把平時遇到的和可能遇到的問題都寫到這裡，方便自己和他人做會計，如果有什麼不對的地方，歡迎會計朋友們指正，謝謝
還記得剛剛做會計時碰到一個很小的問題。對方付款時扣了我方公司貨款5塊錢，對方稱手續費，老闆也同意不用在乎這5塊錢了。但可把我為難死了，因為應收款老是做不平，每次和對方對賬的時候又記不住這麼多的異常，認真追究起來還被人家責怪到老闆那裡告狀。若是做財務費用又沒有發票作為依據……
94155回答：把5元作為現金折扣,實際發生時計入"財務費用"。
但這個5塊錢的財務費用是沒有依據的。沒有銀行的收據，沒有任何發票和可以入賬的依據……也許這就是理論和實際不一樣的地方吧
某會計問：把5元作為現金折扣,實際發生時計入"財務費用”分錄怎麼做那？是借財務費用 貸現金？？？？？
這樣做的結果是出納可以拿著5塊錢去買快餐了。借記銀行存款和財務費用，貸記應收賬款-**公司
答2：其實這5元可以這樣處理：1、在管理費用——其他金額不大的情況下，列入之；2、列入財務費用。3、最好別列入營業外收入。因為營業外收支是稅務局檢查的重點內容。
這個問題的實質是稅務局檢查時，如何處理結果最好？
答3：先自己拿5元現金入帳，付款單位寫對方。回頭拿張5元的什麼票（車票，餐費，停車費等）一衝不就好了嗎？多大的事啊！
問：我單位用的是用友財務軟件，原來是單機版，現在升級為網絡版，總共費用3萬多
用友公司開具兩張發票，一張是軟件一套2萬多，一張是開的服務費6千
原來的財務軟件是隨電腦一起入的固定資產
不知現在該如何入帳？
答：其實具體的處理的方法可能有好多種的，具體要看企業的需要才能做出準確決定的。這裡可以給您提供一個想問題的辦法：
1、首先考慮企業的需要，想如實反應，加大或減少費用……
2、其次考慮可能的處理方法，並對各種做法加以區別。比如此你可以做固定資產，也可以做無形資產或者中間的一部分可以做待攤費用。如果如固定資產，稅法規定你必須至少5年攤銷，如果入無形資產，一般應不少於10年攤銷，如果如待攤費用則一年內攤銷，如此就會對企業的利潤形成影響。當然問題還不僅僅在這方面，比如這樣是否會破壞內控原則，擾亂財務核算規則等等。
3、以上兩步權衡再做決定，如果一定破壞規則，則在備查帳中登記，免得日後回憶不起來，或者下一位財務人員無法接手。如果遵循一貫性，那是最好了。
不知道，您以為如何？
1、開辦期間購買的固定資產是入開辦費還是單列？
答：計入固定資產。
2、若單列，是否應在購買的第二個月開始計提折舊？
答：與固定資產計提折舊的規定相同
3、若要計提折舊，則管理費用就有發生額了，但企業在開辦期間沒有收入，沒收入也就不應有費用（配比原則），如此帳到底該如何做？
答：計提折舊時計入開辦費
4、若企業開辦已一年，但一直沒收入，那期間發生的一切費用是否一直在長期待攤費用裡歸集？
答：從生產經營當月起計入費用，沒有收入但開始生產應該按該固定資產的用途計入管理費用或製造費用等
5、臨時工的工資可以通過“應付工資”核算嗎？如可以，那麼這部分金額是否可以計提職工福利費、職工教育經費、工會經費？
答：臨時工的工資不能計入應付工資，而應該計入到費用或成本中去，前提是你必須取得勞務發票，否則即便你記到工資裡去了，也是不許稅前列支的，因為公司和臨時工之間沒有建立勞動關係，公司支付的這筆費用是不合理的，勞動局檢查的時候麻煩更大，因為公司用人一月以上必須建立勞動關係，否則違反勞動法。我這邊就有一個大廠被查出來後補交了所得稅和臨時工的福利費，總共十幾萬呢。
6-1、一貿易公司04年7月份開業，所得稅全免。公司3、4季度均有利潤，但因所得稅是全免的，那請問：這兩季度的所得稅是否要計提？具體帳務處理如何做？
答：預交，清算期申請退稅！
6-2、補交上年的企業所得稅帳務怎麼處理啊
1、調整有關賬戶
按照《企業會計制度--會計科目和會計報表》規定，企業應通過“以前年度損益調整”科目調整有關賬戶，其分錄為：
借：檢查調整的科目
貸：以前年度損益調整
2、計提應補交的所得稅
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--應交所得稅
3、結轉調整後的利潤額
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
4、補交所得稅的處理
借：應交稅金－應交所得稅
貸：銀行存款
7、抽資後可不可以將款項劃分為這樣
借:其他應付款(還給公司籌建時老闆墊付的)
其他應收款(老闆或股東借款\是不是要有合同呢?)
現金(公司以後的開支還是要通過現金吧)
貸:銀行存款.
只有一個支票頭呢,這樣做可以嗎？
答：可以的，但年底時如果股東有實力最好是把抽出的資金還到公司賬上，次年可以再借出去，通過年檢就可以了。如果一直掛在賬上，事務所審計時會出具“資金去向不明”的報告
8、年終紅包在帳務處理上應該怎麼操作，才能不用交稅嗎？
答：給你講一個故事吧：一公司想發放年終紅包，又想不用交個人所得稅，公司的財務想啊想啊，終於想到了幾個辦法：
1、做員工向公司借款，以後月份發放工資時分期還款，這樣錢沒有少拿，基數低了交的稅自然少了。
2、公司制定標準，總額超過兩千五以上的必須提供費用發票，電話費，交通費……
3、獎金照發，但分兩次，年終一次，次年初又一次，以降低稅率。
不知道這個故事大家聽過沒有，後話如何，你能告訴我嗎？
問：今後發工資的時候，從員工工資里扣，員工拿的工資不是少了嗎？
答：在員工正常工資的基礎上加上應收回的“欠款”，員工實際拿的工資不變。但缺點在於沒有交社保，如果全額交社保的公司不划算
9、請教一個問題？例我公司為銷售公司也就是代理商，財務章在老闆那裡，在一次業務交易時廠家要求我們提貨付款全款20萬，老闆回老家了財務章也帶走了，近幾天都不回來，需方又要得急並答應先付15萬（以前是供貨後一段時間再付款），業務員就直接把需方給我公司的轉支拿給廠家進帳了，由天這15萬沒過我司帳戶也沒作背書轉讓處理，問我公司怎樣才能開全20萬的增值稅發票
答：事情既然已經到了這個地步，已經沒有選擇了。可以如下處理：開20w給需方發票，借記：應收，貸記：收入和銷項稅。收到供方的發票：借記：庫存和進項，貸記：應付。再做應收應付對沖：借記：應付——供方，貸記：應收——需方15w。剩下的部分照常處理好了
10、接到一筆來料加工業務，其中的某個零件需要加工（電鍍），付給對方費用，對方開具增值稅專用發票？這個業務該如何處理？
錄？
委託企業
1、發出委託加工材料
借：委託加工物資
代：原材料（庫存商品）
2、支付加工費用
借：委託加工物資
應交稅金——應交增值稅
——應交消費稅(需交消費稅的）
代：銀行存款
3、加工完成收回委託加工材料
借：原材料（庫存商品）
代：委託加工物資
加工企業（收到加工費時）
1、借：銀行存款
代：主營業務收入
應交稅金——應交增值稅
11、從農民手中購入的商品如蔬菜（酒店類）、大豆（食用油加工企業），沒有發票怎麼入帳呀？先謝謝了
答：一種方法是到稅務局申請開票，另一種方法和當地的農技站或糧站等部們合作，由對方出面收購，再轉給你們
12、我們曾幫人代開過增值稅發票 老闆的朋友做生意但又沒有增值稅開票資格 求老闆 老闆同意了就叫我們開給他了 這個人也不知從什麼地方找了些進項票來 我想有進項而且那張進項票也是通過認證的 就將中間增值部分要交的稅收取了他的現金後便開的銷售票給他
我們承擔了什麼風險呢
答：**是絕對不許的，稅務局知道了，罰款是肯定的，要按你的所開發票面額的300%罰款。你的一般納稅人資格也要取消。現在你已經代開了，千萬不能讓稅務局知道和查出來。還有，你的營業執照的經營範圍必須包括所**的商品，不然，很容易查出來的。賬也要做得漂亮。如果金額不大，用現金結束這筆帳。不要留尾巴。這樣回答是否可以幫助你呢
這個問題我覺得洪流姐姐的回答應該到位了。這種做法的確是很危險的，一句白話“到時候連自己怎麼死的都不知道”。建議把握一個原則，開票給誰，一定要從誰那裡收會全部的款子，收到發票的一定由你們公司付款出去，這樣雖然還有問題，但至少風險小一點。還有，相信大家都知道了，廣東深圳那邊的發票不要隨便接，通過認證的也不可以，前面的帖子裡有提到過的。再一個，就是一定要叫倉庫開出入庫單，只是對自己的一種保護。如果有入庫單，對財務而已，錯了也是善意出錯的，否則就是惡意的，這對財務人員的處罰是很重的，會判刑的！
13、甲問：1、採購材料或零部件的時候，供應商為了確保材質，會多送一部分替換品，比如買100個送5個，對方開票的時候肯定是按合同的要求開成100個，大家在入庫和做賬時是怎麼處理的？
2、銷售產品是客戶要求提供樣品？這一部分等於是免費贈送的，也不開票，實務中是怎麼處理的？同第一個問題一樣，為了防止品質不良，一般會多送一些給客戶，這時的出庫單和發票怎麼開？
乙答：第一個情況我沒碰到過，不過我覺得如果數量多的話，一般是照發票數入庫，然後多送的那些照盤贏處理；如果數量少的話，也按照發票數量處理，讓倉庫管理員單獨記錄客戶多送的部件，這對倉庫的要求高些
第二個情況，可以走營業費用，如果數量多，也可以預提，然後發出時走衝減預提
甲回覆：走營業費用的分錄是：借記營業費用貸記庫存商品，明擺著視同銷售，要做稅金嗎？乙回覆：要
丙答：對第一種情況:兩種方法：第一種比較正規，作為盤盈入庫；第二種方法，作為帳外物資，建立備查帳簿進行管理(倉庫和財務要同時建帳)，領用時不計入成本費用，但內部考核時要注意考慮進去。
第二種情況：也有兩種方法：第一種也是比較正規的一種，作為營業費用，視同銷售，計算相關稅金；第二種方法：贈送的樣品，生產出成品時就不算這部分的產品的產量，其成本由其它產品承擔，贈送時就不需要作帳務處理了。當然這些帳外產品必須建立備查帳，進行嚴格管理，要有嚴格的領用審批手續。我這說的都是生產企業的處理辦法，其它行業我也不大熟悉。不知我說的對否，請大家指正
甲回丙：感謝您的指點，正規的做法不知道大家實務中有沒有這麼做過，至少我個人而言是採用的第二種方法了。但對計算成本的做法有點想法，如果領用時不計入成本，那成本數據必然不實，還有此批材料製成成品後，實現銷售時又該如何處理？因為鄙公司有相當數量的材料是直接由公司幹部回境時帶回來的，如果成本不計算，會產生較大的偏差，而且即使做了其他處理，銷售時的問題還是沒辦法解決的。您看呢？
丙回甲：這種做法當然會造成本的不實，但你這部分材料沒有入帳，又怎麼能計入成本呢？我的想法是：你這部分材料供貨方是按比例給你的，你可按比例分攤進入成本，這樣做你只是少做了成本，不會影響成品的數量和銷售。打個比方說吧，你本期耗用該材料的數量是10（係數），但這10中有1是供貨方送的，你材料帳減少9，備查帳減少1，進入生產成本9。至於真實成本你可以把這部分材料加進去後再算一個呀，以供公司內部用
14、公司給客戶的免費樣品該如何作帳?
我我的處理說下：
1.在工廠時候一般記營業費用裡2.在外貿公司的時候不做任何處理
這個問題前面討論過的，標準做法是作為視同銷售處理，通常做法是作為營業費用處理，取巧的辦法是帳面上不做處理
我是外貿公司的,不做任何處理,庫存減少了怎麼辦?
庫存減少了就要財務通過手段來調整（手段很多，我就不明說了），又想正規，又想省事是不太可能的
15、1、關於工資變相為職工借款。請問如何將進成本或費用？
2、過多的個人費用發票稅務機關沒有提出異議嗎?
答：1、在歸還“借款”的當期再計入成本或費用，金額一般不大，對利潤影響應該不大。
2、報銷的發票如屬於企業福利和補貼性質的，應併入工資薪金所得合併計稅，但報銷的交通費等等是沒有限制的
我學的是金融，最近老闆新開了家擔保公司，說我是財經畢業的，叫我去作帳，真暈，我還一口氣答應下來了，真做了，才知道以前學的只是皮毛功夫，
擔保公司屬於服務企業，帳目應該是最簡單的，老闆給我的要求是，主要做內帳，詳細點，外帳應付稅務就行了，（可對我這個外行人來說，真是難上加難啊）
下面的一些問題對各位前輩高手來說覺得很幼稚的，可我還是希望大家能幫幫我，儘量詳細的回答我的疑難，在此萬分感謝
1：公司註冊500萬，註冊好後，資金抽掉了，基本帳戶一分錢也沒有了，
現在一些費用開銷和買固定資產都是老闆的私人帳戶，
那麼我記外帳時：1），老闆抽資金 借 其他應收款-老闆（某公司） 貸 銀行存款 2），買固定資產 借 固定資產 貸 其他應收款-老闆對嗎？
答：對
2：由於我剛接觸這個會計，有誰能告訴我，業務費只能佔收入（不知道是不是）的多少比例是可以稅前扣除的？，誰能告訴我下工資交個人所得稅的累進速算表嗎？
業務宣傳費是企業開展業務宣傳活動所支付的費用，主要是指未通過媒體的廣告性支出，包括企業發放的印有企業標誌的禮品、紀念品等；廣告費則是企業通過媒體向公眾介紹商品、勞務和企業信息等發生的相關費用，二者的區別顯而易見。
《企業所得稅稅前扣除辦法》明確規定，納稅人申報扣除的廣告費支出，必須符合下列3個條件：一是廣告是通過經工商部門批准的專門機構製作的；二是已實際支付費用，並取得相應發票；三是通過一定的媒體傳播。不具備其中任何一個條件的，稅務機關將不允許作為廣告費予以稅前扣除。業務宣傳費可以按收入的千分之五稅前列支
根據國家稅務總局關於調整部分行業廣告費用所得稅前扣除標準的通知（２００１年８月５日國稅發〔２００１〕８９號）規定：一、自２００１年１月１起，對製藥、食品（包括保健品、飲料）、日化、家電、通信、軟件開發、集成電路、房地產開發、體育文化和傢俱建材商城等行業的企業，每一納稅年度可在銷售（營業）收入８％的比例內據實扣除廣告支出，超過比例部分的廣告支出可無限期向以後納稅年度結轉。二、從事軟件開發、集成電路製造及其他業務的高新技術企業，互聯網站，從事高新技術創業投資的風險投資企業，自登記成立之日起５個納稅年度內，經主管稅務機關審核，廣告支出可據實扣除。超過5年以上的，按上述8%的比例規定扣除
2/根據《企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發[2000]84號），納稅發生的與其經費業務直接相關的業務招待費，全年銷售（營業）收入淨額在1500萬元及其以下的，不超過銷售（營業）收入淨額的5‰；全年銷售（營業）收入淨額超過1500萬元的，不超過該部分的3‰.
3：說說是擔保公司，其實是放高利貸（是介在銀行貸款和高利貸之間的）
公司的業務就一種，例如：公司借前給人家10萬，人家付給5000元（說是說利息和手續費），然後是還款。
這個會計分錄應該這麼做嗎？1），借 其他應收款 貸 現金 2），借 現金5000 貸 主營業務收入 5000 3），借 現金 貸 其他應收款
這樣做對嗎？（外帳可以這麼做嗎？利息和手續費可以並一起當手續費開服務發票）
以上，如果公司那10萬又是從別人那裡借來的，付利息1000 那會計分錄又該怎麼做呢？1）借 現金10萬 貸 其他應收款 10萬 2），這個付給人家的利息分錄該怎麼做呢？（肯定不開票的）怎麼做到外帳上去呢？（內帳又可以怎麼做？急！
出借現金的處理我覺得是可以的。借入現金不能通過其他應收款（至少其他應付款），建議用短期借款，借款時在借款合同上寫明利息利率和金額，這個是不需要開票的，但是如果約定的利率高於同期金融業拆借利率（你可以從銀行得到），在年底要調整應納稅所得額的。也就是說高於銀行利率的部分稅前不得列支。分錄：借：現金貸：短期借款計提利息借記財務費用貸記預提費用還本付息借預提費用和短期借款貸銀行或現金
4，今天我去稅務報了0申報（就是沒有銷售收入），是不是把申報表交了就可以了？並且拉了張交稅的表格，1），個人所得稅 稅率0.05 2），印花稅（營業資金帳簿） 稅率0.0005 3），印花稅（其他營業帳簿）稅率5.00 4），營業稅（其他業務）稅率0.05 5），企業所得稅（私人企業所得稅）稅率0.15 6），城市維護建設稅 稅率0.07 7），教育費附加 稅率0.04 8），水利建設 稅率0.001 請問，以上的稅我都該怎麼算呢？上面是不是隻是地稅而已？ 是不是還有國稅呢？稅種，怎麼計算的？
沒有收入做零申報就可以了。至於算法你可以到自己找點資料學習一下，內容太多了，這裡就不貼出來了，其中教育附加費和城建稅是根據增值稅、營業稅和消費稅的稅額之和乘以上述稅率可以得出，水利建設沒有聽過。
5、由於老闆給我定的要應付過稅務機關的，我去稅務所，除了交申報表，還要幹些什麼事情？會發生些什麼事情？就是一個小企業會計和稅務要打些什麼交道，應該整備些什麼內容，
答：稅務上儘量熟悉政策，多跑跑稅務局即可，一般有措施出臺了都有政策發佈，你就按政策發佈的內容去做基本不會錯
問：我單位以個人名義辦了個銀行卡（個人的名字）,目的是交水費,我想分錄為:借:銀行存款（水卡）貸現金,等拿到水費發票再記入費用,這樣行嗎?
您處理的方式，雖然沒有哪條規定不允許這麼做，但也確實很少有這麼做的。我提個建議您參考看看：
借出現金存入個人帳戶，在賬上這麼反映：
借：其他應收款－預支水電費
貸：現金
收到水電費發票時：
借：管理費用/製造費用等
貸：其他應收款－預支水電費
這樣比較不讓人犯嘀咕，您看呢？
提醒一個問題：從境外母公司進口的原料，請檢查一下有沒有超過1年還沒有付匯的，如果有的話最好問一下當地外管局，是否還可以付匯，有沒有期限？蘇州崑山這邊的規定是超過一年不付匯核銷的，將不再允許付匯。至於後續處理如何，我也不清楚，但確有其事，請大家注意
稅法規定，出口收入應在報關出口的當月確認收入（以FOB為例）。實務中報關由關務負責，退免稅申報由財務負責，所以如果公司沒有很完備的進銷存系統和規範的流程，建議每月結賬前與關務和倉庫核對當月外銷出貨情況，如出貨屬實務必要求關務提供報關單信息，不能等到退單的時候再確認。當月應做的處理是帳面上按外銷發票確定收入（和報關等金額要相等，稍差一些沒有關係，但報關單金額和實際收匯金額差異不得超過5%），做免稅申報，並要求關務在出口之日起（報關單之出口日期）3個月（來料加工為1年）內將退回的報關單和核銷好的核銷單傳遞到財務部，據此加上開具的出口發票稅務聯做退稅申報。入賬的時候注意進項稅額的轉出問題，一般貿易和進料加工（直接出口的）按徵退稅率之差轉出進項稅，來料加工和深加工的部分按該部分的銷售收入佔總銷售收入的比例轉出進項稅。至此，稅務問題結束.
閱讀更多 高經旦旦7 的文章
