导读：进货发票跨月退货账务处理.此前,我们有聊到过关于跨月销售退回的账务处理的问题,也都知道,可以先通过借主营业务收入应交税费应交增值税再贷应收账款来处理相关的问题,那么进货发票跨月退货账务处理怎么做呢?详细内容会计堂小编已经在下文为大家解释清楚,希望本文内容能对您有所帮助.
进货发票跨月退货账务处理
跨月退货不需要改原来的凭证,应在退货当月编制分录如下:
1、收到退货红字发票时:
借:主营业务收入
借:应交税金-增值税销项
贷:应收账款(或银行存款)
2、收到实货时:
借:库存商品
借:主营业务成本(红字)
退货收到红字发票账务处理怎么做?
以红字发票为依据,将原先购货凭证冲销即可.
下面列举一下购货分录以及冲账分录:
购货分录:
借:原材料
应交税费-增值税进项
贷:应付账款
红字发票冲账分录:
借:应付账款
贷:原材料
应交税费-进项税转出
退货收到红字发票账务处理怎么做?
账务处理:
1、调整上年销售收入
(1)调整收入时
借:以前年度损益调整(收入)
贷:应付账款(或银行存款)
贷:应交税金--应交增值税(销项税额) (红字)
(2)结转时
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
2、调整上年销售成本
(1)调整成本时
借:库存商品
贷:以前年度损益调整
(2)结转时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
进货发票跨月退货账务处理.此外,企业发生退货时,需要开出红字发票来抵冲之前的销售收入,小编针对上述问题,在上文做了一个简单的介绍.更多的知识欢迎关注。
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