1月18日，財政部、國家稅務總局發佈通知，實施小微企業普惠性稅收減免政策，對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。同時，放寬可享受企業所得稅優惠的小型微利企業標準。
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財政部稅政司、稅務總局政策法規司有關負責人表示，此次推出的政策是今年減稅降費政策的重要內容，也是更大力度減稅的重要體現。
小微企業普惠性稅收減免政策重點聚焦
劃分標準放寬
財政部部長助理許宏才表示，小微企業放寬後的條件為：企業資產總額5000萬元以下，從業人數300人以下，應納稅所得額300萬元以下。
附2018年小微企業的劃分標準：
1、在資產總額方面，工業企業不超過3000萬元，其他企業不超過1000萬元；
2、在從業人數方面，工業企業不超過100人，其他企業不超過80人；
3、在稅收指標方面，年度應納稅所得額不超過100萬元。
先後對比：
5000萬VS 1000萬！
300人VS 80人！
300萬VS 100萬！
優惠力度增大
1、應納稅所得額100萬元以下，稅負是5%，低於標準稅率20個百分點。
2、應納稅所得額是100-300萬元之間的，稅負是10%，低於標準稅率15個百分點。
附2018年優惠政策：
依據財稅〔2018〕77號規定，自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低於100萬元（含100萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
舉例：
某企業，資產總額2000萬，有100個員工，如果2019年度年應納稅所得額240萬，應納企業所得稅稅額為：
①在2018年，企業無法享受小微企業優惠政策
應納企業所得稅稅額為：240*25%=60萬元
②2019年，從業人數和應納稅所得額都符合小微企業標準：
（1）拆分年應納稅所得額：100萬+140萬
（2）不超過100萬部分，減按25%計入應納稅所得額：100*25%*20%=5萬
（3）100萬至300萬的部分，減按50%計入應納稅所得額：140*50%*20%=14萬
（4）應納企業所得稅稅額為：5+14=19萬
結論：新政策之後稅負大幅降低（60-19）/60=68.3%
備註：具體優惠政策還需國家稅務總局和財政部發布文件進一步明確。
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增值稅起徵點10萬，95%納稅企業受益！
一、增值稅起徵點提至10萬/月！
增值稅小規模納稅人起徵點，月銷售額3萬元調整到10萬元，即月銷售額10萬元以下的，不用再交納增值稅。
二、部分地方稅種，可減半徵收！
小規模納稅人交納的部分地方稅種，可以實行減半徵收。即允許各地按程序在50%幅度內減徵資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮土地使用稅、耕地佔用稅等地方稅種以及教育費附加和地方教育附加。
三、初創科技型企業優惠政策適用範圍擴大！
擴展初創科技型企業優惠政策適用範圍，對創投企業和天使投資個人投向初創科技型企業可按投資額70%抵扣應納稅所得額的政策。
這意味著：如果創投企業和天使投資個人向初創科技型企業投資，投資額的70%可以拿來抵免應納稅所得額。
四、初創企業的範圍擴大！
初創科技型企業的範圍或者標準進一步擴大，擴展到：從業人數不超過300人、資產總額和年銷售收入不超過5000萬元的初創科技型企業。
五、95%納稅企業受益，其中98%是民營企業！
2019年，有更多的企業會被認定為小型微利企業。許宏才表示，根據有關的數據測算，認定為小型微利企業戶數1798萬戶，佔全部納稅企業的比重超過95%，其中，民營企業佔98%。
新政策熱點問題5問5答
問題一：增值稅如果按季度申報，會是30萬嗎？
答：如果是季度申報，一個季度30萬銷售額均免徵增值稅，一年可以免徵120萬。
問題二：小型微利企業標準放寬了，對資產總額有新的要求了嗎？
答：之前，財稅〔2018〕77號規定，小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：
（1）工業企業，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；
（2）其他企業，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
現在資產總額上升到5000萬啦！
問題三：這麼好的政策什麼時候開始執行呢？
答：會議明確了新政策可追溯至2019年1月1日。
問題四：這些稅收優惠政策會一直存在嗎？
答：不會，新政策實施期限暫定是3年。
問題五：減稅效果預計會怎樣？
答：預計每年可再為小微企業減負約2000億元！
未來還有更多優惠政策
許宏才表示，2019年在2018年減稅降費的基礎上還要有更大規模的減稅和更為明顯的降費。除了對小微企業實施普惠性稅收減免，具體措施還有以下三大方面。
1、深化增值稅改革，繼續推進實質性減稅。
2、全面實施修改後的個人所得稅法及其實施條例，落實好6項專項附加扣除政策，減輕居民稅負。
3、配合相關部門，積極研究制定降低社會保險費率綜合方案，進一步減輕企業的社會保險繳費負擔。同時，清理規範收費，加大對亂收費查處力度。
國務院已經宣佈，財政部部長助理許宏才已經做了具體說明，相信這些稅收優惠政策，很快就會跟大家正式見面了，讓我們一起期待吧！
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