完成時間：1小時
1、會計處理不當。“製造費用”是工業產品成本核算的分配科目，應啟用“銷售費用”核算。沒有按照建安工程會計核算，啟用“工程施工”、“工程結算”科目，沒有按照權責發生制啟用稅務與會計均認可的“完工進度百分比”法確認收入成本。
2、3千多萬元高額金融資產，質疑：電力項目毛利低、沒有其他好項目、資金投出的合法性、預收款項的真實性審查。各項目的毛利率多少？未有佐證。
3、2015-2016年資產、存貨週轉率下降，指向收入成本結轉有否人為控制，不符合權責發生制而存在被調整企業所得稅風險。
4、工資總額與福利費，通過企業年金、住房公積金合法節稅後，更有私車公用、公司各稱通訊費、飯堂開支、個別報銷等有風險的規避，個稅存在少繳的風險。私車公用無代扣繳員工個稅。
5、部分臨時用工清單顯示不合理的無個稅工資，外包勞務費發票大量、大額，有稽查風險。
6、汽車費用沒有合理的時間歸集表，不符合稅前扣除要求。
7、計件工資提成、外包勞務費派遣等不符常規，旨在稅前扣除，增值稅扺扣無考慮，是否消化不合規票據？
8、管理費用-綜合服務費196萬元，業務內容應質疑？
9、兼營多增值稅率業務，分開核算是否合規，否則從高徵收；簡易徵收與一般計稅存在成本混淆，未結收入成本是鋪證，混抵進項稅額，轉出進項補稅風險存在，反映賬務處理存在一定亂賬，銜接營改增有風險在。比如，營改增前的簡易徵收，取得進項後在一般計稅中抵扣。
10、增值稅稅負基於現在會繼續走高，企業所得稅明顯較同業同類要低，個人所得稅直接有風險。
分享到:
閱讀更多 勁賞 的文章
