房地產開發企業營業稅金何時進行結轉?
每月按預收賬款賬面餘額的5%計提,
計提時:
借 其他流動資產\主營業務稅金及附加
貸 應交稅費\營業稅,
同時計提7%的城建稅,3%的教育費附加,有些地方還有2%的地方教育費附加。
繳納時:
借:應交稅費
貸 銀行存款等
房產企業稅金可以入主營業務稅金及附加嗎?
房產企業經營活動發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關稅費,應通過“營業稅金及附加”科目核算。房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、印花稅在“管理費用”科目核算,但與投資性房地產相關的房產稅、城鎮土地使用稅在“營業稅金及附加”科目核算。具體賬務處理:
(一)計算應交營業稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加和資源稅等
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費
(二)期末結轉到本年利潤
借:本年利潤
貸:營業稅金及附加
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