【大题1】(2016年)
甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海，专门从事家用电器生产和销售。2016年6月发生如下事项：
(1)将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学，该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58.5万元。
(2)将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售，不含税售价分别为250万元和300万元，该公司实行统一核算。
(3)为本公司职工活动中心购入健身器材，取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，增值税额为3.4万元。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)：
【问题1】事项(1)中，甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要，简要说明理由并计算销项税额;如果不需要，简要说明理由。
【答案】甲公司需要缴纳增值税。根据规定，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的，视同销售货物，缴纳增值税。事项(1)需要计算的销项税额=58.5÷(1+17%)×17%=8.5(万元)。
【问题2】事项(2)中，甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要，简要说明理由并计算销项税额;如果不需要，简要说明理由。
【答案】甲公司需要缴纳增值税。根据规定，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，视同销售货物，缴纳增值税，但相关机构设在同一县(市)的除外。在本题中，甲公司实行统一核算，而珠海、上海、深圳显然不属于同一县(市)，相关移送行为应视同销售货物，需要计算的销项税额=250×17%+300×17%=93.5(万元)。
【问题3】事项(3)中，甲公司负担的进项税额是否可以抵扣?简要说明理由。
【答案】甲公司负担的进项税额不可以抵扣。根据规定，购进货物用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。在本题中，甲公司购入的健身器材用于集体福利(职工活动中心)，即使取得增值税专用发票，进项税额也不得抵扣。
【大题2】(2016年)
甲制药厂为增值税一般纳税人。2016年4月发生如下经营业务：
(1)以折扣方式销售应税药品一批，在同一张增值税专用发票的“金额”栏注明销售额20万元，“备注”栏注明折扣额4万元。
(2)从国外进口一台设备，海关审定的完税价格为200万元，进口关税税率为10%，该设备专门用于免税药品的生产。
(3)将新研制的一批应税药品赠送给某医院，该批药品的成本为500万元，该药品系经批准生产的新药，没有同类药品的销售价格，药品的成本利润率为10%。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)：
【问题1】业务(1)中，折扣额可否从销售额中扣除?简要说明理由。
【答案】折扣额不得从销售额中扣除。根据规定，销售额和折扣额在同一张发票“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税;未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。
【问题2】计算业务(2)应缴纳的增值税额，该增值税额是否可以抵扣?简要说明理由。
【答案】
①应纳增值税=200×(1+10%)×17%=37.4(万元)。
②该增值税额不得抵扣。根据规定，一般纳税人购进固定资产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，进项税额不得从销项税额中抵扣。在本题中，该设备专门用于免税药品的生产，进项税额不得抵扣。
【问题3】计算业务(3)的销项税额。
【答案】销项税额=500×(1+10%)×17%=93.5(万元)。
【大题3】(2013年)
甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，2013年6月，甲公司发生如下事项：
(1)6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税额13.6万元。
(2)6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3.51万元。
(3)6月23日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，不含税金额12万元。
已知：甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证并在当月抵扣，甲公司适用的增值税税率为17%。
要求：
根据增值税法律制度的规定，回答下列问题：
【问题1】甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除?简要说明理由。
【答案】甲公司当期购入钢材的进项税额不能全额扣除。根据规定，当月购进的钢材因管理不善被盗的部分，不得抵扣进项税额。当期购入钢材可以抵扣的进项税额=13.6-12×17%=11.56(万元)。
【问题2】甲公司销售下脚料应纳的增值税税额是多少万元?
【答案】销售下脚料应纳增值税=3.51÷(1+17%)×17%=0.51(万元)。
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