100萬的增值稅不能抵扣
這家公司購買了一棟價值1100萬元的不動產專門作為員工餐廳食堂，取得了稅率10%的增值稅專用發票，會計看著這份發票上的進項稅額100萬元，竟然犯了愁！明明是專用發票，卻沒法抵扣，因為稅務政策明確規定：固定資產、無形資產、不動產專用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的的不可以抵扣增值稅。
100萬元的增值稅可以抵扣了
會計突然想到了兩個字：混用！
對，稅法上僅僅是說專用於集體福利等的不可以抵扣增值稅，並沒有說混用的也不讓抵扣。
反正食堂的二樓和三樓閒置，公司正好把二樓用作會議室開會用，把三樓當做倉庫用於儲存日常物資。
這樣，100萬元的增值稅可以抵扣了！
100萬元的增值稅需分期抵扣
提醒一下：
不動產的增值稅抵扣不得一次性抵扣完畢，需要分期抵扣。
購買不動產認證當月的處理：
借：固定資產-房產 1000萬元
應交稅費-應交增值稅-進項稅額 60萬元
應交稅費-待抵扣進項稅額 40萬元
貸：銀行存款 1100萬元
第13個月的處理：
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 40萬元
貸：應交稅費-待抵扣進項稅額 40萬元
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