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全資子公司是母公司百分之百的投資了子公司,子公司的利潤也完全交給母公司。可是也有一個問題,子公司的利潤分配該怎麼辦?會計分錄怎麼做才好呢?
母子公司中投資收益的抵銷,核心就是子公司在實現利潤時,在個別報表上確認了利潤分配,也相應的計提了盈餘公積,應付利潤,並形成本期未分配利潤,計入年末未分配利潤,由於母子公司按權益法進行核算,所以在母公司的賬上也會確認對子公司的投資收益,並這部分投資收益與自己公司利潤合併,一起再進行提取盈餘公積、應付利潤,同時形成未分配利潤。但是從集團的角度來看,對同一筆投資收益,母子公司都進行了處理,那就相當於重複一次,母公司認為子公司的那次處理在集團角度是多餘的,所以在編合併報表時要予抵銷,由於子公司當時正常處理是:
借:利潤分配
貸:利潤分配——提取盈餘公積
——應付股利
——未分配利潤(本期實現的未分配利潤)
所以抵銷時,合併報表上沒利潤分配這個一級科目,所以將其去掉,就變成
借:投資收益
未分配利潤——年初
貸:提取盈餘公積
應付股利
未分配利潤——年末(年末減年初反映的是本期實現的未分配利潤,因為對於未分配利潤,個別財務報表中登記的年末數和年初數,沒有本期發生數,所以用年末減年初,倒擠本期發生數)
這是全資子公司的情況,非全資子公司的情況類似,只不過借方的投資收益是按照持股比例計算的,剩餘持股比例部分由少數股東享有,計入少數股東損益。
以上就是全資子公司的利潤分配情況,希望對大家有幫助。
小稅官談稅事
不一定,需要看子公司和母公司是同一控制下合併,還是非同一控制下合併,成本法還是權益法
王利紅526
是的