【能源人都在看，點擊右上角加'關注'】
北極星固廢網訊:11月25日，深處輿論漩渦的凱迪生態環境科技股份有限公司（以下簡稱“凱迪生態”）召開2019年第一次臨時股東大會，會上的一個“插曲”吸引了多方關注。
在等待統計投票結果的空隙，一位參會股東突然“發難”，要求董事會解釋凱迪生態面臨的三個焦點問題：凱迪生態目前到底有沒有重整價值？為什麼司法重整方案一直無法推進？凱迪生態總額高達300億元的負債是如何形成的？
臨時股東大會主持人、凱迪生態新任董事長孫守恩面對股東疑問稱，上述問題都繞不開所謂“大股東資金佔用”這一核心，將問題拋給了代表上市公司大股東陽光凱迪新能源集團有限公司（以下簡稱“陽光凱迪集團”）參會的陳義龍。
在這有限的空隙時間裡，已辭任凱迪生態所有職務的陳義龍再度“喊冤”，在公開否認存在“大股東資金佔用問題”的同時，再度曝出多重鮮為人知的內幕。陳義龍在凱迪生態臨時股東大會披露稱，大華會計師事務所（特殊普通合夥）對公司2018年報出具無法表示意見的審計報告另有隱情，並指對方涉嫌篡改相關報告。
對於相關問題，11月27日，大華會計師事務所經手該事項的一位負責人在接受《中國經營報》記者採訪時表示不方便回應：“這是客戶（指凱迪生態）的隱私，我們簽過保密協議，在沒有客戶的授權許可的情況下，我們沒有辦法回答。”
指控專項報告遭篡改
據瞭解，因凱迪生態2017年、2018年度被出具無法表示意見的審計報告，根據深交所規則，公司於今年5月13日已暫停上市。
陳義龍表示，公司兩個會計年度連續被出具無法表示意見的審計報告，這是客觀存在的事實。其中，中審眾環會計師事務所對凱迪生態2017年審計報告無法表示意見，對2017年內控報告出具了否定意見。更換會計師事務所後，大華會計師事務所對公司2018年年報出具了無法表示意見的審計報告。
“但這裡邊是有很多隱情的。”陳義龍告訴記者，在監管部門施壓下，大華會計師事務所把董事會通過的年報給修改了，特別是涉及到關聯方資金佔用部門的內容，從最初的“在所有重大方面未發現不一致”修改成了“受審計報告無法表示意見相關內容影響，我們無法對彙總表所載資料發表意見”。
本報記者獲得的相關證據也證實了陳義龍的說法。大華會計師事務所在最初出具的《大股東及其他關聯方資金佔用情況的專項說明》（大華核字【2019】003904號）報告中稱，“我們對彙總表所載資料與我們審計凱迪生態2018年度財務報表時所複核的會計資料和經審計的財務報表的相關內容進行了核對，在所有重大方面未發現不一致。”
不過，隨後的2019年4月25日，大華會計師事務所再度出具修改後的《大股東及其他關聯方資金佔用情況的專項說明》（大華核字【2019】003904號）稱，其對彙總表所載資料與審計凱迪生態2018年度財務報表時所複核的會計資料和經審計的財務報表的相關內容進行了核對，受審計報告無法表示意見相關內容影響，無法對彙總表所載資料發表意見。
這也直接造成了上述《大股東及其他關聯方資金佔用情況的專項說明》用印版本與公司2019年4月25日董事會討論通過的版本並不一致。6月27日，大華會計師事務所在給凱迪生態發來的函件中也承認“因為工作人員失誤，造成了用印版和董事會討論通過版本不一致”。
同日，大華會計師事務所在《凱迪生態出具無法表示意見涉及事項的專項說明》（大華核字【2019】003905號）中稱，因存在多項非標準審計意見，其無法通過其他程序就管理層運用持續經營假設編制財務報表的合理性獲取充分、適當的審計證據，因此無法判斷凱迪生態在持續經營假設的基礎上編制財務報表是否合理，無法判斷對財務報表的影響；同時無法判斷在此種情況下凱迪生態的所有非貨幣資產計價是否合理，無法確定相關事項可能影響的金額。
“在我們看來，即使是用印錯誤，大華會計師事務所修改了公司董事會通過的專項報告，按理說也要更正，但在監管部門的壓力之下至今也沒有更正。”陳義龍告訴記者。
陳義龍在股東會上表示，今年6月下旬，武漢市政府招標決定天職國際會計師事務所就監管部門認定的大股東及關聯方對凱迪生態10.54億元的資金佔用問題進行專項核查。9月3日，公司收到天職國際會計師事務所出具的兩份專項核查報告，根據報告查實的結果可以得出結論不存在監管部門認定的陽光凱迪集團及關聯方對上市公司的資金佔用問題。9月6日，凱迪生態召開第九屆董事會第十二次會議審議通過了天職國際的兩份專項核查報告。
司法重整推進緩慢
“大股東資金佔用問題”及金額一直是爭議的焦點所在，也是陳義龍極力否認的關鍵。在其看來，懸而未決的“大股東資金佔用問題”正是凱迪生態司法重整遇阻的主要障礙。
據瞭解，凱迪生態瘦身自救三大重組方案因資金佔用問題“夭折”後，公司旋即提出了司法重整的方案，並得到了湖北省、武漢市兩級政府的支持。今年11月8日，武漢市政府向凱迪集團金融機構債權人委員會發出《關於依法推動凱迪生態進行司法重整實現保殼化險有關工作的通知》，也表明對凱迪生態的重整工作持積極支持態度。
“鑑於當前形勢，儘快推動凱迪生態進入司法重整程序，並實現公司2019年度財務報告盈利、保住上市公司殼資源是最大限度保障各債權人利益、化解凱迪生態債務風險的最佳方案。”上述通知指出。
陳義龍在發言中表示，今年5月21日，凱迪生態的年度股東大會以99.9%的贊成票支持凱迪生態啟動司法重整。但監管部門對凱迪生態司法重整工作設置了一個前置條件，即要先解決大股東資金佔用問題並追責後，才同意支持啟動司法重整工作。
根據中國證監會10月30日下發的《行政處罰及市場禁入事先告知書（處罰字[2019]144號）》（以下簡稱《事先告知書》），凱迪生態存在未按規定披露多筆凱迪生態與控股股東及其關聯方間的非經營性資金佔用和關聯交易信息等諸多違法事實。
根據中國證監會調查，凱迪生態與控股股東及其關聯方5.88億元資金往來，形成非經營性資金佔用的情況，公司未予披露；上市公司與關聯方之間2.94億元資金往來，形成非經營性資金佔用，未按規定披露；另有1.3億元的關聯交易、8000餘萬元重大債務違約情況未予披露。
其中，凱迪生態向凱迪工程支付的一筆涉資2.94億元的工程款備受關注。經中國證監會調查，2017年11月，為幫助上市公司控股股東的子公司凱迪工程償還銀行貸款，陳義龍要求金湖科技退出其持有的格薪源公司股權，退出的資金用於凱迪工程償還貸款。2017年11月27日，凱迪生態向凱迪工程支付2.94億元，在此前提下，金湖科技對格薪源的股權投資就此贖回。
但陳義龍對此並不認同。據其介紹，凱迪生態原總裁張海濤於2017年12月19日主持召開《關於格薪源湖北、安徽、湖南等公司股權變更事宜》專題會議商討格薪源股權變更方式及路徑、工作任務安排及進度表。同年12月28日，張海濤短信請示陽光凱迪集團董事長陳義龍稱：“根據眾環審計的要求，涉及年報，我們需要轉一筆錢1.6億，從凱迪生態轉到中盈長江，從中盈長江轉到凱迪工程，再從凱迪工程轉回凱迪生態。”次日，陳義龍回覆稱：“同意，但千萬不能造成集團側佔用上市公司資金”。
陳義龍表示，相關資金轉賬是為了落實監管部門的指示意見，凱迪生態將格薪源湖北、安徽、湖南等公司違規違法出表而借用陽光凱迪集團公司側賬戶轉賬造成，不應屬於資金佔用。
“若《事先告知書》一旦生效，凱迪生態未來只有一種可能，就是退市清算。”陳義龍在會上表示，陽光凱迪集團董事會已決議，若凱迪生態最終走向退市清算，將向紀律檢察部門等揭發舉報，同時懇請相關部門介入調查。
對於股東拋出的一系列疑問，陳義龍給出的解答和揭露的“內幕”是其一面之辭還是另有隱情？尚需相關部門進一步釐清。
原標題:獨家|凱迪生態大股東“揭醜” 指大華會計師事務所篡改專項報告
全國能源信息平臺聯繫電話：010-65367702，郵箱：[email protected]，地址：北京市朝陽區金臺西路2號人民日報社
閱讀更多 全國能源信息平臺 的文章
