現金收入業務的會計處理
1. 銀行提取現金
從銀行提取現金，單位的銀行存款會減少，庫存 現金會增加，所以記賬憑證中涉及的會計分錄為： 借：庫存現金 貸：銀行存款
2. 收到員工退回多餘差旅費員工退回多餘的差旅費，庫存現金會增加，而在預支差旅費時借記的是“其他應收款”科目，所以退 回現金時，應貸記“其他應收款”科目，所以記賬憑 證中涉及的會計分錄為： 借：庫存現金 貸：其他應收款
3. 收到以現金支付的貨款單位銷售商品沒有及時收到貨款，則會計人員在確認銷售業務時會將該筆應收的貨款記入“應收賬款 ”的借方，當收到以現金支付的貨款時，庫存現金增加，應借記“庫存現金”科目，同時貸記“應收賬款 ”科目，所以記賬憑證中涉及的會計分錄為： 借：庫存現金 貸：應收賬款
4. 收到處理廢品的現金 單位處理廢品收到的現金，同樣會導致庫存現金 的增加，即借記“庫存現金”科目，由於賣廢品的收 入不屬於日常業務活動的收入，所以應記入“營業外 收入”科目，所以記賬憑證中涉及的會計分錄為： 借：庫存現金 貸：營業外收入
現金支出業務的會計處理
與現金收入業務相對應，現金支出業務則會導致 庫存現金減少，即此類業務中記賬憑證涉及的會計分 錄均為貸記“庫存現金”科目，根據業務類型的不同 ，可能借記的科目有“銀行存款”“管理費用”“其 他應收款”“固定資產”等。
1. 將現金存入銀行 將現金存入銀行，銀行存款會增加，庫存現金會 減少，所以記賬憑證中涉及的會計分錄為： 借：銀行存款 貸：庫存現金
2. 購買辦公用品 單位購買辦公用品，屬於辦公費用開支，應在管 理費用中核算，支付現金會減少庫存現金，所以記賬 憑證中涉及的會計分錄為： 借：管理費用 貸：庫存現金
3. 預支員工差旅費 員工出差向單位預支差旅費，如果用現金支付， 則庫存現金會減少，而預支的差旅費應計入其他應收 款核算，所以記賬憑證中涉及的會計分錄為： 借：其他應收款 貸：庫存現金
4. 購買辦公設備 有些情況下，單位可能會使用現金購買辦公設備 ，此時，庫存現金會減少，而購入的辦公設備應作為 固定資產核算，所以記賬憑證中涉及的會計分錄為： 借：固定資產 貸：庫存現金
