一、個人獨資企業或合夥企業的優勢

二、個人獨資企業或合夥企業的形式

三、個人獨資企業避稅方案及節稅效果比較

案例一、利潤轉移模式

假設A公司為一般納稅人（下稱A公司），年收入為2000萬元，費用支出在1000萬，利潤為1000萬元，現在稅收窪地設立個人獨資企業（下稱窪地企業），將A公司的利潤中的500萬元轉入窪企業，具體節稅效果比較如下：

分析：不管窪地企業為小規模或者一般納稅人，其所承擔的增值稅稅額A公司都可以用來抵扣，等於是A公司應該承擔的增值稅部分的轉移到了窪地企業。上例中窪地企業實際負擔的稅額只有個稅的7.28萬，那麼算下來的稅負7.28/50/1.03 =1.5%，窪地企業相對於A公司節約稅款為：200-7.28=192.72萬元，節稅比例高達：192.72/200=96.36%。

案例二、業務轉移模式

假設C建築設計有限公司為服務業小規模納稅人（下稱C公司），可計算的各項運行成本和費用在200萬，利潤300萬。現在稅收窪地成立建築設計事務所（下稱D企業），並把相同的業務通過D企業來操作，下面來比較兩種方式的節稅效果：

分析：通過計算得知D企業的綜合稅率為：21.84/500/1.03=4.24，而C公司的稅負則高達：134.56/500=26.91%，D企業相對於C公司節約稅款為：134.56-21.84=112.72萬元。節稅比例高達：112.72/134.56=83.76%

案例三、個人收入分解模式（適用於業績提成，獎金，佣金等結算）

E個人為某公司的高管，月收入為15萬元，年收入則為180萬。現在稅收窪地成立商務諮詢中心（下稱F企業），將上述E個人的收入直接轉入F企業，F公司為先前的公司開具增值稅發票。通過兩種方式我們來比較節稅效果：

分析：通過以上計算所得可知：F企業的綜合稅負為：7.4/180/1.03=4%，而E個人稅負則高達：62.904/180=34.95%；F企業相對於E個人節約稅款為：62.904-7.4=55.504萬元，節稅比例高達：55.504/62.904=88.23%。

備註：不涉及社保及公積金，收入越高，節稅效果越明顯。

案例四、社保籌劃方案

A公司在稅收窪地成立商務諮詢中心（下稱B公司），同時將A公司高薪員工工資（假設有10個人，月工資18000元/人）分解為兩部分工資3000元及15000元，3000元由A公司發放並按最低基數購買社保；15000元由B公司發放，不購買社保，同時還少繳個稅。這樣既減少了A公司的用工支出，也減少了員工的個稅支出，我們通過以下數據來說明操作的效果：