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個稅改革實施首月，戰報來了！
國家稅務總局最新消息顯示，10月份個稅減稅316億，新增6000多萬稅改前的納稅人不再繳納工資薪金所得個人所得稅。在普遍減稅的各行業中，製造業納稅人減稅規模最大，民營企業減稅幅度較為明顯。10月份個人所得稅同比增長7%，增幅比上月回落13.8個百分點。
本輪個稅修改的關鍵點在於，將個稅起徵點（即基本減除費用標準）提高至5000元，擴大低檔稅率適用範圍，新增了6項專項附加扣除。為了讓工薪族更早享受到減稅，今年10月1日起，起徵點提高和新稅率率先實施，明年1月1日起專項附加扣除正式實施。
2萬以下納稅人減稅幅度超50%
國家稅務總局發佈的消息顯示，個稅改革啟動以來的首個申報期運行平穩，10月份發放的工資薪金所得和個體工商戶取得的生產、經營所得已完成申報。
稅務總局所得稅司司長羅天舒介紹說，10月領取工資薪金所得在2萬元以下的納稅人，減稅幅度都超過50%，佔稅改前納稅人總數的96.1%，減稅金額達224億元，佔當月總減稅規模的70.9%。
數據顯示，改革實施首月，工資薪金所得減稅304.1億元，減稅幅度41.3%，工薪階層普遍受益。減稅紅包一定程度上有助於增加消費預期，改善生活品質。改革實施首月，民營企業員工少繳個稅164.5億元，佔當月減稅總額的54.1%，減稅幅度44%。
“從首個申報期的減稅成效來看，民營企業減稅總額和減稅幅度都比較大，這將進一步激發民營企業內生動力，提高競爭軟實力。”稅務總局稅收科學研究所所長李萬甫表示。
華僑大學經濟發展與改革研究院教授楊默如表示，個稅新政落地後等於給員工間接漲薪，進一步帶動了廣大職工的工作積極性，從客觀上說這也是國家在幫助企業創造更大的勞動價值。
個稅改革首個申報期，製造業員工個稅減稅規模達到58.5億元，佔本月減稅總額的19.3%，這也是此次個稅改革的一個顯著亮點。其中，裝備製造業是製造業個稅中減稅規模最大的行業，實現減稅34.3億元，佔全部製造業減稅額的58.7%。
中國社科院研究員張斌說，製造業多數是勞動密集型企業，用工成本高，也是高收入人群集中的地方，降低稅負，有利於推動製造業更好發展。
個稅第二波紅包即將來襲
在10月1日個稅釋放第一個紅包之後，個稅改革第二波紅包也將來襲。近日《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法（徵求意見稿）》完成了公開徵求意見。按照安排，明年1月1日起專項附加扣除正式實施。
根據意見稿，贍養老人扣除標準額為每年24000元（2000元每月）。子女教育和首套房貸款利息專項附加扣除標準為每年12000元（每月1000元）。繼續教育按不同類別設了每年4800元或3600元兩個不同的標準。而住房租金專項附加扣除按城市類別設置三檔不同的扣除標準，分別為每年14400元、12000元和9600元。大病醫療支出則根據實際支出來在稅前扣除，但必須在最高60000元的限額內。
對大多數人來說，在不發生大病醫療等非日常支出的情況下，可以同時享受的大致是4項：子女教育、繼續教育、住房租金或房貸利息、贍養老人。這意味著，從明年1月1日起，在提高起徵點的基礎上，每人每月還可以再扣除4600元。
此次個稅改革力度之大前所未有。財政部稅政司司長王建凡表示，在徵求意見過程中，社會公眾對六大專項附加扣除的認可度也很高，認為扣除範圍、扣除標準超出預期。六個扣除項目同時推出，最大限度釋放出減稅紅利，讓社會更早更充分享受到改革帶來的好處。
“專項附加扣除是此次個稅改革的最大亮點，也是最大難點，更是確保明年新稅法實施的關鍵環節。”財政部副部長程麗華表示，專項附加扣除政策涉及面廣，具體情況十分複雜，對稅收徵管、納稅遵從、政府管理都是一個重大挑戰。
“個稅專項附加扣除改革需要循序漸進，既借鑑國際經驗也立足國情。我們要先建立起基本制度框架，隨著經濟社會發展和徵管配套條件的健全，再逐步完善。”程麗華表示。
個稅專項扣除與基本扣除不同，需要根據每個納稅人的不同狀況進行精準抵扣，這就需要稅務部門充分掌握每個納稅人的家庭和財務狀況，個人信息的掌握程度成為決定專項扣除實施效果的關鍵因素。
程麗華表示，方案設計要具有可操作性，儘量簡化手續和流程，通過部門間信息共享，讓信息多跑路，讓群眾少跑腿，儘可能減輕納稅人的辦稅負擔，同時實現徵管風險可控。
對群眾擔心的一些問題，《暫行辦法》裡實際上已有明確規定，稅務機關需要的專項附加扣除有關信息均由有關部門和單位向稅務機關提供或協助稅務機關核實，納稅人只需要將有關憑證留存備查，在申報時並不需要向稅務機關提供。稅務部門主要採取事後核查的方式，來防範和控制虛假申報偷逃稅款。
稅務總局總審計師劉麗堅說，落實專項附加扣除政策，需要稅務部門對納稅人申報的大量信息進行甄別、比對和核驗，目前財稅部門正在會同教育部、公安部、衛健委等10個部門，按照規定的時間節點，抓緊推進有關信息系統優化和數據共享工作，確保專項附加扣除政策的落地實施。隨著部門間信息共享機制的建立，徵管操作的難題會得到有效解決，專項附加扣除政策會得到很好的落實。
月薪5000-30000元之間人群受益明顯
按照徵求意見稿內容來看，中國銀河分析師蔡芳媛根據減稅幅度的計算，該個稅專項扣除方法使中等收入人群最為受益，尤其是扣除各項社會保險費後月收入在 5000-30000元區間的人群可以實現較大的減稅幅度。相比而言，該徵求意見稿對低收入人群和高收入人群的減稅效益不大。對低收入人群而言，納稅人達不到個稅起徵點，因此享受不到個稅專項扣除的福利；對高收入人群而言，原本不被扣除的專項個稅佔其月收入的比例就較小，因此扣除後對其效益也不明顯。
蔡芳媛指出，宏觀來看，徵求意見稿將對社會整體個稅產生影響，進而對社會整體消費水平產生影響。根據測算，辦法實施後，全國每年總計減稅額大約為1965億人民幣。我國居民邊際消費傾向約為0.5，則這減少的1965億元稅額將帶來約 980 億元社會消費品零售總額的增加。我國2017年社會消費品零售總額約為366261億元，因此該專項個稅扣除方案將給我國社會消費品零售總額帶來 0.2%-0.3%的影響幅度。
具體來看，個稅專項抵扣方案將提升居民可支配收入，有利於刺激消費、提振市場情緒，在現如今的內外經濟形勢背景下具有重要意義。教育方面，該暫行辦法間接提升了有子女的家庭的收入效應，推動家長在子女教育方面投入更多費用； 醫療方面， 該暫行辦法在一定程度上能減輕患病納稅人的經濟負擔； 住房方面，有利於減輕房貸者經濟壓力、刺激租房消費需求。
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