货币资金是企业财务管理中比较重要的一项资产，因为它的流动性最强，所以排在资产资产负债表的第一项，也说明了它的重要性。

小队长服务过的一个中型制造行业的私营企业，一个典型的家族式企业。老板的小姨子任总账会计，自己的亲侄女做出纳。3年了没有对资金情况进行审查，直到没钱了，公司开始借高利贷的时候，才意识到不应该出现资金的问题。安排专人盘点现金库存，发现出纳保险柜里一堆白条，现金短款230万元。

这个问题的直接后果就是这个客户为此背负着每个月还款12万元的高利息，从此公司经营陷入了严重的困境，直至倒闭。

管理出现了漏洞，财务管理制度执行不到位，是出现这个结局的最主要原因。那么该如何加强对现金的管理并且快速的查找现金凭证的错误呢？

财税分享会上大家进行了热烈讨论，主要形成的观点如下：

1）设定日库存现金余额

对于正常生产经营的企业，期末库存现金余额不应过大，控制在5万元以下。企业可以根据自身的经营规模，设定库存现金的最要限额。

特别是针对销售业务以现金结算方式为主的企业，更需要关注每日库存现金余额。

凡是库存现金余额较高的情况，企业财务负责人需要自查现金日记账，审查会计凭证编制是否准确。

2）月末清单库存现金

库存现金盘点是必须坚持的一项工作，不能流于形式。如果条件允许，现金盘点需要出纳、记账会计和会计负责人三人在场，并签字留存。

如果出现账实不符，需要检查现金日记账和相关凭证，是否有记账金额错误，凭证漏记账，报销凭证未及时记账等情况。

3）记账会计将核对往来工作与出纳工作相结合

往来会计月末将其他应收款和其他应付款等会计科目的余额与经办人员进行核对，确认报销凭证是否全部记账，是否有重复报销的情况。

凡是个人其他应收款余额较高的明细科目，会计主管需要重点关注。

综上，现金的业务只要有责任心，只要做到日清月结，不会出现大的问题。不管是故意的还是有意的，小队长还是坚持那句话，有账不怕查！