sun小阳姐
合理避税不是一种流行，企业不需要跟风。更重要的应该是对企业纳税情况的思考，看看目前的纳税情况是否合理，有没有可以改进的空间。
对于小规模纳税人来说，更多地思考不是合理避税，而是需不需要避税？企业税负率是否偏高？能不能通过管理的改善降低税收。
1. 真的需要避税吗？
小规模纳税人在各方面的税收已经有不少的优惠，关键是有没有运用好这些优惠政策，把优惠的效用发挥到最大。
比如小规模纳税人在增值税上采用的是征收率，本来就是比较优惠的。今年的小规模纳税人的增值税起征点有所提高，从原来的3万/月提高到了10万/月。在企业所得税上，如果满足小型微利企业的条件，那么可以享受大幅度的税收减免。
但是企业也需要注意享受这些优惠，都是有一定条件的。比如，开具发票的时候我们是开具普通发票。小型微利企业也需要满足资产总额，从业人数以及应纳税所得额的一定条件。所以企业需要充分考虑自己是否满足条件，能够享受优惠。
2. 比较同行业税负，检查自身税负水平
小规模纳税人先要判断自己的税负是否高，再看是否需要采取针对性的措施。判断税负的时候可以与同行业的企业进行比较。同时也需要关注本企业实际税负率的情况，在不同的期间是否有发生明显的波动，发生波动的原因是否正常？考虑是否有需要改进的空间。
3. 改进管理，查漏补缺
小规模纳税人税负率上的问题，很多都是与企业的管理息息相关的。比如，没有取得成本发票无法进行所得税前扣除，导致所得税税率偏高。那么在这样的情况下，就要想办法在管理上进行改善。看是否能够进行供应商的筛选，获得相应的成本发票或者是否能够申请到所得税的核定征收以降低企业的综合税负。
所以，对于小规模纳税人来说，先要看是否充分享受了税收优惠政策，再跟同行业比较企业的税负是否高，如果确实有差距，多数是管理上的问题，可以从管理上想办法进行改善。对于小企业来说，查漏补缺是比较好的税收控制方法，可以节省更多的人力物力，达到针对性的效果。
财会小童
小规模纳税企业如何合理避税？
增值税小规模纳税企业，如何合理避税？一个建筑监理公司，每年只有三四个月的时间有收入，这期间的发票开出金额很大，而平时其他月份是没有收入的，而费用每个月都有。想问下，这期间开出的发票是不是要当月做收入？如果是这样，那这个月的收入很大，税交的很多，企业所得税也很大，其他时间又没有。可以把当月开出的发票分几个月做账吗？现在是营改增了，这样行吗？原来的会计就是这样的，是对的吗？展开
我来答
一点通网校
LV.17 2018-02-12
小规模纳税企业合理避税可以从两个方面入手：
第一个方面，企业所得税方面避税：
1、在日常的工作生活中多积累一些费用票，比如的票、文具发票、洗涤用品、复印纸、墨盒等电脑耗材等各种费用发票。尽量回避饭费、礼品这类不能全额抵税的费用。另外对于企业正常的费用支出有许多是没有正式发票的，只有一张收据，这样的费用支出要尽量减少。
2、工资，可以按照当地企业所得税的计税标准编制工资表，当然要比实际支付工资高（若超出个所税的标准还要缴纳个所税）。另外领取工资的人员最好是具有退休证的返聘人员，这样可以少按人数缴纳残疾人保障金（约按职工人数减退休返聘人数*400元左右）。
第二个方面，增值税方面避税
1、在销货时，可以针对收现和不要正式发票的业务采取回避态度，计入往来账，或也可不入账处理。
2、在进货时，对于没有正式发票的进货，即使买票也要资金的支出有配套的发票，这样做可以增大成本，减少毛利。
短剑神域
小规模纳税人合理避税的目的是少缴税或延迟缴税，合理避税是税收筹划的重要组成部分，而税收筹划是一个非常大的话题，根据不同行业企业、不同地域、不同优惠政策等内外部环境有较大的可操作性。现就下面几点做一下简单的说明。
1、合理避税的前提是合法。根据税法规定，只要达到了纳税义务时间，即使没有开具发票，也需要纳税申报，纳税申报中有“未开票收入”填列栏次。开具发票不是纳税义务的唯一条件。
2、采购业务需要索取发票。不论是普通发票还是专用发票，小规模纳税人取得的进项发票都是不能抵扣的，但是对于查账征收的小规模纳税人，有了采购发票，税局查账时可以有直接的证据证明成本费用的发生，可以减少企业所得税的征收。
3、实时关注国家税收政策。根据财税（2019）13号文件的规定，对月销售额10万元以下（含本数）的小规模纳税人，免征增值税。需要强调的是，若小规模纳税人开具的是增值税专用发票，则不享受免征优惠。所以小规模纳税人尽量开具普票。
对年应纳税所得额不超过100万的小规模纳税人，按照实际税率5%征收企业所得税；对年应纳税所得额超过100万不超过300万的小规模纳税人，按照实际税率10%征收企业所得税。
4、小规模纳税人可以根据地区税率差异选择在不同地区设立母公司或子公司。根据财税（2019）13号文件的规定，各地区可根据自身情况在国家允许的范围内，适当调整有关税率，如：由各省、自治区、直辖市人民政府对小规模纳税人可以在50%的范围内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加。
5、对于企业的固定资产，在不违反规章制度的前提下，可以采用加速折旧的方法，增加当期费用，从而减少利润以达到减税的目的。
6、可以考虑增加员工工资及绩效。如采用增设年度、半年度或季度奖金的绩效方式来鼓励员工，若当期利润较大，可以采用适当调整绩效奖金的方式来增加费用，降低利润，减少企业所得税。还可以使用临时工或劳务派遣的方式，灵活掌握人工成本费用。
7、延迟纳税义务发生时间。如合同约定明年交付的产品，等产品实际交付时再开具发票、索取销售款。等产品实际交付时再申报纳税。
瞾罡的小屋
您好，关于小规模企业如何合理避税，这里有几点我的想法。
第一个就是降低企业所得税
在平日里多积累一些例如复印纸、墨盒之类的日用品的发票。这些是可以全额抵税的。另外，企业的很多支出是没有发票的，这就可以降低税。
第二个就是采用“分灶吃饭”的方法
把业务分散，原来一个公司名下做的业务分成2-3个公司做，这样既可以增加成本摊消，又可以降低企业所得。就比如你们现在一家公司在做一个30W的业务，交税10万，如果分成3家公司去做，就交6万不到就够了。
第三个就是和学校“联合”
学校的业务，比如工厂之类的，税务是特别少的。
这些都是可以合理避税的，希望可以帮助到您。
如果您有什么问题，欢迎私信我。
如果您对我的问题感兴趣，欢迎您关注我，谢谢！
财师讲堂
小规模企业现在的税收政策本身优惠力度就比较大。
增值税方面，有起征点优惠，企业所得税方面，由于小规模企业本身年销售收入在500万以下，实现的年利润基本都可以享受小微企业所得税优惠，因此 税务筹划空间也相应较小。
增值税：增值税纳税期限的选择，按月还是按季，选择按月，可以有十一个月做好销售计划，将销售收入控制在每月10万以内，并且不要开具增值税专用发票，全年可以100万左右的销售收入不需要缴纳增值税，当然选择纳税期限还要根据企业销售规律，如果不均衡，就要按季。
企业所得税：如果进项发票比较少，可以申请核定征收，最近几年，核定征收的执行标准都比较低。
做税务筹划一定要在政策规定允许的范围内，不要只图节税，而且税务不认可的税务筹划 再完美也是有风险的，特别是设立关联企业要谨慎。
税收视点
怎么把企业所交税合理的降下来
1—合理加大成本，降低所得税，可以予提的费用应该进行予提。
2—对设备采取快速折旧法来，来降低当期所得。
3—采用“分灶吃饭”的方法，把业务分散，原来一个公司名下做的业务分成2-3个公司做，这样既可以增加成本摊消，又可以降低企业所得：比如你现在公司做一年30万利，需要交9万9的所得税，如果分成3个公司做，一年利每个公司就是9万9的利，那么所得税3个公司一共是8万1，而其实因为成本渠道的增加，3个公司年利也不会做到30万了，很多成本已经重复摊消和予提了，其节约下来的税就不仅仅是近2万的税了。
4—采用“高税区往低税区”走的方式：各个特区和开发区在税率方面国家都有优惠政策，把公司总部就转设在到这些地方，比如深圳的企业所得税才15%。公司的工厂和分公司的一切业务总核算就算到公司总部去，也就享受到了国家的优惠政策了。把企业结算做到：高所得税向低所得税地方走；搞了税赋率的地区向没有搞税赋率的地区走。
5—采用“把工厂和公司注册到香港”的办法，香港是个自由港，是个低税区，一般企业的所得税不超过8%，其他税也特别低和少。
6—借用“高新技术”的名义，享受国家的税务优惠政策：有2免3减，还有3免8减的。把其他业务和产品套进这个里面来做—搭“顺风车”。
7—借用“外资”的名义对企业进行改制，各个地区对外资企业都有税务优惠政策。
8—使用“下岗工人”和“残疾”人，也都可以享受到国家的税务优惠政策。
9—和学校的校办工厂“联合”，校办工厂在税务方面国家是有特别优惠政策的。
10--特别“另类”的办法，我就不说了。
这些做法是在企业具体运转中可以采用的安全的、合理的、可靠的企业避税方法。
合理避税是指在国家法律允许的条件下，利用相关政策，调整纳税项目、纳税时间、纳税种类或适用税率等，这些内容一般都是大型公司，或经营业务繁杂的集团公司，对于小型工业企业来说，更多
的是不合理的避税。对这类公司来说，最大的税、最好避的税、最实惠的税，就是企业所得税，增值税就不要想了，风险太大，所得税漏税属于企业行为，了不起补缴就是了，对行为人没有处罚，增值税对个人就有处罚了。在所得税中，通常的做法就是减少收入和增加成本费用。
一般纳税人企业怎么合理避税：
一、销售收入方面（销项税额）
（一）发出商品，不按“权责发生制”的原则按时记销售收入，而是以收到货款为实现销售的依据。其表现为：发出商品时，仓库保管员记账，会计不记账。
（二）原材料转让、磨账不记“其他业务收入”，而是记“营业外收入”，或者直接磨掉“应付账款”，不计提“销项税额”。
（三）以“预收账款”方式销售货物，产品（商品）发出时不按时转记销售收入，长期挂账，造成进项税额大于销项税额。
（四）制造大型设备的工业企业则把质保金长期挂账不转记销售收入。
（五）价外收入不记销售收入，不计提销项税额。如：托收承付违约金，大部分企业收到违约金后，增加银行存款冲减财务费用。
（六）三包收入“不记销售收入。产品“三包”收入是指厂家除向定点维修点支付费用外，还有按一定比例支付商家“三包费用”（含配件），保修点及商家挂账不记收入，配件相当一部分都记入“代保管商品”。
（七）废品、边角料收入不记账。主要是工业企业的金属边角料、铁肖、铜肖、铝肖、残次品、已利用过的包装物、液体等。这些收入多为现金收入，是个体经营者收购。 纳税人将这些收入存入私人账户，少数应用在职工福利上，如：食堂补助，极个别用于上缴管理费，多数用在吃喝玩乐和送礼上。
（八）返利销售。市场经济下的营销方式多变，返利销售是厂家为占领市场，对商家经营本厂产品低于市场价格的利益补偿，是新产品占领市场的有效手段，是市场营销策略的组成部分。其形式主要有两种：一是商家销售厂家一定数量的产品，并按时付完货款， 厂家按一定比例返还现金。二是返还实物、产品、或者配件。商家接到这些现金、实物后，现金不入账也不作价外收入，更不作“进项税额转出”，形成账外经营。
（九）折让收入。折让即折让与折扣，相似于返利销售，所不同的是：折让是发生在销售实现的时候，在发票上注明或另开一张红票反映的销售方式。按照税法规定，在发票上注明折让数额的，按实际收款记收入。另外开具红票的，不允许冲减收入。在实际工作中，纳税人往往是用红票冲减收入，将冲减的收入以现金方式给购货员，购货方不记价外收入，造成少缴税款。
（十）包装物押金逾期（满一年）不转记销售收入。
（十一）从事生产经营和应税劳务的混合销售，纳税人记账选择有利于己的方法记账和申报纳税。
（十二）销售使用过的固定资产，包括应缴消费税的摩托车、汽车、游艇等，不符合免税规定的，也不按6%的征收率计算缴纳增值税，而是直接记营业外收入。
（十三）为调节本企业的收入及利润计划，人为调整收入，将已实现的收入延期记账。
（十四）视同销售不记收入。企业用原材料、产成品等长期投资，产品（商品）送礼或作样品进行展销，不视同销售记收入，不记提销项税额。
（十五）母公司，下挂靠多家子公司，涉及增值税发票、普通发票部分的业务全部在母公司核算，其他任由子公司，子公司每年向母公司上缴一定的管理费。
（十六）小规模纳税人为了达到一般纳税人标准，在认定后，达不到标准将要年检时，采取多家一般纳税人互相开具增值税专用发票，货款也互相支付，但就是一点，几家开具发票，互相之间的业务都不增值，这些就是一些企业税负偏低的一种原因。
（十七）已开具的增值税发票丢失，又开具普通发票，不记收入。
明月梦工厂
我个人认为，税法就是一个类似交通法的游戏规则，有绿灯，有黄灯，也有红灯。绿灯是可以正常通行的，大家都知道，就像税法明文规定的优惠政策，简单套用就行。红灯是禁区，闯了红灯就违法了，同样的道理，如果通过不如实申报，虚开发票等手段来少缴税款，就是典型的闯红灯行为。这不是避税，而是逃避缴纳税款的违法行为。合理避税就是冲黄灯，有技术含量，经验丰富的老司机才能驾驭好，而且冲黄灯也有一定风险，弄不好容易变成闯红灯。
小规模纳税人其实不怎么需要筹划，因为本身在全国减税降费的大背景下，优惠政策已经够多了，没有太大的技术含量。
简单列举几个。
一，首当其冲的就是财税（2019）13号文件和国家税务总局（2019）4号公告，小规模纳税人免征增值税普通起征点提高到按月10万，按季30万元。这个是最主要的优惠政策。免了增值税，附加税费也跟着减免了。小规模纳税人基本上在流转税环节不用交税了。
二、如果登记注册类型是法人组织，在企业所得税方面，同样是财税（2019）13号，符合条件的小型微利企业，100万以下部分的所得实际税负5%，100-300万部分实际税负10%。这个是可以适当控制的，按照规定条件调节一下全年应纳税所得额，员工人数，资产总额这三个因素就可以了，非常简单。
三，如果是个体户或者个人独资企业、合伙企业，缴纳个人所得税的，增值税如果是起征点以下，个税基本上按照增值税管理模式，也免了。
四，其他优惠，一个是招录退役士兵、重点就业人群，可以在三年内每人定额扣减增值税、城建税教育费附加和地方教育费附加、个税或者企业所得税。具体文件是财税（2019）21号和22号两个文件。
税收大管家
公司实现合理避税，注意以下几点:
1.纳税期限的合理选择，小规模纳税人可以选择每月或每季度申报
2.尽可能少来特殊发票
3.合理规划发票开具时间，每月月底检查税控机发票的开票总额。
企业的综合税负可以通过核定和征收个人生产经营所得税来控制。
叫什么你能记住我
所谓合理避税，就是账要做得合理合法，但要少交税金，这首先懂得国家的税收政策。还没有正式设立账目，就要想避税，这也许是个难事吧，那第一步要把账建起来，所的成本项目，不能漏掉，漏掉了成本项目，不是要多交税了吗？还有应计入期间费用都应该计入，少计不是又要多交税了吗，关于用现金和银行存款支付的凭证，都要合法，不合法要罚款的，如果国家对小型企业的优惠政策不要放弃。总之前提是合法，避税是在合法的后面。
业青盟主
公司避税：能够开具发票的一定要开具发票；利用税收优惠政策，争取给企业最大税收优惠；公司可以采取灵活用工的方式，节省人力成本。
