會計工作辣麼忙,很容易忽視做一些事情,今天我們就來談談一個會計每月應該做的事情,以一般納稅人作為參考。
一、日常會計事務
1、根據出納的報銷單,製作相關費用憑證;
2、根據銷售合同,開具相關發票,並進行賬務處理;
3、根據銀行回單製作相關往來賬務;
4、根據進貨合同及收到的購進發票,製作成本憑證;
5、去銀行打印完稅證明,製作相關稅務處理憑證;
6、費用的計提與攤銷:
(一)計提固定資產折舊
借:管理費用--折舊費
貸:累計折舊
(二)攤銷費用
借:管理費用(或營業費用等)
貸:待攤費用(或長期待攤費用)
(三)計提稅金
借:稅金及附加
貸:應交稅費--城建稅
貸:應交稅費--教育費附加
7、根據工資報表,進行相關賬務處理。
(一)計提職工福利費、職工教育費、工會經費
1、按工資總額14%提取職工福利費
借:管理費用--福利費
貸:應付福利費
2、按工資總額1.5%提取職工教育費
借:管理費用--職工教育費
貸:其他應付款--職工教育費
3、按工資總額2%提取工會經費
借:管理費用--工會經費
貸:其他應付款--工會經費
(一)結轉各種收入
1、結轉主營業務收入
借:主營業務收入
貸:本年利潤
2、結轉其他業務收入
借:其他業務收入
貸:本年利潤
3、結轉營業外收入
借:營業外收入
貸:本年利潤
(二)結轉成本、支出、稅金
1、結轉成本
借:本年利潤
貸:主營業務成本
2、結轉其他業務支出
借:本年利潤
貸:其他業務支出
3、結轉營業外支出
借:本年利潤
貸:營業外支出
4、結轉稅金
借:本年利潤
貸:稅金及附加
(三)結轉各項費用
1、結轉管理費用
借:本年利潤
貸:管理費用
2、結轉財務費用
借:本年利潤
貸:財務費用
3、結轉營業費用
借:本年利潤
貸:營業費用
(四)季度計提所得稅
1、提取時
借:所得稅費用
貸:應交稅費--所得稅
2、結轉所得稅
借:本年利潤
貸:所得稅費用
3、上繳所得稅
借:應交稅費--所得稅
貸:銀行存款
一般來說,小企業涉及的會計處理都比較簡單。
篇幅有限,先和大家分享到這兒。
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