最近几天有位创业老铁来述苦，被税务稽查了，搞不好可能会被移送到经侦局（经济犯罪侦察局），很紧张的样子。在一起解决问题的同时，我忽然发现税务稽查这个概念对绝大多数创业者来说是空白的，用认知领域的术语是“不知道自己不知道”，这太可怕了，所以有必要整几篇非学术性文章普及一下税务稽查这事。
一、什么是税务稽查？
在日常工作中，企业与税务部门打交道基本是专管员以及柜台工作人员，当然这是好事，因为你还没毛病，一旦你有毛病，就很可能要和税务稽查部门打交道了。
在组织架构上，税务的supreme机构国税总局内部有个稽查局，然后省市两局内部也有稽查局，国地税合并后县一级就没有稽查局了，通常和你打交道的是市下属的第X分局，每个分局会管好几个县的税务稽查。
通常，网上电子税务局以及各报税大厅还有你的税务专管员主要是负责收税的，稽查部门是来查你是否合理合法的缴税的。
当然，平时你的税收专管员也可能会要求看你的账务，要求你汇报相关的纳税或者自查情况，这种通常是叫“检查”。而一旦是稽查部门介入，那么基本就是“稽查”了。
二、什么情况下会被稽查？
那么，企业在什么情况下会被稽查呢？根据我的理论学习与实务脑补，主要总结了以下三种情况：
1、举报稽查
现实中存在部分劳资关系不好的情况，我有一些创业的老铁们（以帝都占多数），由于各种原因发生了劳资关系，极端的整成了被实名举报偷税漏税，在实务中，好多创业者为了让员工多拿工资或者少付个税支出，帮员工非法节省个税，最终留下偷税实锤。
另外，在甲乙双方的合作中，由于被对方窥探核心商业机密或者获取了相关证据，万一哪天友谊的小船说翻就翻时，人家也很可能实名去举报你。
你要去举报别人的话，如果是匿名，通常情况下稽查部门不一定会去查对方，因为稽查部门人家也很忙的。但是一旦人家实名举报，税务稽查部门是必须立项稽查的，这个时候你再帅都没用了，更别提你上头有人了！
2、预警调查
发达了，我是说现在科技发达了，税务升级到了金三系统，金税三期把全国的税务数据都统一起来，这个统一夸张到什么程度呢？——连各省市县的税务官网模板都一样了，好多给税务做网站建设的公司都没活干失业了。
金税三期最可怕的地方在哪里呢？——用现在最流利的术语来说，就是具有超级大脑的人工智能的智慧思想的概念一炒马上股票大涨的
大数据！几乎每时每刻都会预警哪家企业某某数据有问题，稽查部门就会针对这些问题企业进行抽查了，你的公司会不会被抽到，就要看祖坟冒不冒烟啦！3、随机抽查
是不是说，我做人就做喜羊羊，没人举报，也没有预警就没毛病了呢？哎呀，这个白日梦就不做了，常言道常在河边走，哪有不湿鞋的呢。稽查还有最大比例的来源——随机抽查！
我们来看下中国税务杂志社2019年3月的报道：“去年地方稽查局的稽查收入比例是1.5%，今年的比例提高到2.5%，国家对稽查收入的比例提高，说明对企业的合规要求越来越高，税务机关将依法加强对违法犯罪案例的零容忍态度。”2月14日，一位西南地区的地方税务系统人士表示。
也就是说，没有举报你，你的表面数据也做的很好，还是有机会被税务稽查随机抽查到的。就我自己来说，在职业生涯就碰到两次，一次是稽查部门直接来公司翻账本，非哥是会计师事务所出身，所以做的还是相对规范的，所以基本没问题；另一次是看我们比较规范，好像是直接让我们找家税务师事务所来自查一下，不过太久远，细节已经不清了。
三、为什么稽查为越来越严？
相信许多老铁都看过福耀玻璃创始人曹德旺大前辈，在2018年对我们制造业税收的分析，说100万税要交58万税的情况。
其实曹前辈说的是名义税负，而事实上，营改增以前，创业者早就各显神通，将自己的真实交的税负降下来。比如最简单粗暴的是业务直接账外收钱不开票，那就啥税都没有，公司挣的每一毛钱都装自己口袋了。
早先几年，好多民营企业都到处找事实上是假的，但自己不自知的发票充帐，由于发票未在系统里登记，查起来也比较难分辨真假，针对小企业，很多也没有被找麻烦。
此外，2019年1月1日自然人报税系统上线之前，好多人到处去农村收身份证做工资的——以前这些套路税务部门其实都懂，但人家为什么没有查你，查你的成本高啊！
所以，在金税三期前时代，我们是名义税负高，实际税负却很低！税务部门会重点盯着国企、外企、上市公司等资源丰富的企业，对于民营小微企业基本是放羊状态，那时的民企说句不好听的，挣的许多钱其实是税钱。
如果让我举个类比的例子的话，我们的税收情况其实很像微软公司在中国卖Windows操作系统和office办公软件，以前都是订个天价，好多人买不起又不得不用，只得用盗版。微软公司也知道，抓个人和小企业没用，炸不出油水来；直接去端国企、上市、融大钱吹大牛的公司，律师函过去一打一个准，最终这些盗版的大户都会补交高额的软件费。
现在呢，微软的“税收”策略变了，比如把office直接做成云端化，像社会人非哥，也很乐意用上每年498元的office套件，比原来动则几千几万的已经是白菜价了。不过Windows我就不熟了，我现在用帅气的Mac已经累计5年6月7日8时9分10秒那么长时间了。
其实，我们的税收政策，跟微软的收费策略是一样一样一样一样一样的！这几年，至少从三大方面，政府将名义税负真正减了下来：
1、增值税从17%降低到13%
在国家统计局的“国家数据”中我们可以得知，增值税其实占所有税收的40%左右，是18类税项中税源比例最大的一项。今年减税政策将最高档的17%降到了13%，这确实是实实在在的福利。
2、个人所得税减税
个人所得税的依据是法律，不像增值税只是条例可以说减就减，不过也下了很大的功夫通过了人大的投票，除了提高起征点，还增加了子教育、赡养老人等6大项的专项附加扣除，这个礼包大家正在享用中！
3、小微企业优惠政策
此外，针对小微企业，增值税普票免费额度从月3万提高到10万，企业所得税100万以内利润只要5%的企业所得税，更别提还有附加税、印花税等各类小税种了。
好了，现在大家的名义税负也降下来了，降到什么程度呢？我举个简单不精确但直观的例子，假如你是一家从事创意设计的公司，年收入100万，成本50万，利润50万，那么在营业税时代，你要交6.72万的营业税及附加、利润交12.5万的企业所得税；现在呢，增值税基本能全免，利润只要交2.5万，像工资个人所得税等其他细节就不提了——这个优惠是真真切切的。
说到这里，看官们肯定会非常感恩，觉得我们这届领导真不错，不过按老前辈胡雪岩的话说：前半夜想想别人，后半夜想想自己——那么我们也得为我们的政府多多着想一下呗——大家少交税了，那么国家财政的缺口哪里来呀！？
据新浪财经讯，3月27日消息，财政部副部长程丽华表示，2019年更大规模减税降费是积极财政政策的头等大事，预计减税降费规模为2万亿元……
据“国家数据”的数据显示，2018年各项税收合计15.6万亿元，这2万亿就占12.8%啦！我们的GDP在发展，财政支出也会同步增长，那这缺口哪里来呢？！
科学道理分析到这里，相信看官们心里已经心知肚明了——我们的名义税负一直在降低，那么原来那帮不交税的，偷税漏税的，出口骗税的基本上是不会被客气待见的！
总体上，非哥个人判断，未来我们的名义税负还会不断的降低，既然降低到大家能承受的程度，那么你如果偷税漏税就不仅仅是你犯法的问题，一定是你的人生观、价值观、世界观——就是你道德品质都有问题！
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