寻觅032
增值税税负
即某一期间缴纳的增值税与销售收入的比例。
小规模纳税人，如果不考虑税收优惠的话，其税负率等同于征收率。
一般纳税人，进项税额能够抵扣的话，其税负率低于增值税率。
企业所得税税负
一般来讲，是某一期间缴纳的企业所得税额与该期间销售收入的比例。
也有用当期缴纳的所得税与当期会计利润的比例，若不考虑小微企业税收优惠，这个比例是要高于所得税税率的。
综合税负率
当期缴纳的增值税、企业所得税、消费税等主要税种或全部税种与当期销售收入的比例。
东岭财经
非请自来。
税负或税负率，经常听别人说，都是什么意思，又是如何计算的呢？说一千，道一万，不如举个例了来算算。还挺押韵，哈哈哈……闲话少说，我们直接通过来了解一下吧。
案例资料
某一般纳税人企业，本期购进生产材料500万元，取得增值税发票，相关的税额为65万元；销售产品取得不含税销售收入为1000万元，款项1130万元已收讫。本期发生的营业费用等期间费用为100万元。不考虑其他因素，先将涉及的税费计算出来。
相关涉及税费
印花税＝（500+1000）*0.3‰＝0.45万元；
当期应纳增值税＝1000*13%-500*13%＝65万元；
城建及附加＝65*（7%+3%+2%）＝7.8万元；
企业利润＝1000-500-100-0.45-7.8＝391.75万元，企业所得税＝391.75*25%＝97.94万元；
税费合计：0.45+65+7.8+97.94＝171.19万元。
增值税税负率
计算公式：增值税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入。本例中，当期应纳增值税为65万元，因此增值税税负率＝65/1000＝6.5%。
这个增值税税率就很厉害了，据闻各地有一个税务局的税负标准，低于此标准的，还会预警。实际中，很多企业及老板经常为此操碎了心。缴纳的税款多了，老板肉疼；税款交少了，老板心慌。
所得税税负率
此处的所得税应该是企业所得税，企业所得税税负率＝本期应纳所得税额÷本期销售额，本例中，缴纳的所得税为97.94万元，销售收入为1000万元，对应的企业所得税税负率＝97.94/1000＝9.79%。
综合税负率
企业综合税负率＝各项纳税总额 / 收入总额，本例中，纳税合计为171.19万元，代入公式计算的综合税负率＝171.19/1000＝17.12%。
综述
其实税负只是一个参考，不同的地区、不同的行业，不同的企业，税负率不尽相同，如前如述，很多人很在意这些税负率，有的甚至为将税负调整至与所谓的“标准”接近，费尽心机。比如，提前或推迟确认收入等手段不正确地调整财务报表，或者在纳税申报上弄虚作假……
我想，企业经营生产，为的是赚取利润，只要合法经常、正常申报纳税，即使税负与“标准”有差异，也可以经得起考验；相反，为了迎合“税负率”而弄虚作假往往适得其反。
相关的税负率的计算就是这样，大家都学会了吧！
寄语
……差点忘了，对于税负，别想太多，难道比税控系统还会算，我不信！
龙门账
财务中所称的税负率，一般是各项税负与销售收入的比值。主要用以看看取得的这些销售收入，有多少要贡献于税收。或者说，税收给企业取得的收入带来了多大的负担。
税负计算的基本方法
计算税负，首先要计算出税收。当然在某些特殊情况下，不需要计算，直接可以得出税负率的结论。比如，小规模纳税人的增值税税负，就是征收率。又比如，以收入核定所得税的企业，其所得税税负，就是附征率或者核定利润率*相应的税率。但是，在大多数情况下，还是要经过计算才能得出。
举个例子
老王在县城里开办了一个商贸公司，为增值税一般纳税人，本期销售收入1000万，供应商也均为一般纳税人，采购成本600万元，其他成本共计208万，不考虑其他影响因素。以此来计算老王的公司税负。
增值税税负：
计算公式为（销项-进项）/收入或者可以做一个变形，（销项税率*收入-进项税率*成本）/收入=销项税率-进项税率*成本率
由于进销项均为一般纳税人，税负率相同，因此实际负担的增值税为1000*13%-600*13%=52万，税负率=5.2%，用变形后的公式计算也是一样，13%-60%*13%=5.2%。
其实，在现实中，可能并不是所有的采购都能够取得进项票，并且也并不是所有的供应商都是一般纳税人，能够提供13%的税票。很有可能提供的是3%的税票或者购买了一些服务，提供的是6%的税票，这种情况下，企业的增值税税负还会更高。因此，实际的税负可能受多重因素的影响。
所得税税负：
先计算企业的所得。可以通过一个简单的利润表来帮助理解。
税金及附加：52*（5%+3%+2%）+（1000+600）*0.0003=5.68万
所得税=（1000-600-5.68-208）*25%=186.32*25%=46.58万
所得税税负=46.58/1000=4.66%
这里的计算基于一个假设，即企业发生的成本都取得合规的税前扣除凭证，并且没有其他的调整事项。实际中，企业可能有未取得发票，或者取得了不合规的发票，或者有些项目税法规定不能扣除的情况，这些都会影响企业的所得税税负。
综合税负：
企业所纳税的总和=52+46.58+5.68=104.26万
综合税负率=104.26/1000=10.43%
实际中企业的税负率可能受到多个因素的影响，企业要做的是关注行业税负率，但不迷信预警税负率。
企业的税负率，的确是税务的一个风控指标。但也并不是“一刀切”。不同地区的不同企业是完全有可能产生不同的税负率的，而且即使是生产相同产品的企业，由于经营方式、价格定位、销售策略、税务筹划等因素的不同，税负也可能存在比较大的差异。因此，如果企业发现自身的税负率与同行业产生了较大的偏差，那么需要思考是否有合理的解释。比如，企业由于销售策略的改变，增加了大量的采购，或者企业由于新产品的优势，带来了上下游企业间定价的改变等等，都有可能引起企业税负率的异常。只要符合企业的实际情况，能够予以合理的解释，那么也不需要杯弓蛇影，过度恐慌。
综上，企业的税负率是衡量企业所承担税负的指标。这些指标在实际业务中会受到多个因素的影响。企业可以通过控制相关因素，来降低企业的综合税负。对于行业税负率，企业需要关注，并结合企业自身的情况进行分析，看看波动或者异常是否能够进行合理的解释。
