点击
蓝字关注
MBA智库商学院，链接全球优质商学院资源
备受关注的个人所得税法修正案草案19日提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自出台以来第七次大修，这次的大修来的比较“猛”，先来看关键点：
个税起征点由每月3500元提高至每月5000元（每年6万元）；
工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税；
首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除；
优化调整税率结构，扩大较低档税率级距……
为堵塞税收漏洞，个税法修正案草案拟首次增加反避税条款，针对个人不按独立交易原则转让财产、在境外避税地避税、实施不合理商业安排获取不当税收利益等避税行为，赋予税务机关按合理方法进行纳税调整的权力。
01
个税起征点拟提至5000元
现在个税起征点（工资、薪金所得减除费用标准）为3500元，起征点自1980年确定800元后历经了三次调整，2006年提高到1600元，2008年提高到2000元，2011年提高到目前的3500元。
在2011年调整之后，个税起征点距今已近7年未再进行上调。同时，平均工资却在不断上涨。2017年全国城镇非私营单位就业人员年平均工资为74318元，月平均工资为6193元。
个税收入和纳税人数也在增加。财政部数据显示，今年前5月个人所得税6891亿元，同比增长20.6%，已经超过了2013年全年6531亿元的个税收入。
近些年，伴随着居民收入和消费水平上涨，提高个税起征点的呼声不断。
所以，此次调整个税起征点，是民心所向，众望所归。
02
调到5000元对你收入有啥影响？
根据草案，工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税。
按照现行个人所得税法，工资、薪金所得的基本减除费用标准为3500元/月，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。草案将上述综合所得的基本减除费用标准提高到5000元/月（6万元/年）。
到底能省下多少钱呢？
1. 低收入者减的不多
起征点改为5000元，个人月应纳税所得额原先在3500元~5000元之间的群体会受益，按照现行的累进税率，月应纳税所得额不超过1500元的部分，在税率不变的情况下，可以少缴纳个税45元：（5000-3500)*3%=45。
就算你月薪一万，除去2000元的五险一金，按照3500元的起征点来算，你需要缴纳345元的个人所得税：
8000-3500=4500
1500*3%+3000*10%=345
而如果按照5000元的起征点来算的话，需要缴纳的个人所得税为195元：
8000-5000=3000
1500*3%+1500*10%=195
所以，345-195=150 。
也就是说每月收入多增加150元，每月吃饭你可以多加很多鸡腿了。
2. 高收入的自由职业者可能会加税
对于高收入的自由职业者来说，不但不会减税，很可能会被加税。
草案中的综合征税，对高收入的自由职业者来说，可能会有比较大的影响。看上去起征点好像是提升了，但对于高收入自由职业者来说应该是属于加税了。因为按照之前的劳务报酬，类似稿费这样的收入是按照20%征税的，如果按照综合征税，最高估计要交到45%。
03
个税免征点提高会影响
购房、购车等政策么？
目前对于很多城市而言，因为实行房地产限购，对于本地户籍的购房者限制较少，但对于外地户籍的购房者而言，一般需要持续缴纳一定期限的个税或社保证明，因为各地限购多是提供社保或个税的证明，所以如果没有个税，但有社保记录，还是不会影响买房的，所以个税起征点上调对买房的影响相对较小。
例如北京，外地户籍购房买房的必备条件之一即为“在北京连续满五年纳税证明(指个人所得税)或者在北京连续满五年的社会保险证明”；上海地区外地户籍购房，以家庭为单位，须连续5年以上缴纳不间断社保或个税；在南京地区，外地户籍买房的前提是连续缴纳一年或者以上的完税或社保证明。
对于购车，因为部分地区购车需要摇号，对于非本地户籍人员会有一定限制，以北京为例，非京籍人员参加摇号需要连续五年以上在本市缴纳个人所得税，所以如果个人起征点上调后，导致纳税间断，可能会影响后续摇号购车。
所以个税免征点提高，对于居民而言，确实能够获得更高的税后收入，但是对于一些有限购政策的城市而言，非本市户籍的居民可能会因免征额提高不用纳税而影响其享有购房或购车的权利。但总体而言，居民收入水平在不断提高，个税免征额相应提升，也是有利于减少广大老百姓的税收负担。
04
实际上减负水平不止于此
因为草案还首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除；优化调整税率结构，扩大较低档税率级距。
也就是说，你还可以在扣除以上这些支出后再纳税，这样一来，不仅降负更多，而且更加公平。
在现行个税税制下，工薪所得的扣除因素单一，主要有基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除项目，但缺乏教育、抚养子女等专项扣除，没有考虑纳税人家庭负担，同样的收入水平下，对抚养人口较多的纳税人不公平。
财政部原部长楼继伟曾表示，个人收入5000元一个月，日子可以过得不错，如果有抚养、有赡养，那么日子就很艰难。
也就是说，增加专项附加扣除考虑了个人负担的差异性，更符合个人所得税基本原理，有利于税制公平。
05
首次增加反避税条款
个税法修正案草案拟首次增加反避税条款，针对个人不按独立交易原则转让财产、在境外避税地避税、实施不合理商业安排获取不当税收利益等避税行为，赋予税务机关按合理方法进行纳税调整的权力。
目前，个人运用各种手段逃避个人所得税的现象时有发生。
显然，增加反避税条款，有助于堵塞税收漏洞，维护国家税收权益。
最后问一句，
你们对这次的税改草案满意吗？
底部留言一起探讨吧~
分享是一种积极的生活态度！
欢迎朋友圈~
其他人还爱看：
（点击蓝字可直接查看，记得分享出去哦~）
▼
▼
MBA智库联系方式：
广告及商务合作｜[email protected]
閱讀更多 MBA智庫商學院 的文章
