首先將企業註冊到有稅收政策的低稅區，不僅最節稅而且合理合法。
這裡以把企業註冊到上海工業園區為例：
1、增值稅優惠政策返還16%-22%
2、附加稅金額較小9%，城建稅返還32.5%-45.5%
3、個人生產經營所得是可以核定利潤率後按照五級累進稅率徵收（10%左右），返還比例11%-15.4%
4、半年返還一次，由地方財政直接返還到公司賬戶
其次來了解一下“個人獨資個稅核定徵收”
1. 個人獨資企業概念：即個人出資經營、歸個人所有和控制、由個人承擔經營風險和享有全部經營收益的企業。
2. 核定徵收的概念：核定徵收稅款是指由於納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時，由稅務機關採用合理的方法依法核定納稅人應納稅款的一種徵收方式，簡稱核定徵收。
3. 個獨核定徵收開票及稅率
案例分析：
上海崇明為例簡易計算
例：A個獨企業，個稅核定為10%，增值稅返還地留的30%，年營收300萬的稅負為：
增值稅：300萬÷（1+3%）×3%=8.74萬；
增值稅退稅返還：8.74萬×16%=1.4萬
教育及教育附加：8.74萬×4%=0.35萬
城建稅：8.74萬×5%=0.437萬
城建稅返還：0.437萬×32%=0.14萬
個人生產經營所得稅：
300萬×10%×30%-4.05=4.95萬
個人生產經營所得稅返還：4.95×11%=0.5445萬
實際綜合稅負：
8.74萬-1.4萬+0.35萬+0.437萬-0.14萬+4.95萬-0.5445萬=12.3925萬
綜合稅負率：12萬÷300萬×100%=4%
綜上所述：個人獨資企業可以申請核定徵收，核定個稅稅率為2%；總稅負最高僅為5.2%。加園區退返稅政策稅負率僅為4%
最後我們來簡析行業案例
★商貿行業核定徵收
[適用於]產品利潤高、部分費用無法取得合理入賬憑證、增值稅抵扣鏈條斷裂。
[解決方案]成立個人獨資企業承接產品銷售業務，所得稅申請核定徵收,小規模和一般納稅人皆可。
★建築業個獨核定籌劃
1.建築設計服務
[適用於]設計人員收入高個稅高、建築企業人力成本及社保壓力大、無法取得合理入賬憑證。
[解決方案]成立個人獨資企業承接建築設計項目，所得稅申請核定徵收,小規模和一般納稅人皆可。
2.機械租賃服務
[適用於]出租方無法提供有效服務發票、出租方無財稅專業知識、承租方抵扣鏈條斷裂。
[解決方案]出租方成立個人獨資企業，所得稅申請核定徵收,小規模和一般納稅人皆可。
3.勞務諮詢服務
[適用於]企業人力成本及社保壓力大、無法取得合理入賬憑證、代理費或佣金無法合理支付。
[解決方案]成立個人獨資企業承接勞務諮詢服務，所得稅申請核定徵收,小規模和一般納稅人皆可。
★房產經紀代理服務
[適用於]企業收入高但稅負重、企業無法取得合理入賬憑證、代理費及佣金無法合理支付。
[解決方案]成立個人獨資企業承接房產營銷策劃服務，所得稅申請核定徵收,小規模和一般納稅人皆可。
★物流平臺代理服務
[適用於]企業收入高但稅負重、企業無法取得合理入賬憑證、代理費及佣金無法合理支付。
[解決方案]成立個人獨資企業承接房產營銷策劃服務，所得稅申請核定徵收,小規模和一般納稅人皆可。
★直播平臺主播收益籌劃
[適用於]主播稅負高、無法提供發票、公司平臺增值稅抵扣鏈條斷裂。
[解決方案]主播成立個人獨資企業，所得稅申請核定徵收,完稅後資金等於法人個人可以直接公轉私到法人個人賬戶，小規模和一般納稅人皆可。
★高管薪酬籌劃
[適用於]高管收入高稅負高、公司人力成本高、公司社保壓力大。
[解決方案]高收入者的僱傭勞動關係可以轉換為項目合作關係，成立個人獨資企業，承接公司業務，降低員工支出負擔，減少勞動用工法律風險。
閱讀更多 小邦說稅 的文章
