手機用戶23400548585
每月計提工資時候社保會計分錄,首先,先按照各部門人員工資的金額確認相關的成本費用,做會計分錄如下:
借:管理費用--工資
銷售費用--工資
生產成本--人工費
製造費用--人工費
研發支出--工資
在建工程--工資等
貸:應付職工薪酬--工資
每月計提工資時候社保會計分錄怎麼做?
企業在發放工資時扣繳個人承擔的社保和個稅,作如下分錄:
借:應付職工薪酬--工資
貸:其他應付款--代保個人五險一金
應交稅費-代扣個人所得稅
銀行存款
企業統一繳納社保時,作如下會計分錄
借:應付職工薪酬--五險一金明細科目(單位承擔部分)
其他應付款--代保個人五險一金(個人承擔部分)
小贊一哥
單位用工成本包括髮放給職工工資及單位為職工承擔的五險一金。根據目前繳納社保及公積金的管理規定，由單位代職工繳納其應由職工個人承擔五險一金的部分，即職工實際到手工資為應發工資扣除五險一金（個人承擔部分）及個人所得稅後餘額。
由於計提工資與統一繳納五險一金時點不一致，啟用的會計往來核算科目會有差別。如果統一繳納在先，計提工資在後，可以計入其他應收款-代繳社保/代繳公積金核算；如果先計提工資後統一繳納社保，則通過其他應付款核算。該往來科目最終應無餘額。
假設統一繳納在先，發放工資在後，應發工資總額為100元，以某地五險一金繳納比例為例：
1、五險一金繳納比例：
2、單位用工成本構成及五險一金分配
3、會計賬務處理
通過往來科目並且三級科目核算的賬務處理，雖然在會計日常賬務處理時較為繁瑣，但是便於年終彙總工資數據，可通過賬面清楚查看每一時點用工支出情況，例如：可以通過"應付職工薪酬-社會保險金/公積金"借貸方發生額查看單位為職工承擔的各項保險及公積金的情況；通過”應付職工薪酬-應付工資“查看單位為職工支付的工資總額情況；通過”其他應付款-社會保險金/公積金“查看單位為職工代繳的五險一金情況。
以上會計處理如有錯誤的地方，歡迎指正，謝謝！
2018-11-12更新
1、謝謝“十一月的湖人”訂正。
單位承擔的養老和失業保險為設定提存計劃的離職後福利計劃，根據新企業會計準測應該計入“應付職工薪酬-離職後福利”。即會計賬務處理中第1、3步做相應的訂正。
2、關於工資及單位承擔的社保是否都計入管理費用，這裡補充一下，應該根據實際情況計入當期損益或相關資產成本，這裡謝謝“靁霆鯖楓”提示。
友百
按會計操作原理，企業統一繳納社保和公積金，入帳時借記其他應收賬款，明細科目分別為＂代繳社保費＂和＂代繳公積金＂。發工資扣除員工社保和公積金時，再對應衝抵其他應收款。在實際工作中,扣除數經常與代繳數不一致，原因多種多樣，再加上會計長期不做及時調整，其科目結存金額不斷變化，調整的有效難度增大。
現教一個簡單的操作方法：企業統一上繳社保和公積金入帳時，全部金額作管理費用處理，發放工資扣除個人部分入賬時，做管理費用科目借方負數處理。這樣就不存在＂其他應收款＂社保和公積金科目，扣除金額的實際誤差直接列入了管理費用。
不過注意的是，扣除的社保和公積金要與社保公積金清單基本一致，不懸殊太大。否則，扣除金額不具有會計合理性。
財務金池園
發工資時，員工的五險一金要怎麼入賬？
首先，對員工的五險一金，一般要先計提，員工的養老保險、生育保險、醫療保險等的入賬，要先分公司承擔的部分和員工承擔的部分。然後把公司的養老保險、生育保險、醫療保險等分別計入相關業務管理費用或銷售費用的養老保險、生育保險、醫療保險等。
對於個人承擔的社保，比如養老保險、生育保險、醫療保險等，就可以先掛賬在其他應付款或應收款項等。然後再在實際發放工資時，扣減員工個人社保部分時，予以衝抵。
需要提醒一點的是，在計算員工社保時，需要注意保留數據後2位，表格中可以考慮適當round一下，保證不會出現尾差。
另外，在編制工資表時，個人社保的部分一定要跟社保計提表上保持一致。如果不一致時，一定要找明原因，便於下次調整，建議最好不要遺留問題，以免造成不便。
希望回答對大家有用，歡迎指正討論。
紫苡依依
五險一金個人承擔部分發工資時應扣除，通過“其他應收賬款”科目核算，不計入企業費用。
簡單不簡單741
插入一個附件為工資明細就行。
大魚吃小魚000
兩張工資表搞定
財稅達人
這個很簡單啊，正常做飯工資表裡就可以啊，個人承擔部分和企業承擔部分，繪製在一個工資表裡就可以了
