任重道遠34941054
這是很多人關注，但經常很疑惑的問題。
需要澄清的概念是小微企業是企業規模的劃分概念，一般納稅人是稅收制度的一個概念，所以你的問題清晰表達是“小規模企業與一般納稅人企業的區別”。
廣州光飛科技信息諮詢有限公司是一家專門從事政策諮詢服務的機構，服務於企業客戶，提供創新創業政策諮詢、品牌建設支持等服務，以下為大家提供專業解答。
一、認定的條件不同
小微企業可以是小規模納稅人，也可以是一般納稅人；銷售超限額的企業必須是一般納稅人。
1、一般納稅人企業的認定方式包括自主申請，銷售限額到達500萬。
小規模納稅人連續12個月銷售額不能超過最高額度，超過後應轉為一般納稅人； 一般納稅人的銷售額沒有限額。
也就是說小微企業也可以是一般納稅人，必須去稅務部門申請。
2、小微企業的一般納稅人資格可以申請轉回小規模。
2019年國家為了扶持中小企業，出政策允許銷售額未到限額的小微企業可以申請轉回小規模納稅人。
但是限額以上的一般納稅人不能轉為小規模納稅人。
二、適用的會計準則不同
1、小規模納稅人適用的是小規模企業會計核算準則。包括定額徵收、核定徵收兩種方式。稅率按照“除出租、出售不動產徵收率5%以外， 其他都是3%”徵收。增值稅不得抵扣進項部分。
每季度申報納稅。
2、一般納稅人執行一般計稅法，按照核定徵收方式進行，2019年降低增值稅後按照6%、10%、16%稅率徵收。增稅稅允許抵扣進項部分，即：一般納稅人應交增值稅=銷項稅-進項稅。
每月申報納稅。
三、稅收政策不同
由於政策針對小微企業出臺專門的扶持政策，小微企業（必須是小規模納稅人）可以享受較多的優惠政策，而一般納稅人不能享受（如果是小微企業但是申請了一般納稅人資格也不能享受該優惠）。
所得稅5%：對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；
所得稅10%：對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
每月不超過10萬的銷售額，每年不超過120營收的小微企業（小規模納稅人）免增值稅。
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小規模納稅人和小微企業的區別如下：
1、定義不同
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
小微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
2、稅收優惠政策不同
小規模納納稅人銷售額未達到國務院財政、稅務主管部門規定的增值稅起徵點的，免徵增值稅;達到起徵點的，全額計算繳納增值稅。對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。
對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
X點墨
大家好，我是陳夢佳，很高興為大家分享我的觀點～
認定條件不同rn1、主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規模;rn2、主要從事貨物批發零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規模。工業企業年銷售額在100萬以下的,商品流通企業年銷售額在180萬以下的,屬於小規模納稅人;反之，為一般納稅人。rnrn帳務處理上區別rn(一)在購買商品時，如果對方開具增值稅發票，兩者處理存在不同rn1、一般納稅人處理為rn借庫存商品等rn借應交稅金-應交增值稅(進項稅額)rn貸銀行存款等rn2、小規模納稅人為rn借庫存商品等rn貸銀行存款等rn小規模納稅人不能抵扣進項稅。rn(二)在銷售商品時，採用的稅率不同。rn1、一般納稅人：rn借：銀行存款(或應收賬款)rn貸：主營業務收入rn貸：應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)rn2、小規模納稅人：rn借：銀行存款(或應收賬款)rn貸：主營業務收入rn貸：應交稅金--應交增值稅rnrn稅收管理規定的區別rn1、一般納稅人：銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。rn2、小規模納稅人：只能使用普通發票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發票也不能抵扣;計算方法為銷售額×徵收率。rnrn稅率與徵收率不同rn1、一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業務按簡易辦法徵收(參照小規模)。還有零稅率應稅勞務和貨物。rn2、小規模納稅人：商業小規模按4%徵收率;商業以為小規模按6%，(免稅的除外)。
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1、含義上的區別
小規模納稅人，是年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
小微企業，是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業的統稱。
2、劃定標準的區別
從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，併兼營貨物批發或者零售的納稅人，應稅銷售額在50萬元以下的；納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額佔全年應稅銷售額的比重在50%以上；上述規定以外納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業，為小型微利企業。
3、法律依據上的區別
小規模納稅人的法律依據是《中華人民共和國稅法》。國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人以後，不得轉為小規模納稅人。
小微企業的法律依據是《中華人民共和國中小企業促進法》。2019年3月15日，國務院總理李克強在北京人民大會堂十三屆全國人大二次會議表示，讓小微企業融資成本在去年的基礎上再降低1個百分點。
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小規模納稅人不允許抵扣徵稅進項稅，一般納稅人允許抵扣進項稅；小規模納稅人季度銷售在30萬以內免交增值稅，一般納稅人不享受此項政策；一般納稅人註冊時就可以申請。
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首先這是兩個不同的概念，互不影響的，所以一般納稅人可以是小微企業。
小型企業標準是依據工信部聯企業（2011）300號《中小企業劃分開標準規定》，不是稅務局批准，如果符合條件，印花稅在營業稅金及附加核算，與一般納稅人無關。
而一般納稅人是指年應徵增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公曆年度內的全部應稅銷售額）超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
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小微企業稱之為小規模納稅人，不同之處如下：
1、銷售額控制不同：小規模納稅人連續12個月銷售額不能超過最高額度，超過後應轉為一般納稅人；一般納稅人的銷售額沒有限額。
2、稅率不同：小規模納稅人除出租、出售不動產徵收率5%以外，其他都是3%；一般納稅人增值稅分6%、11%、17%三檔稅率；
3、增值稅計算方式不同：小規模納稅人應交增值稅=含稅價÷（1+徵收率）×徵收率；一般納稅人應交增值稅=銷項稅-進項稅；
4、開具增值稅發票不同：部分小規模納稅人不能開具增值稅專用發票或月銷售額超過3萬才能開具專票；一般納稅人可以開具增值稅專用發票；
5、抵扣進項不同：小規模納稅人不能抵扣進項稅，一般納稅人執行一般計稅法的可以抵扣進項稅。
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小微企業和一般納稅人劃分的角度是不一樣的。目前小微企業的劃分標準必須同時符合三個條件，年平均工作總人數不超過300人，年利潤或者是應納稅所得額不超過300萬，總資產不超過5000萬；根據最新政策，只要年銷售額超過500萬，必須登記為一般納稅人。會計政策健全，可以申請登記為一般納稅人。有以上的分析可以看出小微企業可以是一般納稅人，一般納稅人也可以是小微企業。
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1、 銷售額控制不同：小規模納稅人連續12個月銷售額不能超過最高額度，超過後應轉為一般納稅人； 一般納稅人的銷售額沒有限額。
2、 稅率不同：小規模納稅人除出租、出售不動產徵收率5%以外， 其他都是3%；一般納稅人增值稅分6%、11%、17%三檔稅率；
3、 增值稅計算方式不同：小規模納稅人應交增值稅=含稅價÷（1+徵收率）×徵收率；一般納稅人應交增值稅=銷項稅-進項稅；
4、 開具增值稅發票不同： 部分小規模納稅人不能開具增值稅專用發票或月銷售額超過3萬才能開具專票；一般納稅人可以開具增值稅專用發票；
5、抵扣進項不同： 小規模納稅人不能抵扣進項稅，一般納稅人執行一般計稅法的可以抵扣進項稅。
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小微企業：是指小型微利企業，可以享受所得稅優惠。
小規模納稅人：是指按稅務局管理的分類未達到一般納稅人的，按小規模納稅人管理。主要特點是隻能自行開具普通發票、不得抵扣進項稅、按3%簡易徵收。
這二種也有重合情況，小微企業通常都是小規模納稅人，但小規模納稅人不一定都是小微企業。
這些“小”企業之間的區別與聯繫：“小型微利”與“小微”，雖然只有2字之差，但是，大家一定不要把“小微”當成“小型微利”的簡稱。上面介紹過概念，兩者之間有著本質的區別。
“規模小的一般納稅人”與“小規模納稅人”完全是2類增值稅納稅主體，同樣不能混淆概念。目前，“小規模納稅人”能享受的增值稅稅收優惠，一般納稅人是不能享受的，哪怕你是規模小的“一般納稅人”也不能享受。
