中國社會深度老齡化的警鐘已經敲響。
人社部在2017年末的《中國社會保險發展年度報告》中稱，已有13個統計地區養老保險基金累計結餘的可支付月數不足1年，其中，黑龍江省累計結餘為負232億元。
整個社會都嗅到了危險的氣息。
對此，國家做出了行動，2018年7月1日起建立養老保險中央調劑基金，中央統一調劑各省的養老金，拿有錢省份的養老金填補沒錢省份的養老金缺口。
養老金缺口要補，但“劫富濟貧”只能算方法之一，資金在區域間的騰挪並非長久之計，根本的問題不解決，有錢省份的養老金也會被用光。
為從長計議，有消息說國家將在明年全面放開生育，但這都是後話了，面對昂貴的房價和教育費用，年輕人願不願意結婚都是個問題，就別提生育了。
因此，為解決當務之急，以前該收的錢，如今都要都一五一十地收上來——中央發話，2019年1月1日起，社保交由稅務部門統一徵收。
政策一出來，幾家歡喜幾家愁。
為員工購買社保是公司的責任，社保由公司和個人按一定比例各交一部分。
國企、事業單位等大企業有足夠的經濟實力，一般是按規定交足社保的，社保改由稅務局徵收，對大企業幾乎沒什麼影響，原本交多少以後還是交多少，改革之後，人事不用再兩頭跑繳費工作了，倒是省心了不少。
因此社保改革的消息出來，大企業很淡定，很多民企卻開始瑟瑟發抖了。微博上高調說京東為所有快遞小哥如實繳納五險一金，還說因此每年多付50億的成本。
當年，劉強東在微博上高調說京東為所有快遞小哥如實繳納五險一金，還說因此每年多付50億的成本。
這個故事與其說是京東對自己的員工有多麼好，還不如說從側面揭示出，不按足額繳納社保並非中小民企的慣例，很多大型民企，甚至上市公司也是一樣。
比如這次由稅務局徵收社保的消息傳出後，就有某上市民營快遞巨頭的員工說：公司要求他們從正式員工轉為個體戶，辦理離職轉承包的過渡期只有兩年，大家都不知道該怎麼辦。
艱難時勢下，養人，成了最奢侈的成本。
在社保歸社保局徵收、個稅歸地稅局徵收的時候，為了少繳或者不繳社保，很多企業在社保局申報的基數和員工的實際具體工資是不相符的，以最低基數繳納社保的情況，在民營企業很常見。
而這次改革，意味著社保漏繳、少繳的時代要結束了。
金稅三期上線後，個人與企業以往慣用的各種避稅手段很多都現出原形。進入大數據時代的稅務徵管，使得稅務局可以掌握企業和個人最真實的財務數據，威懾力遠比社保局要大。
也就是說，企業根本不可能在稅務局眼皮子底下偷報瞞報，只能按照實際工資交社保。
民營企業為何不願意幫員工足額繳納五險一金？
一方面，對於企業來說，以前不足額繳納五險一金的法律風險幾乎可以忽略不計。既然這種做法能幫企業節省成本，又沒有法律風險，自然會被廣泛採用。
另一方面，五險一金的支出也確實是企業的沉重負擔，在這筆花銷上，企業要承擔的比例遠比個人要多。菜導的一位財務朋友就說，如果稅務局真的嚴格執行，較之以前，公司差不多要多付3倍以上的社保成本。
最後，少繳五險一金，別說快遞小哥這樣的藍領，坐寫字樓的白領也是願意的。
舉例來說，月入3萬的高級白領，繳完五險一金和個稅之後，拿到手2萬2都不到。但實際上，公司為這名員工支付的總體成本接近3萬8。員工拿到手的，卻只有企業掏出來的總金額的58%。
企業覺得員工太貴了，員工也覺得自己拿到手的太少了。大家都要過日子，不是麼？
那麼，社保改由稅務局統一徵收之後，企業每個月到底要加重多少負擔？
社保繳費的多少和工資是直接掛鉤的，不同地區的五險一金基數和企業實際承擔的具體比例都略有不同。
當工資低於基數，按照最低標準繳納；當工資高於基數但不高於最高上限時，按照實際工資據實繳納；當工資高於最高上限，就按照最高上限繳納。
在這裡，菜導假設一位員工的稅前工資是10000元，以北京地區為例算一下這筆賬。
社保包括養老保險、醫療保險、失業保險、生育保險和工傷保險。根據2017-2018年北京社保繳費比例和基數，可以算出如下結果：
在社保改革之前按繳費基數下限繳社保時，企業需要繳納的社保為 1163.568元。
在社保改革之後按實際工資繳社保時，企業需要繳納的社保為3210元。
光是一個員工的社保，就讓企業比之前繳納多了差不多3倍的支出。
按整個公司的員工總數算下來，最後得出的數字，確實是很多中小型民營企業難以承受之重。
很多中小企業明明缺人缺得厲害，卻不敢招人，就是因為人力成本實在太高了，招不起、不敢招。所以，“老闆比你想象中更難，比你想象中給你的更多”這句話，還真是泣血之言，背後的辛酸，也只有老闆自己知道。
2017年10月，馬雲預測說，2018年，我們將迎來30年來最恐怖的失業潮和倒閉潮。
2018年，民營企業的日子確實不大好過。
企業融資困難、經營成本持續上漲、外貿內需同步萎縮，再加上去槓桿和去產能的雙重壓力，倒閉，成了很多企業的最終歸宿。
不僅如此，外資企業關門撤離的現象也愈演愈烈，在沒有稅收優惠的情況下，外企的經營壓力本就更高，再加上這些年中國在用人成本、用地成本上突飛猛進的飆升，讓越來越多的外企選擇了逃離。
普華永道和世界銀行發佈的《2017年度納稅報告》顯示：中國企業各種稅費負擔佔其淨利潤的百分比為68%。
有學者就此提出了一個概念——“死亡稅率”：我國企業的實際稅費負擔過高，這對企業意味著死亡。
任澤平後來也出了一份報告，叫《中美稅負對比：中國稅負較重，減稅降成本》，這份報告裡指出：中國企業的總稅率遠遠高於美國的總稅率，2016年中國為70%，美國為44%。
不僅如此，社保這邊還在給企業持續加料。
根據各地人社部門統計，2018年多省份社保繳費基數上調。從目前已公佈社保繳費基數的省市看，上調幅度在6.2%到12%之間。
玻璃大王曹德旺兩年前去美國辦廠時，曾經吐槽過：“中國除了人便宜，啥都比美國貴”。
而如今，在中國養一個員工的代價，已經讓越來越多的企業敬而遠之了。就連華為這樣的明星企業，也開始在員工的公積金繳存比例上動心思。
實體凋敝，投機暴走，小樓昨夜又漲瘋，老闆不堪回首月明中。
中國樓市的黃金十年，全社會的人掏空了六個錢包，任勞任怨養肥了房地產，四成上市公司利潤，比不上深圳一套房。
所以，很多民營企業家都戲稱自己是為他人作嫁衣裳，一邊在為銀行打工，一邊在為房地產打工。
如今，社保由稅務局統一徵收的消息，不過是在已經涼透了的心上，再補開一槍而已。
國家稅務總局原副局長許善達表示，“原來是計劃經濟，企業養老，不用交社保，但是現在改了，可是退下來的那批人仍然要領社保。所以就規定，你後面這一批人，不僅要交自己的社保，還要負責前一批人的社保。”
由於歷史遺留問題以及人口老齡化，年老的參保人士個人賬戶累計不夠，年輕人個人賬戶中的錢不得不用於保障當期養老金的發放，導致賬戶上只有數字卻沒有實際金額。
拿池塘作比方，養老金是個池塘，養老金結餘就是池塘裡的水，一條小溪流進來，一條流出去。現在流進來的錢是70後、80後、90後的，流出去給了50後、60後。因此，當未來70後、80後的人需要贍養時，由於人數眾多，就可能會面臨錢不夠用的問題。
我們老了還能領養老金嗎？
為了解決部分省市養老金收支壓力大的問題，業內一致看法是取消基本養老金的省級統籌，實現全國統籌制度。
2013年起，中央啟動了新一輪養老保險頂層設計。在具體實施中存在兩種思路，一是真正意義上的全國統籌，基礎養老金中央統收統支；二是採取省級統籌的方式，建立中央調劑金，各省上交調劑金互濟餘缺。
在很長一段時間裡，第一種思路佔據主流。不過據第一財經報道，最近風向漸變，建立中央調劑金制度成為決策層更多考慮的方向，思路發生變化的主要原因是短期內難以協調地方的利益。
從國際經驗來看，當出現養老金收不抵支的情況時，存在至少兩種辦法，一個是提高退休年齡，一個是降低基本養老保障水平。
今年的政府工作報告指出，2017年將繼續提高基本養老金標準，所以暫時不會採用第二種方法。但延遲退休年齡的政策目前正在商討中。有研究顯示，退休年齡每延遲一年，養老金可增長40億元，減少160億元支出，減緩200億元缺口。
2016年7月，人社部新聞發言人李忠介紹，延遲退休政策，將分三步走：一是在實施上會小步慢行、逐步到位。比如每年往上調幾個月。二是區分對待，分步實施。比如會選取現在退休年齡相對較低的部分崗位開始。三是會做及時公告，也會在方案出臺前廣泛地聽取和徵集意見。
目前我國法定的職工退休年齡不同：男性年滿60週歲，女工人年滿50週歲，女幹部年滿55週歲。那麼，中國職工的退休年齡究竟會延長到多少歲？
雖然人社部暫未對外公佈具體的方案，但人社部部長尹蔚民曾明確說：“參加企業職工養老保險的退休人員是8000多萬，平均退休年齡不到55歲。顯然是不合理的，世界上大多數國家退休年齡在65歲左右。”
此外，基本養老保險入市也被認為一個方法。一方面可以提升養老保險基金收益率，另一方面，能夠緩解個人賬戶“空賬”缺口。
我國的基本養老保險入市進程大致從2011年開始，2015年，出臺了《基本養老保險基金投資管理辦法》。截至今年3月底，已有7個省級地區與全國社保基金理事會簽訂了合同，涉及基金3600多億元。其中北京、上海、河南等7省市的1370億元資金已經到賬並開始投資。
近日，人社部新聞發言人盧愛紅再次重申：養老保險基金是廣大退休人員的養命錢，在整個投資運營過程中，將把基金安全放在首位，加強監管，防範投資風險。根據相關規定，基本養老金投資股票和股票型基金的比例可以達到30%。
進入21世紀之後，隨著日本老齡化的日益嚴重，日本的養老產業也隨之水漲船高。專家表示，中國和日本在工業化發展進程上比較相似，日本的養老體系發展的經驗和教訓還是有很多值得中國借鑑的地方。
有觀點認為，養老體系應該包括公助、互助、自助三個方面，即政府、社會、家庭和個人都應該承擔相應的責任。首先，政府應當做好制度設計，構建一個上述三者可以有機結合的養老體系。在家庭方面，中國應當借鑑日本的教訓，不能讓傳統家庭模式完全解體，儘量保留家庭的撫幼養老的功能。
作為普通人該如何面對養老金可能出現缺口的情況？ 最有效的方法，就是努力工作，多攢錢，然後把錢換成合適的資產退休後再花。業內人士指出，雖然個人無法動用基礎養老金，但可以通過購買商業養老保險來保證“老有所養”，而養老險的種類，一般有傳統型、分紅型、和萬能型幾種。此外，還有一些企業有企業年金制度，企業方面也會通過投資等方式，實現相應的保值增值。
當我們老了，養老金能足額髮放嗎？並不好說，還要看相關政策的落實情況。
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