香港公司做賬報稅是一個不可缺少的管理環節，隨著稅季的臨近，許多客戶都會諮詢德豐諮詢：自己的香港公司是否需要做賬審計？要怎麼做？提供哪些資料等問題，我們一一幫您解答。
怎麼判斷香港公司是否需要做賬審計？
事實上，香港公司只要是有經營，無論是在本港經營還是非本港經營，均需要向香港稅務局遞交稅務申報材料。
如果香港公司符合以下任意一點即視為有經營業務：
• 銀行賬戶已經留下經營記錄；
• 政府海關、物流公司已經留下進出口記錄；
• 與香港客商發生購銷關係；
• 在香港已經聘請僱員；
• 容許或授權在香港使用專利，商標設計等資料；
• 容許或授權在香港使用動產收取租金，租賃費等款項；
• 委託在香港代銷；
• 其它得自或產生於香港的利潤。
香港公司“零申報”的要求比較高，帶來的風險也比較大（具體請諮詢百利來專業顧問獲悉）。如果進行零申報，香港稅務局在7年內仍有權要求檢閱香港公司帳目。香港稅務局可以通過銀行賬戶信息、海關記錄等對您的香港公司進行查賬。
如果檢測到香港公司提供的文件不符合“零申報”的條件，將有可能被視作瞞稅或逃稅，情節嚴重者，會被罰款，甚至成為香港黑名單。
香港公司確實有許多收入是可以無需繳稅的，例如：
• 香港公司派發的股息；
• 儲稅的利息；
• 香港銀行存款利息；
• 支出、收入香港服務公司或信託公司的款項等等。
香港公司未按時報稅帶來的影響
未按時申報稅單將會收到由稅務局寄過來的罰款通知單，通知單上會註明因為某香港公司申報稅務超過了規定的期限，對此進行罰款，並依舊需要繼續做稅務申報。
• 如果一直沒有申報稅單，就會被稅局認為是拖欠稅款（這在香港是一個很嚴重的違法行為）。稅局會即時加徵5%的附加費，而據其超過6個月，欠款（包括前面6個月加徵的5%附加費），額外加徵10%的附加費，直接向第三者（包括僱主、銀行或債務人）扣稅。
• 即使沒辦法從上述途徑追討欠稅，稅務局可以向法院申請民事起訴的同時，申請阻止離境提示，禁止欠稅人離港，最後會申請欠稅人破產或清盤。
注意！所有報稅表均附有聲明書，報稅人士必須簽署證實所申報的資料全屬真確及並無遺漏。
• 凡於報稅表內少報/漏報利潤或收入，或提供錯誤資料，均屬違法。
• 任何人士如無合理辯解而提交不正確的報稅表，即屬違法，可被罰款港幣1萬，及加罰相等於少繳稅款3倍的罰款。
• 提交不正確報稅表意圖瞞稅是嚴重的違法行為。經定罪後，最高刑罰為罰款10萬港幣及加罰相等於少數稅款3倍的罰款，以及入獄3年。
• 高等法院上訴法庭曾發出警告，被告人一經定罪，可被判即時入獄。
• 此外，該香港公司在香港的銀行賬戶和資金，包括在港所有資產都將被凍結。
香港稅務局明文規定，報稅期不以收到利得稅表為準，凡是到了報稅期的香港公司都必須報稅。所以在香港註冊的公司若沒收到報稅表，並不代表無需記賬報稅。
香港政府倡導企業主動、準時、誠信地報稅，香港稅務局所發利得稅稅表起到“提醒催稅”作用，是為了提醒香港註冊公司做賬報稅期到了，所以香港公司需在法定報稅期限內完成做賬報稅。
CRS/收到銀行調查文件該如何處理？
受CRS稅務的影響，很多香港公司都有收到銀行下發的商業調查信件（電子版/紙質版），一般銀行的調查文件都是下發到網銀上或是郵箱上，這份商業資料登記文件（調查文件）分為三大部分。
按時報稅，香港公司做賬審計所需資料
香港公司報稅實際上是一個系統工程，包括：
香港公司帳務整理、彙編；帳目審核；稅項計算；審核報告編制；稅務豁免申請等工作。
在帳務整理和彙編中，香港公司需將報稅年度的營業資料進行初步整理，按照每月、每筆業務的編訂方式，將所有業務資料收集整理妥當，才能方.便香港執牌會計師進行全年度營收匯算，防止造成遺漏或錯算。
香港公司做帳報稅出具的三個報表：試算平衡表、利潤表、資產負債表。需要整理原始單據，編制記帳賃證，編制明細帳，總分類帳。
香港公司核數又叫香港公司審計，就是對會計帳目進行數字上的核準查明。
這一工作必須由香港持牌會計師對香港公司在一週年或以上，核實核准公司財務帳目，以相關文件報告的形式對香港政府部門進行責任性說明。
香港執牌會計師（核數師）會對香港公司賬目進行客觀的做賬審計，並附註對於這家香港公司已有資料進行做賬後，出具的專業、客觀的審計意見。
做賬時需要提供的業務資料包括：
• 與客戶之間的訂單或合同；
• 銷售票據；
• 銀行進賬收款水單、對應的銀行收款通知；
• 香港公司向供應商下達的採購訂單或合同；
• 購貨票據；
• 香港公司向供應商支付貨款的銀行水單；
• 運輸費、報關等與業務有關的費用；
• 銀行月結單及水單；
• 與股東、客戶往來款收付的收據及銀行水單；
• 存、取現金回單；
• 工資、房租、辦公費、招待費、交通費用單據；
• 投資相關文件、公司購置的各種設備、工具等合同、票據、銀行支付款型水單、現金支付收據等。
