稅務預警！公司稅負率過低要被查？

1、稅負率是什麼，怎麼算？

2、什麼情況下，企業會被約談？

3、因稅負低，會被稽查案源選中嗎？

4、如被稽查選中了，誰會來查呢？

5、如被稽查選中了，什麼時候會來查呢？

6、如被稽查選中了，究竟查什麼呢？

7、企業稅負率過低，該如何應對？

8、六大預警指標、2020各行業最新“預警稅負率”大全。

1

稅負率是什麼，怎麼算？

最近有小夥伴發消息說，企業因稅負率過低被約談了。發生了什麼，也不知道該怎麼辦！現在就帶大家一起來看看吧！其實不少朋友也有類似的疑問：稅務機關說我們稅負率偏低，怎麼才能知道自己的稅負率是不是異常？怎麼應對啊？

一、稅負率的定義

稅負率一般指企業在某個時期內的稅收負擔的大小，一般用稅收佔收入的比重來進行衡量。最常用的稅負率為增值稅稅負率和所得稅稅負率。

二、企業增值稅行業預警稅負率

增值稅稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅佔當期應稅銷售收入的比例。

具體計算如下：

稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入*100%

當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額

2

什麼情況下，

企業會被約談？

通常，稅務部門會先找一個行業，然後從行業裡對稅負異常的企業展開稽查。那麼，都有哪些原因會讓企業被約談呢？

1、通過評估發現，企業稅負變動異常，或稅負率長期遠遠低於同行業水平。

2、企業沒有進行正常的申報。

沒有及時報稅，包括不按時報稅，報稅不完整等。同時還需要注意以下4點：

（1）納稅系統申報的銷售額與預防稅控中的開票銷售額以及財務報表中的銷售不一致；

（2）連續3個月或者6個月零負申報；

（3）企業的進項稅額變動率大大高於銷項稅額變動率；

（4）企業存在大量的運費抵扣，收入確實減少的。

3、發票相關數據存在異常！

（1）企業的增值稅發票增量、使用量情況與往期比存在異常。

（2）新辦企業短時間內，大量領用增值稅專用發票，且稅負偏低的情況。

（3）稅收分類編碼開錯等原因，需要作廢多張發票。

（4）公司的供應商因為目前屬於失聯狀態，你們公司買它的增值稅發票需要進項稅轉出。

4、企業的員工和經營場地跟收入不匹配。比如員工很多，工作場地很大，但收入很少；或人很少，收入卻很大等。

類似的還有：用電量、用水量以及設備數量等，跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長了很多，但收入仍相比較少，可能存在少確認收入了。

5、員工工資長期在5000以下，尤其一些聘請了中高端人才的企業，員工平均工資卻一直很低，有可能在規避個人所得稅。

6、印花稅、房產稅等稅額長期是0。一般而言，在公司正常經營的情況下，印花稅和房產稅不可避免的會發生。

7、成本和毛利率等指標明顯不合理，或企業長期虧損卻一直不倒閉等。

以上，只是常見的一些原因會被稅局約談，但未談及的原因還有很多。

3

因稅負低，

會被稽查案源選中嗎

關於稅務稽查？很多人關注的點都在會不會查到我？是不是想查我就查我呢？

很多同仁一般情況瞭解的稅務稽查多數來源於舉報和金三大數據分析。這樣理解其實沒什麼不對，但相對來講很片面。稅務稽查是一項非常嚴肅的行政執法行為。關鍵點在於行政執法，任何一項執法行為都是有規矩的，從這一點講，就不會是想查誰，就查誰的。稅務稽查有嚴格的法定程序。稅務稽查的稽查對象來源，有四個方面。

一是“被抽查”。抽查關鍵就是在於“隨機”。我們每一個企業的名字在稅務稽查的系統裡有一個“數據庫”。在有稅務稽查任務的時候，就會從數據庫裡進行抽，形式類似搖號，抽獎。

從這一點講，會有兩個概念產生，一方面是無論你企業多老實，多規矩，你都有可能被抽中。另一方面講，你有問題，你有違法偷稅的嫌疑，你也可能被抽不到，

二是“被舉報”，目前通過中國裁判網中對應企業被稽查的案例中可以看出，非常多的案件來源於“舉報”，有群眾舉報。

三是“被關聯”，也就是被其他行政機關轉辦，交辦等形式關聯到的稅務稽查。

四是“被分析”，金三系統對企業涉稅數據進行分析，會得出一個企業經營異常的判斷，這一類企業也會被放到稅務稽查“數據庫”裡，但是相對獨立的一個庫，“異常企業數據庫”，在這個數據庫裡，你被稽查的概率就非常高了。因企業稅負較低，可能會作為稽查選案的重要指標，如果還有其他異常指標，很容易形成高風險的選案對象，優先列入稅務稽查“數據庫”重點稽查對象。

4

被稽查選中了，

誰會來查呢？

對於絕大多數人的理解，稅務稽查，稅務稽查，肯定是稅務局的稽查工作人員查唄！是這樣麼？

1、首先我們來定義一下具有行使稅務稽查權力的人員有哪些。

稅務稽查工作人員都會有對應的證件《稅務檢查證》，在稽查工作中，都會出示。有證的才是稅務稽查工作人員。

政策依據 ：2018年第44號《稅務檢查證管理辦法》

2、稅務稽查人員的選派。

稅務稽查人員在稽查局有很多人，到底誰來查你，這個也遵循“隨機”原則。不僅查誰要隨機，誰查也是“隨機”的。

稽查人員與被查對象有下列關係之一的，應當迴避，被查對象也有權要求他們迴避。

(1)稽查人員與被查當事人有近親屬關係的;

(2)稽查人員與被查對象有利害關係的;

(3)稽查人員與被查對象有其他關係可能影響公正執法的。

5

被稽查選中了，

什麼時候會來查呢？

稅務局稅務檢查一般是每年的5月-12月，日期並不固定。當然如果通過金三系統判別你有問題，那麼稅務稽查組也可能上門檢查。

不受時間限制的稽查情況，請您留意！

1、公司出現發票管理系統發現一個單位的發票用量明顯增多，

2、稅負較上月相比較變動率超過正負30%，

3、預收賬款佔銷售收入的比例超過20%的時候等這些情況的時候，

以上三種情況，稅務機稅務機關就有可能隨時來檢查。

6

被稽查選中了，

究竟查什麼呢？

根據《稅收徵管法》，稅務稽查被賦予的執法權力有查賬權、場地檢查權、責成提供資料權、詢問權、查證權、檢查存款賬戶權、稅收保全措施權、稅收強制執行措施權等。

在實施檢查時，稅務部門檢查人員一般2人一組，會向被查對象出示稅務檢查證和《稅務檢查通知書》。檢查人員會通過實地檢查、詢問、調取賬簿資料、提取證據原件、調研空白髮票、調取發票原件、檢查電子信息系統、檢查存款賬戶、儲蓄存款等方式開展檢查。需要注意的是：

1、稅務稽查會涉及到企業重要的財務、稅務信息與資料，企業需要提供檢查所屬年度的相關財務、稅務資料，例如賬冊、憑證、合同等。

2、隨著會計信息化工作的推進，大多數企業現在都採用電子財務軟件記賬，企業財務人員常有疑惑，採用信息化記賬後，企業總賬、明細賬等，還需要打印輸出嗎？按照相關規定，除了一些特殊情況外，企業還是要將賬冊，憑證等紙質輸出並裝訂成冊。檢查人員同時也會採集並複製企業的電子涉稅經營財務數據資料。

3、如果企業的涉稅問題比較重大，並跨越年度，檢查人員也會調閱相關年度的涉稅資料。

7

企業稅負率過低，

該如何應對？

企業稅負過低的應對方法：

一、企業：

1、接到稅務預警信息後，確定預警信息與企業自身原因有關，應該詳細整理相關的數據資料。

2、分析預警產生的原因

3、給出合理的解釋

4、最終確定解決方案

5、接到稅務預警信息後， 確定預警信息與企業自身原因無關，應出示相關的證據證明 。

二、會計：

1、每月報表報送之前，財務人員都應本著符合業務真實性的原則進行自查。

2、如果經自查，發現稅負率偏低的原因是由於自身發生銷售行為申報收入不及時，或者有漏報行為，再或者有不應抵扣進項稅額的事項沒有及時進行調整的行為造成的，就應該及時進行調整，補報增值稅。

3、當關鍵指標出現異常時，對異常原因及時自我檢查，內部處理，保證對系統報送的財務報表遠離指標異常預警的紅線。

三、如果被稽查選中了，怎麼做

1、如果你收到了《稅務檢查通知書》遇到稅務稽查，大家千萬不能再抱著僥倖心理以為可以矇混過關，一定要認真應對，針對檢查人員提出的疑點，仔細梳理公司業務。

2、會計人員要認真配合檢查人員，按要求提供賬簿、記賬憑證、報表等資料，這些資料檢查人員會在規定的時間內完整退還。

3、對公司的實際經營情況，不要藏著掖著，避免不必要的風險。對政策理解把握有疑問的，可以主動與檢查人員多溝通，不漏交一分錢，也不多交一分錢。

4、最後，還是要提醒大家，隨著金稅三期新系統的不斷更新壯大，稅收違法行為將無所遁形。企業一定要不斷加強納稅遵從，提升風險管理水平，合法合規經營，才能長遠健康發展~

8

六大預警指標、

2020各行業最新“預警稅負率”大全

金稅三期施行以來稅收評估的六大預警指標，建議會計人員學習收藏！

來源：馬靖昊說會計，中稅答疑新媒體智庫、稅政第一線，由財稅號整理發佈。