計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅＝增值額×稅率
1、公式中的“增值額”為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額後的餘額。
納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
計算增值額的扣除項目：
（1）取得土地使用權所支付的金額；
（2）開發土地的成本、費用；
（3）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格；
（4）與轉讓房地產有關的稅金；
（5）財政部規定的其他扣除項目。
2、土地增值稅實行四級超率累進稅率：
增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。
增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。
增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％。
增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。
上面所列四級超率累進稅率，每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例，均包括本比例數。
納稅人計算土地增值稅時，也可用下列簡便算法：
計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除係數的簡便方法計算，具體公式如下：
（一）增值額未超過扣除項目金額50％
土地增值稅稅額=增值額×30％
（二）增值額超過扣除項目金額50％，未超過100％的土地增值稅稅額＝增值額×40％－扣除項目金額×5％
（三）增值額超過扣除項目金額100％，未超過200％的土地增值稅稅額=增值額×50％－扣除項目金額×15％
（四）增值額超過扣除項目金額200％
土地增值稅稅額=增值額×60％－扣除項目金額×35％
公式中的5％，15％，35％為速算扣除係數。
公司出售辦公樓如何繳納稅費？
一、公司出售辦公樓繳納稅費：
出售辦公樓應按銷售不動產稅目徵收營業稅，稅率為5％。根據營業稅暫行條例第一條規定，納稅人的計稅營業額為納稅人提供應稅勞務向對方收取的全部價款和價外費用。
印花稅，稅率為萬分之五。城建稅、教育費附加和地方教育附加：內資公司出售辦公樓應按實際繳納的營業稅稅額分別乘以規定的稅率計算繳納城建稅7％、5％、或1％。
土地增值稅以收入，減除取得土地使用權所支付的金額、舊房及建築物的重置成本價格和營業稅等稅費等扣除項目，其增值額乘以適用稅率計算稅款。
或者按稅務機關規定進行核定徵收。如核定徵收請諮詢當地稅務機關查詢當地土地增值稅核定徵收率，按轉讓收入乘以核定徵收率確定。
二、出售辦公樓繳納的稅費：
1、公司出售辦公樓應繳納企業所得稅：依據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例規定，你公司轉讓辦公樓取得的收益，應併入你公司應納稅所得額，計算繳納企業所得稅，法定稅率25％。
2、根據稅法的規定：房屋建築物不屬於增值稅徵稅對象，不徵收增值稅。自建自用建築物，不屬於營業稅應稅項目，不徵收營業稅。建造建築物並非自用的，屬於營業稅應稅項目，應當徵收營業稅，稅率3％。銷售不動產的，屬於營業稅應稅項目，應當徵收營業稅，稅率5％。
3、據相關資料，現行稅法對出售辦公樓沒有稅收優惠規定，而且目前已將商鋪、寫字樓出租納入日常的規範管理中，所以沒有把非住宅納入綜合徵收率範圍內。此類房屋出租應繳稅款的計算比較複雜，共涉及到6個稅種：營業稅；城建稅：教育費附加；地方教育費附加；房產稅；個人所得稅。
閱讀更多 老會計黃老師 的文章
