建築行業賬務處理技能一直頗受會計人歡迎,除了豐厚的薪水回報,更是因為該行業的涵蓋性。
比如安裝服務業、裝飾服務業和其他建築服務等都適用,可謂一招多用。
建築會計賬務處理方法有多難學?看看20年的老會計嘔心瀝血整理最全篇:
建築會計賬務處理分為基礎和進階兩個部分,適合所有財務會計人員,所以零基礎的學員不用擔心。
建築行業範圍寬廣,許多學員更想一次性完整學會該行業應用的會是技能,這也是首次以大家期望的方向推出基礎篇結合進階篇的完整體系課程。
一、基礎篇
第一章 建築業的行業特點及基本知識
1、建築行業的特點;
2、建築業企業的經營特點;
3、資質、轉包、分包、掛靠等行業管理規定;
4、違法轉包、分包、資質掛靠帶來的風險;
5、建築企業經營流程
第二章 建築業企業的增值稅實務和政策解析
1、我國現行的企業會計制度;
2、建築業小微企業的劃分;
3、《小企業會計準則》中與建築業業務有關的規定;
4、營改增後關於建築業的涉稅政策梳理;
5、建築業增值稅的稅率及徵收率;
6、 2018年5月1日後稅率新變化;
7、建築企業小規模納稅人和一般納稅人的區別;
8、增值稅小規模納稅人免徵增值稅的問題
9、關於政府性基金的優惠政策及運用;
10、混合銷售下如何計算繳納增值稅
11、異地施工地預繳增值稅時,有關個稅和企業所得稅的繳納問題
12、建築服務包含的項目
13、計稅方法的選擇和注意事項;
14、建築業一般納稅人可以選擇簡易計稅的情形;
15、選擇簡易計稅的項目如何履行備案手續;
16、預繳增值稅的相關規定;
17、跨區域涉稅事項報驗管理;
第三章 建築業企業的會計處理
1、建築業企業主要會計科目的設置
2、什麼是完工百分比法;
3、例舉完工百分比法的應用及賬務處理流程;
4、“工程施工”和“工程結算”的使用及報表列示;
5、《增值稅會計處理規定》(財會【2016】22號)
(1)小規模納稅人增值稅科目設置;
(2)一般納稅人增值稅科目設置;
(3)財務報表列示;
(4)小微企業免徵增值額的處理;
6、建築企業常見的進項抵扣項目
7、通行費、ETC預付卡的抵扣新政;;
8、小規模企業自開專用發票的類型及條件;
9、“清包工”“甲供材”賬務處理案例
第四章 建築業企業納稅申報及注意事項
1、建築業小規模企業的賬務處理的全流程:
(1)科目設置;
(2)賬務處理流程;
(3)案例分析;
(4)納稅申報。
2、建築業一般納稅人企業的賬務處理全流程:
(1)一般納稅人科目設置;
(4)賬務處理流程;
(5)納稅申報;
(6)稅率調整後新申報表如何填寫
3、建築業企業所得稅預繳的填報及注意事項;
建築業熱點問題集錦:
1、承接建築業務後,給集團內其他企業施工,是否屬於“掛靠”
2、調整稅率後,建築業的增值稅率和徵收率的總結
3、支付施工現成的民工工資,到底是“勞務”還是“工資”
4、公司有大量進項稅額留抵,是否還要繼續預繳工程項目增值稅?
5、建築企業哪些情況可以自行開具增值稅專用發票?
6、建築服務一般納稅人對老項目已選擇按簡易計稅方法繳納增值稅,未滿36個月的,能否變更為一般計稅方法計稅?
7、納稅人提供建築服務,總公司為所屬分公司的建築項目購買貨物、服務支付貨款或銀行承兌,造成不能實現三流合一,能否抵扣增值稅進項稅額?
8、建築企業跨地區提供建築服務,異地預繳城建稅稅率和本地不同,應如何處理?
9、跨區域經營將原來的“外出經營活動稅收管理”改為“跨區域涉稅事項報驗管理”有何不同?
10、哪些一般納稅人可以轉回小規模企業?
11、轉登記後,從什麼時候開始按照簡易計稅方法計稅?
12、固定資產一次性稅前扣除的最新規定是什麼?
13、小型微利企業的所得稅優惠政策有哪些?小型微利企業的認定標準是什麼?
14、職工教育經費的最新政策規定是什麼?
15、印花稅的減免的最新政策是什麼?
16、關於發票開具需要注意的事項
二、進階篇
第一章 建築業面臨的新形勢
1、營改增後建築企業自身面對的困境;
2、國地稅合併,社保歸稅務徵收對建築企業用工的風險;
3、實名制用工給建築企業帶來的影響;
4、施工勞務資質行將取消 ;
5、建築業信用時代來臨;
第二章 工程收入中的疑點難點解析
6、異地施工工程款的處理;
(1)跨區域涉稅事項報驗管理的流程及注意事項;
(2)增值稅的預收款如何預繳及開票;
(3)工程進度款如何預繳及開票;
(4)預繳的填報及與納稅申報表的關係;
(5)不在施工地預繳的風險;
7、一般納稅人簡易計稅方法下銷售額的確定和申報表的填寫;
8、預繳企業所得稅的規則;
9、異地核定繳納個人所得稅的規則;
10、異地附加稅的繳納規則;
11、異地其他稅款的繳納規則;
12、質保金的財稅處理;
(1)質保金和履約保函的關係;
(2)質保金的增值稅處理;
(3)質保金的企業所得稅處理;
13、建築服務納稅義務發生的時間如何確認;
14、發票管理中的重要問題:
(1)發票開具對於“分類編碼”的要求;
(2)取得無“分類編碼”的發票是否可以使用;
(3)如何判斷取得的發票的“分類編碼”是否正確;
(4)經營範圍裡沒有的項目是否可以開具發票;
15、“三流合一”的具體應用;
第三章 工程成本中的疑點難點解析
16、人工費的處理
(1)自有工人的工資、社保、個稅風險點;
(2)“季節工”、“臨時工”如何處理;
(3)企業如何使用“非全日制用工”;
(4)返聘離退休人員有什麼風險;
(5)“勞務派遣”的使用及侷限;
(6)提供勞務的個人代開發票的風險;
(7)勞務分包;
(8)個體工商戶
17、材料費的處理
(1)購入商品混凝土等是否低價就一定划算;
(2)砂土石料等如何取得合規發票;
(3)苗木花卉等農產品的抵扣;
(4)混合銷售和兼營新規定;
18、機械費的處理;
(1)自購機械的財稅處理;
(2)租賃機械的財稅處理;
(3)機械使用油料的取得和處理;
19、其他直接費用的取得和列支;
20、工地的水電費如何處理;
21、取得不動產的抵扣;
22、自建不動產的抵扣;
23、通行費抵扣大總結;
24、所得稅稅前扣除憑證取得應該注意的問題;
(1)稅前扣除憑證的分類;
(2)境內增值稅應稅行為如何取得有效憑證;
(3)境內非增值稅應稅行為如何取得有效憑證;
(4)不徵稅發票有哪些;
(5)境外支出如何取得有效憑證;
(6)“分割單”如何使用;
(7)哪些屬於“不合規憑證”
(8)未在規定時間內取得稅前扣除憑證的補救措施;
(9)特殊原因的稅前扣除規定;
(10)例舉銀行貸款利息支出和手續費支出的合規憑證;
25、取得的貨物和勞務,無法分清一般計稅項目和簡易計稅項目的使用量,如何抵扣;
第四章 “掛靠”項目中的財稅問題及納稅籌劃
26、案例解析“掛靠”項目;
27、掛靠業務的財稅處理。
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