教你輕鬆區分“一般納稅人”和“小規模納稅人”

一般納稅人和小規模納稅人是增值稅裡的概念

中國18種稅收，只有增值稅裡規定了納稅人分為一般和小規模。這兩者之間的區別和聯繫，就是指增值稅的計算和申報。中國所有的個體工商戶或者企業基本上都是增值稅納稅人，首當其衝要考慮的就是一般和小規模兩種身份。

認定條件：

自2018年5月1日起，增值稅小規模納稅人標準為年應稅銷售額500萬元及以下，那麼，年應稅銷售額500萬元以上的應認定為一般納稅人。即：

一般納稅人：年應稅銷售額500萬元以上（特殊情形除外）

小規模納稅人：年應稅銷售額500萬元及以下（特殊情形除外）

稅率和徵收率：

這個是最重要的區別。一般納稅人稅率依據行業不同為6%、11%、17%，2018年5月1日之後調整為6%、10%、16%。一般商業和工業17%，建築業、房地產業、交通運輸業11%， 其他現代服務業6%。小規模納稅人只有徵收率，依據行業不同分為3%和5%。不動產出租或出售，勞務派遣差額徵收，徵收率為5% 其他徵收率為3%。

申報期限：

一般納稅人增值稅按月申報，月度結束之後次月的15個工作日內申報。小規模納稅人一般按季申報，季度結束之後次月15個工作日內申報。

稅額計算：

一般納稅人可以抵扣進項稅，計算方法：應交增值稅=銷項稅－進項稅。小規模納稅人不可以抵扣進項稅，計算方法：應交增值稅=不含稅銷售收入*徵收率。

發票取得：

一般納稅人：購進貨物、應稅勞務、服務等可以抵扣進項稅，符合條件的，可以適用加計抵減政策。

小規模納稅人：購進貨物、應稅勞務或服務等即使取得了增值稅專用發票也不能抵扣進項稅，不可以適用加計抵減政策。