什麼是出納
出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。
出納工作流程
(1)上班第一時間，檢查現金、有價證券及其他貴重物品
(2)向有關領導及會計主管請示資金安排計劃
(3)列明當天應處理的事項，分清輕重緩急，根據工作時間合理安排
(4)按順序辦理各項收付款業務
(5)當天下班前，將所有的收付款單據編制記賬憑證登記入賬
(6)當天下班前，出納人員應盤點現金實有數，進行賬實核對，必須保證現金實有數與日記賬、總賬相符
(7)當天下班前，出納人員應整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險櫃，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放現象
(8)因特殊事項或情況，造成工作未完成的，應列明未盡事項，留待翌日優先辦理
(9)根據單位需要，每天或每週報送一次貨幣資金收支表;同時每月終了3天內，有價證券、現金等進行登記核對
(10)收到銀行對賬單的當天，出納人員進行核實，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進行餘額調節後相符。
出納工作常見的實務問題
1.問：現金支票是否可以開給個人?如何辦理?
答：企業在支付個人費用時，如果金額太高，可以直接開具現金支票給個人。這時，只需要在收款人處填寫個人名字，正面蓋上銀行預留印鑑，背面不做任何處理。
2.問：個人收到現金支票後應如何取現?
答：個人收到現金支票後，只需帶上身份證在提示付款期限內到銀行取款，並在現金支票的背面填寫個人的身份證名稱及號碼。
3.問：某人去拿現金支票去銀行取現，被告知已超過當日取現金額，無法辦理，這是為什麼?
答：企業每日取現的金額，一般不超過5萬元，如果超過5萬元(包含5萬元)需要經過申請報批，通常比較喜歡49000元。
4. 問：現金支票填寫，發現錯誤後該如何處理?
答：現金支票若填寫或蓋章錯誤等，必須作廢，然後重新申請開具，出納應在現金支票的正聯和存根聯標記作廢，並妥善保管，同時在現金支票使用登記簿對應位置上進行記錄。
5.問：現金支票的起付金額有何限制?
答:現金支票的起付金額為100元，即出納到銀行提取現金，現金支票的票面金額不得低於100元。
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