龍騰Hong
小規模納稅人去稅務局代開發票，如果有進項發票可以抵扣嗎？或沒有進項發票，去稅務局代開的發票會有問題嗎？
眾所周知，所謂的增值稅抵扣而言，那是針對一般納稅人而言的，作為小規模納稅人是沒有所謂的抵扣之說的，故而，俺理解的題目中的所謂抵扣應該是針對企業所得稅稅前抵扣來說的！
正常情況下來說，作為小規模納稅人而言，只要是查賬徵收的企業，必然是需要所謂的成本費用發票，也就是題中所屬的可抵扣的發票。因為對於查賬徵收企業而言，所需要繳納的企業所得稅是根據收入減去成本費用得來的，如果沒有成本費用發票，必然會導致利潤虛高，從而導致多交企業所得稅。除非你是核定徵收企業所得稅的企業。那些企業所注重的是企業的收入，成本費用啥的都不是在其考慮的範圍之內的事兒！有了收入，外加稅務機關核定的徵收率，那麼該企業的所得稅就是很明瞭的了，至於成本費用啥的？那是誰？誰認識？誰又要認識？有沒有都無關大局。
至於去稅務局代開發票，這個嘛，根據國家的規定，八大行業的小規模企業已經可以自開專票了，那麼你去稅務局代開發票，必然是代開的專票，並且不屬於國家規定的那八大行業之一，否則稅務機關是不會給你代開發票的！因為作為稅務機關而言，你企業自己能夠解決的問題卻要跑到稅務局來解決，那不是脫褲子放屁，多此一舉嘛，現在的原則就是大量放權給企業，凡是企業能夠自行解決的就自行解決，解決不了的才由稅務機關解決！所以沒有太大問題的話，該開的發票，您還是自個兒開吧，否則到稅務局也沒啥用！
參考其他朋友的答案，說到了增值稅，確實，代開的專票，是不能夠免繳的，哪怕你這個季度一分錢普票沒開，只要你自開或者代開了專票的話，那麼這部分的增值稅是必然要繳納的，附帶的城建稅及附加啥的也得繳納！
而對於企業所得稅來說，如果不是小微企業，那麼肯定是沒有啥優惠政策的，如果符合小微企業的條件，那麼在繳納企業所得稅的時候，還是能夠享受到優惠政策的，尤其是今年的普惠政策，對於大多數利潤不高的小微企業而言，絕對是個福音！
最後說句，咋操作，根據您的企業性質，條件，該作則坐，當初收是就出手~！~嘎嘎！
天涯隨風嘌
先來說說第一個問題，小規模納稅人如果有進項發票可以抵扣嗎？很確定的說，小規模納稅人無論有沒有進項發票，都是不能抵扣的。只有一般納稅人可以抵扣進項。為什麼呢，因為小規模納稅人適用3%的徵收率，而不是13%和9%的稅率。考慮到小規模納稅人體量小進項少的特殊情況，特制定了適用於小規模納稅人的徵收率，如果你開的是低稅率的發票，那肯定不能再抵扣進項了。所以，即使取得了進項發票，也不能抵扣。
一般納稅人是按照正常稅率開發票的，抵扣完進項後，其實跟小規模納稅人的稅負是差不多的。
第二個問題，去稅務局代開的發票會有問題嗎？不知道你擔心的是哪方面的問題，就發票使用方面來說，肯定是沒有問題。有些行業的小規模納稅人因為不能自開專票，只能去稅務局代開專票，開出來的是3%稅率的專票，需要預繳增值稅和附加稅，購買方如果是一般納稅人可以拿來抵扣3%的稅款。只要稅務局的代開人員沒有操作失誤，代開的發票一般是不會有問題的。
第三，關於代開發票作廢問題。如果代開的發票被購買方退回，需要作廢發票。操作也很簡單，帶上發票的所有聯次，到代開發票的地方申請作廢。之前預繳的稅款會留在你的代開發票預繳紀錄裡，下次再去代開發票時，可以直接抵減。所以，不用擔心有什麼問題。如果購買方需要專票，可以儘管去稅務局代開，但是這個稅款要是先協商好說負擔。代開的專票是不能享受小規模納稅人稅收優惠政策的，每開一筆就要交一筆的稅款，合計稅負大概為4.75%左右。
稅務小靈通
小規模納稅人不可以抵扣進項稅發票；但是沒有進項，怎麼會有銷項呢
首先，我們要明確小規模納稅人按照簡易辦法計算繳納增值稅，不可以抵扣進項稅，徵收率為3%或5%。是否可以抵扣和代開發票沒有任何關係，只取決於是否是一般納稅人。只有一般納稅人按照一般方法計稅，才可以抵扣進項稅。
其次，一般而言納稅人繳納的主要有兩大稅種：增值稅和企業所得稅。雖然，小規模納稅人不可以抵扣進項稅，但是購進的貨物、勞務、服務等發生的費用可以作為成本列支。企業所得稅是按照企業的利潤來繳稅。我們簡單來說：利潤=收入－成本。進項沒有發票，無法列支成本，企業所得稅怎辦？
最後，有銷必有進。企業只有購進貨物，才有銷售貨物。光是銷售，沒有購進，不可能存在這種情況。現在稅務大數據，可以查到任何一個企業的銷項發票和購進發票，具體到賣了什麼貨物、買了什麼東西、單價多少都一清二楚。當然了，不少企業也存在著購進卻無法取得發票的情況，這是上下游協調的問題。
總而言之，小規模納稅人增值稅計稅時按簡易方法計稅，不能抵扣進項稅。但是進項在所得稅裡可以作為成本費用列支。
稅裡稅外
問題答案
小規模納稅人不能抵扣進項發票，去稅務局代開發票跟有沒有進項發票沒有關係，所以沒有問題。
小規模納稅人的增值稅特點
1、小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。其應納稅額計算方式為：銷售額=含稅銷售額/(1+徵收率)；
2、小規模納稅人一般只能自行開具增值稅普通發票，徵收率為3%，其中房地產業為5%；
3、目前部分行業可以自行增值稅專用發票，稅率仍為3%，根據《國家稅務總局公告2019年第8號》公告，將小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點範圍由住宿業，鑑證諮詢業，建築業，工業，信息傳輸、軟件和信息技術服務業，擴大至租賃和商務服務業，科學研究和技術服務業，居民服務、修理和其他服務業。上述8個行業小規模納稅人（以下稱“試點納稅人”）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自願使用增值稅發票管理系統自行開具。
4、其他小規模納稅人開具增值稅專用發票需要去稅務局申請代開，一般帶好合同及相關印章，可在自助機自助開具，稅率為3%，其中房地產業為5%；
小規模納稅人為何不能抵扣增值稅
小規模納稅人採用簡易徵收方式，實際上已經考慮了增值稅稅負問題，相對一般納稅人，稅率低非常多。
愛歷史的小會計
我來回答你的問題。
首先，我答覆您，只有一般納稅人才可以抵扣進項發票中的增值稅稅款，而小規模納稅人即便取得了增值稅專用發票，也不能進項抵扣。小規模納稅人採用簡易計稅的方法，按照徵收率進行增值稅稅款的計算，與取得的進項發票無關。
其次，進項發票不管是專票還是普票，在計算企業所得稅的時候，可以作為費用扣除。
你說的去稅務局代開發票，應該是代開增值稅專用發票吧。這個沒有問題，你直接在網上申請，到稅務局徵收大廳自助發票打印機打印即可，非常方便，不用到櫃檯處排隊。
比如你是產品銷售企業，這個專票開具後，下游接受企業可以抵扣3個點的增值稅稅款。
建築，餐飲住宿，鑑證諮詢等行業的小規模納稅人，現在已經可以申請取得專票自行開具了。
另外，你開具增值稅專用發票，是不享受小微企業增值稅優惠政策的，這個政策是指小規模企業開具增值稅普通發票而言的。
希望我的回答能給你幫助。
我是禪壹，稅務師，證券分析師。技術派。20多年的股市實盤征戰，有豐富的實戰經驗和理論基礎。歡迎交流！
禪壹
對於小規模納稅人而言，沒有進項這個說法，所以也就不存在抵扣的問題。
增值稅
增值稅一共有三種計稅方法。
一般納稅人通常情況下用到的是“銷項”-“進項”。小規模納稅人用到的是“徵收率”。因此說到“進項”這個詞，那麼只與一般納稅人有關了。小規模納稅人，本身已經採用了比較低的徵收率來進行核算，因此也沒有進項抵扣這個說法了。所以小規模納稅人一般也無需取得增值稅專用發票。
一個比較特殊的情況是小規模納稅人去稅務局代開專用發票，因為下家需要專用發票來抵扣，這個時候小規模納稅人本身的免稅也享受不了了，那是否可以取得發票來抵扣？還是不可以的。10萬/月或30萬/季度的免稅是國家給與小規模納稅人的優惠政策，即使這個政策不能享受，也不能改變小規模納稅人的增值稅計稅辦法。因此，申報表上也沒有這個抵扣的項目可以填寫。
所得稅
對於所得稅來說，取得的發票不叫“進項”，叫“成本”。取得的符合規定的發票，是可以作為稅前扣除的憑證的。但是，這個與去不去稅務局代開發票無關，與開不開發票也無關。正常情況，能取得的發票都要儘量取得，一是作為稅前扣除的憑證，二是企業自己作為財務的記賬憑證。
如果沒有相應的成本發票，那麼收入越高，可能企業需要付出更高的所得稅。而且，從企業財務規範的角度講，也無法進行正常的核算。因此，雖然企業取得的發票不能用於增值稅進項抵扣，但是可以用於所得稅稅前扣除，能取得的“成本票”儘量取得。
財會小童
首先理清思路。
小規模納稅人與一般納稅人在發票使用上存在很大的區別。
1.小規模納稅人作為銷貨方只能自行開具普通發票（建築、鑑證諮詢等行業的可申請自開專票），可以去稅局代開專票，但稅率一般為3%，且不享受增值稅的免稅政策（只針對普票）。
購買貨物可以收普通發票也能收專用發票，但是沒有抵扣一說。
按銷售收入與徵收率計算應交稅金，基本沒有啥能減的。
2.一般納稅人作為銷或購方，普票與專票均可用，只是作為購方只有取得的專票才可以抵扣。
即按 銷項 減 進項 後的餘額交稅。
所以小規模納稅人不得進行抵扣，去稅局代開發票的時候，主要審核的是你的交易合同，即你銷售業務的真實性，稅局代開的發票自然可以用的。
但是沒有進項要麼是業務不真實，要麼是業務真實只是購買時未取得發票。
1.業務不真實，只要被稽查，無論怎麼開的票都不好使，涉嫌虛開的。
2.業務真實沒有取得發票。這對於小規模納稅人來說不影響增值稅的稅額，只是計算企業所得稅時作為支出的成本計算時要求必須有有效的扣除憑證。
政策依據（國家稅務總局公告2018年第28號）
稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證。
內部憑證是指企業自制用於成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。內部憑證的填制和使用應當符合國家會計法律、法規等相關規定。
外部憑證是指企業發生經營活動和其他事項時，從其他單位、個人取得的用於證明其支出發生的憑證，包括但不限於發票（包括紙質發票和電子發票）、財政票據、完稅憑證、收款憑證、分割單等。
北辰說財稅
首先我們來說一下稅務機關為什麼要把企業分為小規模納稅人和一般納稅人？在稅務局管的認定標準中，一般納稅人首先要求會計核算健全，只要會計核算健全，就可以申請認定為一般納稅人，而無論銷售額是多少，規模是大是小。如果會計核算不夠健全，就無法認定為一般納稅人。另外稅務機關葉衝收入額上有一個限額標準，即連續12個月的銷售收入超過了500萬，就需要強制認定為一般納稅人，這是因為500萬是一個比較大的數額，正常情況下應該建立會計制度，聘請相應的會計人員。
由於小規模納稅人在稅務機關看來的是會計核算不夠健全，所以就只能使用簡易的徵收辦法，按照3%的徵收率來進行徵收，即用它的銷售收入乘以3%計算所納的稅額，不採用銷項稅額減進項稅額的計算方法，即不考慮他從上游購進的材料或者貨物所已經繳納的稅款。所以小規模納稅人材料或者商品所取得的發票不能用來抵扣需要繳納的稅額。
如果小規模納稅人開具專用增值稅專用發票或者要開具超過自己發票限額的普通發票，這隻有到稅務機關去代開，這是一項正常的業務工作，沒有什麼需要顧慮的。
關注左刀三爺頭條，開啟精彩長廊
左刀三爺聊財稅
小規模納稅人的進項發票，只能作為實際支出的成本的扣稅憑證，扣除成本，跟企業的所得稅有關係，跟增值稅無關。![]()
一、無論小規模企業取得任何發票，都不能抵扣增值稅。如果小規模企業取得增值稅專用發票，稅額計入成本。
二、去稅局代開發票，一般是企業本身沒有上開票系統，在這種情況下需要開具發票，可以到稅局代開，還有一種情況就是對方需要增值稅專用發票，可以去稅局代開稅率為3%的專用發票。
題主所描述的問題，涉及兩個稅種：所得稅和增值稅。進項是否有發票跟所得稅有關，是否有銷售，跟增值稅有關。也就是說，一筆銷售業務，涉及兩個稅種。
不管是自己開具增值稅普通發票，還是到稅局代開專用發票，還是沒有開具發票，而直接在賬上確認了收入，都要按照規定計提並交納增值稅。但是如果沒有購進發票，實際支出的成本就不能在所得稅稅前扣除，利潤就會變大，企業所得稅就會多交。
所以，開具銷售發票的同時，還要看下這筆收入所對應的成本，是否有購進發票進行扣除，如果不考慮扣除成本的問題，企業所得稅的稅負就會變大。
所以，不要再傻傻的認為，小規模企業不能抵扣增值稅，就不需要進項發票了。
簡淨軒語
一、正名清理一下相關專業名詞：
財經類專業眼中的“進項”
特指增值稅一般納稅人用於抵扣增值稅銷項稅額的進項稅額！絕大部分是增值稅專用發票，少部分如運輸發票、機動車銷售發票可以是普通發票。
非本專業人士眼中的“進項”
由於對增值稅瞭解不夠全面，有的人理解為進項稅額；有的人理解為企業所得稅稅前扣除項目的“成本發票”；更有人理解為“收入”。
二、小規模納稅人取得進項能抵扣嗎？
小規模納稅人採用簡易徵收，無論取得增值稅專用發票還是普通發票，只能在企業所得稅稅前扣除（成本發票），不存在抵扣增值稅的情況！
三、小規模納稅人取得增值稅專用發票違法嗎？
不違法！但不合理！開具發票前，應明確告之出票人自己小規模納稅人身份，開具普通發票！
四、去稅局可以代開哪些發票？
增值稅專用發票和普通發票均可代開！建築勞務、鑑證諮詢等小規模納稅人可向主管稅務機關申請自開增值稅專用發票！
五、稅局代開發票的風險
去稅務局代開發票，與業務的真實性有關係！與有沒有“進項”沒有直接關係！如服務類的真實業務，“進項”不是代開發票的前提條件！貨物銷售類，沒有進貨，拿什麼賣出去？
六、沒有進項，去稅務局代開發票有問題嗎？
題主真實的顧慮在於：沒有真實業務，去稅局代開發票的風險！
虛開發票的違法認定（不會因為是由稅務代開就沒事）：
