2.商業企業：年銷售額小於80萬為小規模納稅人；
3.新辦企業：註冊資本在100萬以上，在企業開辦之日起一個月內，可以申請成為一般納稅人，過期則視為自動放棄，需要年銷售額達到標準才可以申請。
小規模納稅人和一般納稅人的區別：見下表
申請一般納稅人的好處：
1、可以開具不同稅率的增值稅專用發票，滿足客戶需求；
2、可以享受免、抵、退稅；
3、提高企業整體形象，讓人感覺企業有實力。
小規模納稅人的好處：如果進貨價與銷售價都為含稅價，相對比一般納稅人來說，小規模納稅人所繳稅更少。也就是說在進貨價比較少的時候，小規模納稅人企業比一般納稅人企業的收入更多。
不管是小規模納稅人還是一般納稅人都各有優缺點，對於兩者之間該怎麼選擇，需要經營者自己去衡量。但總的來說可以按照稅負水平、業務需要、一些其他因素去衡量就可以了。總之企業發展與壯大不只看稅負方面，還要看自己怎樣去經營與發展戰略的制定，再結合市場因素，再做出最正確的選擇。
一般來說，如果符合下麵條件，需要辦理成一般納稅人：
1、銷售貨物的客戶群以一般納稅人為主，並需要增值稅專用發票
2、經濟業務中經常收到增值稅專用發票，稅額較大需要抵扣。
軒哥雜談
增值稅納稅人有一般納稅人和小規模納稅人之分，對於選擇一般納稅人還是小規模納稅人，首先要明白兩者在稅收徵管上存在的不同。
⑴增值稅專用發票的開具不同：一般納稅人可以開具標準稅率的增值稅專用發票，小規模納稅人無論自開還是申請稅務機關代開，只能開具徵收率增值稅專用發票。
⑵應納稅額的計算方法不同。一般納稅人採用一般計算方法計算應納稅額，即：應納稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額，因此，可以憑合法的扣稅憑證抵扣進項稅額，小規模納稅人應納稅額＝銷售額×徵收率，並且不得抵扣進項稅額。
⑶含稅銷售額換算公式不同：一般納稅人銷售額＝含稅銷售額÷（1+稅率），小規模納稅人銷售額＝含稅銷售額÷（1+徵收率）
⑷享受優惠政策不同：小規模納稅人和一般納稅人計算稅額方法的不同，兩者的稅收優惠政策會不相同，比如：小規模可以享受起徵點優惠，而一般納稅人不能，一般納稅人可以享受優惠抵扣政策，而小規模納稅人則不能。
⑸納稅期限不同：一般納稅人納稅期限按月，小規模納稅人可以按季
可選擇情形：
企業年銷售額不超過500萬，對於選擇一般納稅人還是小規模納稅人，要根據稅收徵管的不同，以及自己上下游客戶的情況和企業發展規劃，來選擇納稅人類型。
不可選擇：
一般納稅人和小規模納稅人政策判定條件是年銷售額500萬這一個條件， 超過年銷售額500萬，必須轉一般納稅人。
總結：新辦企業可以先選擇小規模納稅人，一般納稅人轉登記政策到2019年底，目前並沒有繼續延期政策，因此可以暫時選擇小規模納稅人，小規模納稅人可以申請一般納稅人 而且手續比較簡單，這樣可以有兩次選擇。
稅收視點
先稅收籌劃，再確定選一般納稅人還是小規模納稅人。
1.前提條件
選擇小規模納稅人還一般納稅人至少要考慮兩個前提條件
（1）公司年應徵增值稅銷售額不超過500萬；
（2）公司採購能夠全額取得增值稅專用發票
2.稅負測算
假如ABC食品貿易公司年銷售額303萬（含稅），產品增值率為15%。小規模納稅人和一般納稅人增值稅繳納金額分別如下：
小規模納稅人年繳納增值稅9萬=303/1.03*0.03
一般納稅人年繳納增值稅5.23萬=303/1.13*15%*0.13
通過上面比較當產品增值稅率只有15%的時候，選擇一般納稅人更合適。
3.結論分析
選擇小規模納稅人還是一般納稅人主要看公司產品增值率【13%增值稅產品的增值率邊際是25.13%】的高低，當產品增值率較高時，選擇小規模納稅人更有利，當產品增值率較低時，選擇一般納稅人更有利。
信誠匯諾
一般納稅人有以下好處
1、財務、稅務、管理要求規範，在公司利潤、競爭力方面有一定的優勢，一般納稅人是大多數企業的首選合作對象；
2、一般納稅人可以開具普通發票，也可開具增值稅普通發票，稅率與增值稅專用發票是一樣的；
3、運作公司的時候，很多合作的企業需要對方開稅率為17%的增值稅票，申辦一般納稅人可以滿足客戶的需求。對拓展業務，擴大銷售的方面有著很大的作用；
4、在記賬報稅的時候可以享受免稅，抵稅，退稅等好處，可以降低企業稅負及稅收的風險；
5、一般納稅人取得增值稅進項票可以抵扣，稅負比較合理，毛利低一點的生意也可以做，因此生意也容易作大。
但是增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，那麼這兩個納稅人在登記的時候該如何選擇呢？這個不是你選擇納稅人，而是你的註冊資本是多少，稅局決定你是什麼納稅人，下面會為大家介紹增值稅納稅人類型登記的選擇，歡迎閱讀！
增值稅納稅人類型登記的選擇
增值稅納稅人按照營業額的大小和賬務是否健全，分為一般納稅人和小規模納稅人。
一般納稅人和小規模納稅人就是增值稅納稅人類別。
小規模納稅人
年銷售額達不到前述標準的為小規模納稅人，此外個人、非企業性單位以及不經常發生增值稅應稅行為的企業也被認定為小規模納稅人。小規模納稅人在達到標準後經申請被批准後可以成為一般納稅人。 對小規模納稅人實現簡易辦法徵收增值稅，其進項稅不允許抵扣。
一般納稅人
年增值稅應稅銷售額達到標準的可以成為一般納稅人，此外對於生產型納稅人如果會計核算健全的，這一標準可以放寬至30萬元人民幣，但對非生產型商貿企業無論其會計核算健全是否健全均要達到標準才能認定為一般納稅人。另外，由於自1999年起國家強制推廣稅控加油機，並禁止非稅控加油機的生產和銷售，所以國家稅務總局2001年12月3日發佈國稅函[2001]882號《關於加油站一律按照增值稅一般納稅人徵稅的通知》規定從2002年1月1日起將所有從事成品油銷售的加油站都認定為一般納稅人，而無論其規模是否達到標準和會計核算是否健全。 已認定為一般納稅人的企業如無下列行為，即使某一年度的應稅銷售額達不到標準通常也不取消其一般納稅人資格。

增值稅的類型及其比較分析
一、增值稅的類型及其比較分析
(一)、增值稅的類型
(二)、三種類型增值稅的比較分析
1、不同類型的增值稅對財政收入的影響不同。
2、不同類型的增值稅對經濟的影響不同。
3、不同類型的增值稅對進出口貿易的影響不同。
4、世界各國對增值稅類型的選擇。
二、我國實行生產型增值稅的原因
(一)生產型增值稅有利於保證財政收入，增強中央的宏觀調控能力
(二)、生產型增值稅有利於消除投資惡性膨脹，抑制非理性投資
(三)、選擇生產型增值稅是由我國目前的稅收徵管水平決定的
三、現行增值稅存在的問題及其影響
(一)、重複徵稅的問題
1、產品價格部分含稅，不利於產品的公平競爭。
2、高新技術企業和基礎產業承受較高的稅負，不利於其發展。
(二)、小規模納稅人的問題
1、稅率不同，影響了一般納稅人與小規模納稅人的經濟往來。
2、小規模納稅人與一般納稅人稅負不均，容易引發不規範行為。
(三)、增值稅的徵收範圍過窄
(四)、出口退稅及減免稅問題
1、出口產品得不到全額退稅。
2、優惠措施過多過亂，防礙了增值稅“鏈條”作用的發揮。
(五)、發票及其徵管方面的問題
四、實行消費型增值稅是我國的必然選擇
(一)、實行消費型增值稅是當前經濟發展的需要
1、實行消費型增值稅有利於我國經濟走出有效需求不足的困境。
2、實行消費型增值稅有利於企業的技術進步。
3、實行消費型增值稅有利於提高我國產品的國際競爭力。
(二)、我國實行消費型增值稅的條件已經成熟
1、2000年以來，我國經濟增長加快，企業經濟效益明顯改善，稅收收入保持較快增長。
2、從長遠來看。
3、各項準備工作已基本就緒。
(三)、幾點建議
1994年我國進行了以生產型增值稅為核心的稅制改革，在治理投資過度膨脹、市場需求過旺方面取得了一定的成績，初步達到了改革目標。但是隨著市場經濟的發展，我國出現了通貨緊縮趨勢，市場需求不足。在當前經濟形勢下，生產型增值稅也產生了許多現實問題;且隨著中國入世的臨近，為使中國稅收制度與國際稅收慣例接軌，對現行稅制進行改革已成必然。因此，對我國增值稅類型的選擇已成為亟待研究的問題。
一、增值稅的類型及其比較分析
(一)、增值稅的類型
①從理論上講，增值稅是對增值額課徵的一種稅，對於納稅人為生產應稅產品或提供應稅勞務而購進的生產資料包括固定資產，在計算增值額時，其所含稅金都應扣除。但是各個國家在近40年的實踐中，由於政治、經濟、歷史的原因，而對於固定資產所含的稅金實施了不同的扣除稅收政策。由此進行分類，便有“生產型增值稅”、“收入型增值稅”、“消費型增值稅”之分。
消費型增值稅，在計算增值額時，允許將購置的所有投入物包括固定資產的已納稅額一次性全部扣除，即以一定納稅期間內納稅人的商品銷售收入減去其耗用的外購商品和勞務的金額，再減去當期外購固定資產金額後的餘額作為計稅依據。從宏觀國民經濟的角度而言，增值稅的計稅依據相當於社會消費資料，因此，這種增值稅類型稱為“消費型”增值稅。
生產型增值稅，在計算增值額時，不允許將購進的固定資產所含的進項稅額進行抵扣，而以納稅人的銷售收入減去其耗用的外購商品和勞務的餘額作為計稅依據。從宏觀國民經濟角度而言，相當於國民生產總值，因此稱其為“生產型”增值稅
收入型增值稅，在計算增值額時，允許將購進的固定資產所含的進項稅額，按當期計提的折舊額所佔比例分次扣除，即增值稅的計稅依據是納稅人的銷售收入減去其耗用的外購商品和勞務、固定資產折舊之後的餘額。從宏觀經濟的角度而言，相當於國民收入，故這種增值稅稱為收入型增值稅.
增值稅納稅人類型登記的選擇上文我介紹了你是如何選擇納稅人的類型，可以根據其資金來選擇。
財富基因
小規模納稅人和一般納稅人
一般剛成立的公司都註冊的是小規模納稅人，當業務做到一定規模的時候，可以申請成為一般納稅人。
小規模納稅人只能開普票，一般納稅人既可以開普票，也可以開專票，專票的好處在於可以用進項抵掉一部分稅。
當企業越做越大，銷售額越多的時候，就應該儘早的申請成為一般納稅人。
Tips：申請一般納稅人需要滿足什麼條件?
首先，要有一個實際辦公的地址;其次，符合以下條件：
a.工業企業年應稅銷售額在50萬元以上;
b.商業企業年應稅銷售額在80萬元以上;
c.現代服務行業年應稅銷售額在500萬元以上。
五、創業公司需要繳納哪些稅
在2016年5月的全面營改增後，企業要繳納的稅共有5類17種：
3
看完以上這麼多的稅種，創業者不必驚慌，因為對於一般的創業公司而言，繳納的稅費只有6-10種，除去不經常發生且稅率較低的小稅種後，普通創業者需要重點關注的只有3種，分別是：增值稅、企業所得稅以及個人所得稅。接下來，我們就重點為大家介紹一下。
1、增值稅
增值稅，顧名思義就是要對增值額進行徵稅，也就是對買賣價格之間的差價進行收稅，這樣可以更好地除去重複收稅的問題，在一定程度上減少了企業的稅負。增值稅是財政收入的第一大稅收來源。
需要注意的是，增值稅的納稅人分為小規模納稅人和一般納稅人。小規模納稅人的增值稅是以全部業務收入為基數來算的，只有一般納稅人是以增值額為基數計算的。以下是兩種類型納稅人的稅率：
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計算公式：
一般納稅人：增值稅=(銷項-進項)×相應稅率
小規模納稅人：增值稅=銷項×3%
舉例：
某生產企業為增值稅一般納稅人，適用17%的稅率。該企業以90萬的價格進了一批貨，加工後以100萬的價格賣了出去。那麼該企業所需要繳納的增值稅為：(100-90)×17%=1.7萬。
而如果該企業是小規模納稅人，則需要繳納的增值稅為100×3%=3萬。
這時候一般納稅人就比小規模納稅人少繳一些稅。
2、企業所得稅：
除了增值稅外，企業如果有盈利，還要繳納企業所得稅。
計算公式為：企業所得稅=利潤總額*25%
如果是“高新技術企業”，可以享受10%的企業所得稅減免，按照利潤的15%繳納
3、個人所得稅
個人所得稅是向個人徵收的，企業需要進行代扣代繳。一提到個人所得稅，幾乎所有人都會想到工資超過3500元后應繳納個人所得稅，但是個人所得稅的徵稅範圍比這要寬泛的多，“工資、薪金所得”只是個人所得稅徵稅範圍中的一種。
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由上表可知，個人所得稅徵稅範圍較為廣泛且稅率普遍偏高，當你不創業、不經營公司、不出售房產的時候，可能只有“工資、薪金所得”與你有關。而一旦成為了創業者，你就不能再無視個人所得稅中其他的徵稅項目了。
AI智能金融
增值稅納稅人的分類分為兩種，分別是一般納稅人和小規模納稅人，初創企業都是小規模納稅人，不過可以申請成為一般納稅人，對於初創企業而言，選擇哪一種類型更為合適呢？這要根據實際情況來決定。
我們主要根據我們的供應商來分析一下：
假如我們的供應商基本上是一般納稅人，那麼我們的進項稅發票非常多的話，我們可以考慮自己做一般納稅人；供應商是一般納稅人的話，我們的客戶其實也大都會是一般納稅人，小部分小規模納稅人的客戶我們給他開具13%的普通採購發票是沒有問題的。
假如我們的供應商是小規模納稅人，那麼我們就要考慮一下我們的客戶了。
假如我們的客戶大多數是小規模納稅人，只有個別是一般納稅人。而我們的供應商又大部分是小規模。換句話來說，供應商是小規模，客戶主要也是小規模，那麼我們可以選擇自己做小規模納稅人，因為這樣的話我們的稅負就不會太重。我們只有少量的客戶是一般納稅人，這個少量的一般納稅人能夠做的話最好，做不來那也沒有辦法。假如我們為了爭取這少量的一般納稅人的客戶，而作了一般納稅人的話，我們所有的客戶都要按13%來開銷售發票交稅。不會說有一部分可以開普票3%的稅率，一部分要專票13%的稅率。稅務局是不認可的。所以如果我們的供應商是小規模，客戶主要也是小規模，那麼我們就選擇做小規模納稅人。
假如我們的客戶大多數是一般納稅人，這就要考慮我們作為小規模納稅人給對方開具的3%稅率的代開增值稅專用發票，對方是否接受了，如果對方接受，我們可以選擇做小規模納稅人。如果對方不接受，而我們的供應商又都是小規模納稅人，還是不建議大家選擇一般納稅人，給對方開13%的專用發票。這樣我們的稅負就太高了。建議大家選擇小規模納稅人，在價格上和對方協商。
對於初創企業而言，沒有哪種分類更加適合，只有根據實際需求來決定選用哪一種類型，如果不確定客戶需要哪一種類型的發票，可以先運營一段時間，若客戶大部分要求開具增值稅專用發票，再去申請成為一般納稅人，若普通發票居多，那麼就保留小規模納稅人身份。
慧算賬
1、當納稅人的增值率達到平衡點時，按一般納稅人計算的應納增值稅額等於按小規模納稅人計算的應納增值稅額；
2、當納稅人增值率大於平衡點時，按一般納稅人計算的應納增值稅額大於按小規模納稅人計算的應納增值稅額；
3、當納稅人增值率小於平衡點時，按一般納稅人計算的應納增值稅額小於按小規模納稅人計算的應納增值稅額。
4、增值稅一般納稅人與小規模納稅人適用稅率、稅負平衡點、實際增值率與應納稅額的關係。 當然咯，選擇納稅身份的時候，也不能光看稅負平衡點。
銘澤天下之歌
談不上好不好，交稅有差異而已。
一般納稅人和小規模選哪種？
首先，看你的下游客戶，如果客戶基本都是大中型企業（需要專票的），那麼應該首選一般納稅人，因為這時你選擇小規模納稅人就沒什麼意義。
其次，如果下游不要票或普票即可，那麼，看你的稅負率，如果你的實際稅負率是高於3%，那麼可以考慮小規模納稅人；如果低於3%，那就一般納稅人。
總體是上面兩個原則，當然，還有一些其他考慮因素。
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財稅閒談
小規模納稅人增值稅稅率是3%,一般納稅人企業的增值稅稅率是17%,但是購貨取得的增值稅專用發票也可以抵扣17%.
一般納稅人企業比小規模納稅人資質要高一些,因為有增值稅專用發票,可以與大型公司發展業務,有助於企業發展,
小規模納稅人稅率比較低,而且會計帳務處理方面比較方便,如果年銷售額超過了80萬元,會被強制轉為一般納稅人企業,這就由不得你自己挑選了
