小编告诉大家，一个企业经过艰苦卓绝的创业阶段，就会进入一个平稳的发展期。在创业之初，几杆几个人，一个队伍，估计也没有人想着弄怎么规范的制度流程，因为大家努力的方向是一致的，就是如何让公司活下来，实现可持续性发展，这时候没有人过多的关注什么制度。
但到了一定规模，没有制度是不行的，必须做到制度流程管理，充分约束和管理人骨子里存在的惰性和不足的自律。其实，很多企业或多或少就会制定不少的制度流程，起码存在一些约定俗成的做事办事的方式方法，这可能更多的就是一把手、创业团队工作方式方法的延续和继承。但由于新进员工，包括后来加入的创业合伙人等，受教育背景、价值观等因素的不同，总会带进来一些自己做事为人的方法，在这个时候，规模、文化、多元化产品等各种因素决定了，必须制定一个行之有效的制度流程体系，这就是大家所称的内控制度体系建设。
小编从事内审工作10多年的过程中，给我的感触就是一个企业到一定规模，当然我所工作的几个企业在国内或行业内都是数一数二的大企业，但就是这些大企业，也存在各种各样的关于制度流程建设、执行、落地，效果评价，流程优化升级等方面的问题。
其实，对于审计从业人员来说，在审计项目中，如何有效的收集审计工作底稿，是审计项目成功与否的关键工作程序。就像国家精准扶贫一样，审计工作底稿的收集和利用也必须做到精准、有效。过多、过少都不一定能够印证审计发现，但精准一定会解决问题，因为精准意味着简单、直接，导向明确，证据清晰。那么如何才能做到这一点呢？下面分享三个方面的内容，希望对大家有用。
第一、框架思维。在审计过程中，我经常会告诉审计项目小组，审计工作一定要有效率意识，那么收集什么审计工作底稿就必须要有强烈目的性，要明确我所收集这个资料到底是为了印证什么？这是非常关键的一个方面。对于所开展项目而言，底稿收集就要有非常强烈的目的性，整个审计工作就是围绕审计目标展开。
那么，如何提高审计过程中审计底稿收集整整理效率呢？我认为开展一个项目之前，就必须进行审计项目框架的梳理和搭建。简单说，就是我要审计什么？审计的目的是什么？是合规？是效益是否实现？是预算执行进度？是风险、内控缺陷和不足？还是确认是否满足国家环保核查需求等等。结合所满足目的的不同，进行审计内容梳理，并完成最终项目框架的搭建，也就是在审计工作计划阶段深入做文章，俗话说的好，“磨刀不误砍柴工”就是这个道理。
第二、系统意识。要求系统性思考问题和提出问题，一直是内审过程中经常提及的思维方式，那么如何做到系统性考虑，而实现规避“头痛医头脚痛医脚，”的误区呢？尤其在审计工作底稿的收集过程中，如何做到精准，且能够系统性考虑呢？我认为，在对某一环节进行审计时，首先要进行对此环节上下游业务的拓展思考，是跨部门还是部门内部，要抓住关键环节，然后确认关键环节上的业务流程和输出物，或者职能部门的衔接效率扥内容，来印证你在某一关键环节所发现的存在不足或者内控缺陷，或者风险等。
生活中，有好多俗语成语来说明片面性考虑问题存在的不足，在审计工作中同样适用，因为常识性判断也是审计人员经常应用的一种的审计发现方式，所以系统性考虑，不仅会减少片面发现带来的审计发现质量问题，同时，还会精准的发现存在问题的本质。
第三、精准思维。就像射箭一样，目的非常明确，导向及其清晰，那就是能够射到中心，得到十环。审计底稿收集也一样，尤其不能眉毛胡子一把抓，这么做，可能收集底稿用处不大，有可能与所审计项目都有关系，但对于你所提炼的审计发现没有丁点帮助；同样，还会浪费被审计单位工作时间，让他们认为审计人员不专业，不懂业务，瞎指挥，工作目的不强。那么如何解决这个问题，主要取决于以下三个方面：
1、必须明确所要反映问题的角度。同样一个问题，反映的角度不同，可能直接决定了问题的质量和重要性程度，这也就直接的决定了你所收集审计工作底稿的内容。
比如，同样一笔费用报销，可能涉及审批权限管理的设置，可能存在舞弊嫌疑，可能存在预算管理不到位，可能存在成本核算，且影响当期收益或者税金筹划等等，所以对于同样的审计发现，受知识结构、审计能力的影响，所反映问题的角度千差万别，就需要审计项目负责人在复核时，结合经验和能力做出判断，及时予以审计工作底稿的补充。
2、对各业务环节的流程和输出物必熟练在心。如果熟练的掌握了业务流程和输出物，在审计发现提炼后，就能够清晰的知道，我需要哪个业务环节的什么资料或者流程验证？从那个系统提取或者找何人所要，是一个事半功倍的工作效果，既提高了审计工作效率，同时，减少了被审计单位重复提供资料。
审计的工作应该在现场，这是一直秉承和要求的，所以作为审计人员，必须对于公司各业务的制度流程和关键环节输出物，要进行特意的掌握和了解。
3、和被审计单位的充分沟通和交流。根据一般审计程序的话，都会在审计时，做一些符合性程序的测试，在这个过程中，要积极做到和被审计单位人员的充分沟通，避免在没有深入了解的情况下，提要求，提建议，这样不仅不会证明你专业，恰恰说明你不够专业，也不懂的沟通。
在现实工作中，不是所有的事项都有制度，不是所有的管理都符合内控原则，有可能靠的是管理惯性、道德约束，你说他不合理吗？运行了好多年，所以在进行审计项目开展时，要做到充分的调研和论证，切忌自以为是，指手画脚，接受历史，尤其在企业发展的不同的阶段，内审人员必须做到接地气，实事求是的在一定的企业发展阶段进行沟通管理和审计发现提炼。
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