3月19日，條友“深漂大叔”提出此問題，我在問答時，由於要寫的內容太多，加之有工作上事情，互相干擾，寫出來東西又長，最後不知什麼原因在問答草稿裡找不到了，前功盡棄。我想，在頭條專門寫此文章，回答此問題。
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一、作為CEO是企業的經營管理直接責任人和總負責人，首先要看懂企業的基本會計報表和主要財務指標，然後再談企業資金錶格，因為，企業資金錶格是預算和動態執行表格。而制定預算的依據是基本會計報表和主要財務指標。那麼，作為企業CEO，首先必須看懂的是企業基本三張表格。就是企業資產負債表、企業經營情況表、企業現金流量表。
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二、資產負債表。是時點報表，反應企業在一定時點上，各項資產分佈情況報表，同時，反應支撐企業全部資產的資金來源。主要是負債和所有者權益。而這張報表，是企業制定年初資金預算的基礎財務表之一，主要反應企業可能影響資金擺佈的影響因數以及企業在未來計劃期內，由於經營活動的影響，可能導致資產負債表變化，變化後的時點狀況，在資金管理和籌措上應該採取的平衡措施。要關注由這張表的變化派生出來的主要財務指標變化，我們經營管理者應當採取的應對措施，最終安排資金預算。
1. 資產負債率=全部負債/全部資產*100%=1-所有者權益率。這個指標，無論從集團還是分公司，指標值應保持在60%到80%之間，也就是說，對每個個體的分子公司，資產負債率不宜超過80%，到達總公司或集團公司後，應小於80%，有利於公司安全經營。同時要關注企業償債指標變化。即：①流動比率=流動資產/流動負債*100%，這個指標值，應大於1比較好，最好是在2左右。說明企業流動資產是有部分所有者權益支撐的，在償債時，所有者權益，不需要償還，能緩解流動性的緊急需求。這裡要說明的，如果待攤或遞延類指標，屬於無效資產，應當扣除，否則，影響流動性變化。②速動比率=速動資產/流動負債*100%，這個指標值，最好能達到1左右，也就是說，當需要償債時，速動資產很快會形成現金或現金流，馬上支付債務。速動資產=流動資產-存貨，這裡同樣，流動資產應扣除無效資產。這裡要提示的，速動比率安排時要注意，現金類資產不易擺佈過多，因為，如果現金類資產擺佈過多，會產生資金閒置成本。
2. 流動資產週轉率=全部銷售/流動資產平均餘額*100%，而這個比率，反應企業流動資金運轉情況，這個比率，越高越好。在毛利率穩定情況下，越高，盈利能力越強。影響這個比率的關鍵指標，就是存貨、應收賬款，而反應這兩個指標的週轉率分別是存貨週轉率、應收賬款週轉率。有關存貨週轉率、應收賬款週轉率計算方法與流動資產週轉率計算基本相同。只是，作為企業管理，有關指標的平均值越接近實際，也就是說，不要用頭尾加起來除2，這樣計算，比較粗暴，如果頭尾指標變化，只在年初年尾時是優秀值，往往會影響整個資金的預算和預算的執行。應收賬款指標，反應企業經營和管理，特別是銷售策略的使用，在保證經營安全情況下，如何使銷售額與銷售毛利、經營利潤的最大化是我們管理者必須統籌和平衡管理的關鍵。
3. 長期負債佔比=長期負債/全部負債*100%，這個比例，越高，反應平時償債壓力較輕。但是，由於長期負債，在償還時，一般是金額大、集中度高，這就要求我們，在長期負債到期前，資金必須及早籌措，而且，要萬無一失，不能出現差錯或違約，影響企業徵信和聲譽，為日後資金籌措帶來困難。同樣，如果短期負債佔比高，說明，我們平時還債比較頻繁，每一筆到期日管理必須精細，否則，出現違約，同樣影響企業聲譽和徵信。如果我們留更多備付資金，又容易形成資金閒置成本，甚至，影響整個企業經營利益最大化目標達成。長短期資產與長短期負債必須匹配，不能錯配，特別是短期負債不能與長期負債錯配。
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三、經營情況表。本表反應企業在一定時期內的經營成果。反應企業在生產經營過程中對成本的擺佈、銷售策略的運用的成果。主要財務指標有：稅前銷售利潤率=稅前利潤/全部銷售總額*100%，稅後銷售利潤率（計算基本相同，只是利潤指標取值，一個是稅前，一個是稅後）、經營利潤率、毛利潤率，同樣是利潤取值的扣除因素問題。這個指標越高，說明企業的市場地位越好，企業管理水平越高。通過指標的垂直對比，可以找出經營管理的關鍵環節。指標的同期或同行對比，可以找出企業經營管理改善的出發點或經營管理的不足環節。
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四、現金流量表。現金流量表，是指反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用於支付的存款。現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
1、經營活動產生的現金流量。指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易活動和事項的現金流入和流出量。包括：銷售商品、提供勞務、經營租賃等活動收到的現金；購買商品、接受勞務、廣告宣傳、交納稅金等到活動支付的現金。經營性現金流是反應企業經營管理的關鍵指標，銷售指標再好，如果，經營性現金流長期為負值，企業必將產生經營困難，或者說，企業將很難持續經營。
2、投資活動產生的現金流量。指企業長期資產的購建和對外投資活動（不包括現金等價物範圍的投資）的現金流入和流出量。包括：收回投資、取得投資收益、處置長期資產等活動收到的現金；購建固定資產、在建工程、無形資產等長期資產和對外投資等到活動所支付的現金等。這個指標反應企業投資及收益狀況。
3、籌資活動產生的現金流量。指企業接受投資和借入資金導致的現金流入和流出量。包括：接受投資、借入款項、發行債券等到活動收到的現金；償還借款、償還債券、支付利息、分配股利等活動支付的現金等。反應企業籌資能力、企業信譽度和美譽度情況。
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五、CEO在讀懂以上四張基礎財務報表後，有關企業的企業資金錶格，僅僅是預算和執行問題，全部預算和執行必須依據企業經營情況，也就是三張基礎財務報表的指標變化，動態調整資金預算和執行策略，這樣，必將保證企業資金的有效供給和與生產經營需要的深度匹配。
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