業務描述:12月2日,向成都光明製衣有限公司採購羽絨服600件,含稅單價200元
取得增值稅普通發票:每件含稅價200元,價稅合計120 000元,
出納通過銀行轉賬支付了貨款。該商品尚未到達公司。
相關票據:一共兩張,一張普通發票,一張銀行回單。
業務分析:貨款已經支付,銀行存款減少。
商品未到達公司,可以先記到在途物資科目核算,如果商品已經到達公司,可以直接記到庫存商品。
軟件錄入憑證:
根據業務內容和相關票據錄入憑證。
憑證主要信息包含:字號(自動生成)+日期(做賬日期)+附件(與此業務相關的票據張數,例如發票、銀行回單、出入庫單等)+摘要(把相關的業務概括描述一下就可以,取關鍵字)+相關的會計科目(不同的業務需要記到對應的會計科目裡面)
那麼貨物到了以後,衝在途物資這個科目就可以
同行會計處理方法有以下幾種:
1.在未收到購進貨物之前,處理如下:
借:預付賬款 12萬
貸:銀行存款 12萬
附上單據,銀行回單就可以。
等收到貨物的時候,處理如下:
借:庫存商品 12萬
貸:預付賬款 12萬
附上發票+入庫單
上述處理方案也可以使用
2.會計不收到貨物,不做賬務處理,等收到貨物的時候直接做以下處理:
借:庫存商品 12萬
貸:銀行存款 12萬
不推薦此方法。
會計常遇到的風險問題:
比如:最常見的,老闆為了圖價格便宜3000塊,不要發票,最終成交金額為117000元。或者只有收據,這個時候怎麼做賬務處理?白條到底能不能入賬?
有兩種方法:
1.白條不入賬,也就是不做賬務處理。這個時候存在幾個問題:支出的費用無處安放、如果開票的話,可能無對應的成本等這些情況都可能引起稅務的注意,稅局可能會懷疑虛開發票,不推薦使用。
2.白條正常入賬,正常結轉成本,然後在彙算清繳的時候把對應的成本納稅調增處理即可。
賬務處理參照上面賬務處理即可,附件附上收據+銀行回單+入庫單。
那麼白條入賬帶來的損失和不便有哪些?
先說損失:
假設企業企業所得稅稅率為25%(此處不考慮優惠條件),且企業有利潤的情況下。彙算清繳的時候此貨物已經全部銷售,並且結轉了成本。那麼彙算清繳的時候應該補稅多少?
補稅金額:117000元×25%=29250元
很明顯,老闆為了便宜3000塊,多繳了將近3萬的所得稅,得不償失啊!
對於會計來說,那更是惱火:沒有發票要多繳稅,繳稅多了,老闆不願意,不做納稅調整,稅局又要找麻煩。寶寶心裡苦啊!!!!
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