飛騰小子
資產負債表的貨幣資金項目不可能、也不允許出現負數。如果出現了負數，主要是會計科目入賬錯誤和出現未達賬項導致。
一、資產負債表及其表中的“貨幣資金”項目是什麼？
簡單理解，資產負債表是財務報表之一，反映某一時點的企業的資產、負債和股東權益狀況。為方便反映和比較，這個時點，定為每月/季度/年的最後一天。貨幣資金作為企業的貨幣資產，也須在此反映。
貨幣資金項目的金額，為會計賬務中的“庫存現金”、"銀行存款"、“其他貨幣資金”三個會計科目的餘額合計數。
上圖為滬市交易所上市企業的年報截圖。紅框和劃藍線數字，為該上市公司資產負債表中的貨幣資金項目及其年度的金額。
二、貨幣資金項目出現負數的原因
1、賬務記錄錯誤：
款項進入企業後，應該在上述貨幣資金項目相關的三個會計科目反映的，但反映在其他資產/負債科目了。
說實在的，這個原因在這提及，實在是為找原因而找原因。在會計人員看來，別的科目有可能做錯，但企業進來銀子，就是會計小白也知道是增加庫存現金或增加銀行存款，不會記到其他科目。不過，應計入其他貨幣資金科目的，有可能記入庫存現金或銀行存款，但這種情況不會影響資產負債表中貨幣資金項目的金額。
除非是手誤，否則，很難犯這種低級錯誤。
2、出現未達賬項：
未達賬項：簡單說，是指由於企業與銀行取得憑證的實際時間不同，導致記賬時間不一致，而發生的一方已取得結算憑證且已登記入賬，而另一方未取得結算憑證尚未入賬的款項。企業銀行存款日記賬餘額應以銀行對賬單上的餘額為準。未達賬項有以下四種情況：
上述只有第一種情況，才有可能導致貨幣資金出現負數。即企業收款的未記賬，付款的已記賬。
3、手工彙總出表錯誤或財務軟件出錯
手工出表是有錯誤發生的，人工嘛。財務軟件出錯的概率極小，除非報表的公式誤設置錯誤。
如果公司的財務系統和業務系統、銀行系統對接的，相關會計憑證自動生成，如果出現系統紊亂，也有這種小概率的。
三、出現負數怎麼解決？
客觀的講，若出現這種情況，大概率是基礎管理較差的個別小公司，其他公司發生是不可能的。那出現負數怎麼解決呢，下面簡單說2點。
1、在未報稅前，趕緊找錯誤。找出錯誤，如果是手工帳修改，如果是財務軟件，那趕緊反做賬修改。修改完後，接著修改資產負債表的相關項目。
2、如果已經報稅了，那等在發現的月份調整唄，在當月把相關錯誤改正過來即可。如果稅務問，那就解釋一下吧。
四、如何避免或杜絕出現負數
也是簡單說3點：
1、加強基礎管理、會計憑證審核，做賬的發生錯誤，審核的檢查出來。
2、及時做賬，打印銀行對賬單、通過網銀核對。貨幣資金涉及的幾個科目的核算和管理需要日清月結，做到賬實、賬帳相符。
3、加強財務軟件備份和系統的維護。寫這條，估計財務軟件和系統抗議了，這樣的鍋我們不背。
東嶺財經
資產負債表上貨幣資金由會計科目中的現金、銀行存款、其他貨幣資金三個科目當日餘額合計而成，只要帳務記錄正確，這三個科目實際上是不可能出現負數的，如資產負債表出現負數，只能是帳務記錄出現差錯，或者是財務軟件上的報表公司出現問題，對此分別檢查下，弄清楚更正即可。
實際上在會計科目中除了貨幣資金不允許出現負數外，還有存貨類科目，固定資產科目期末餘額不允許出現金額負數和數量負數，長期股權投資、長期待攤費用(遞延資產)、待攤費用、短期投資、應付工資、盈餘公積、資本公積，也不允許出現金額負數。
楊德松註冊會計師
資產負債表中的貨幣資金如果出現負數，必定是做錯了賬目。如貨幣資金收入類沒有入賬，或少入賬；貨幣資金支付類多入賬或入錯賬。總之就是賬目沒有核算正確。
貨幣資金科目的核算和管理需要日清月結，做到賬實、賬帳相符；銀行存款科目還要與銀行對賬，每月編制銀行餘額調整表，調整未達賬項等。
如果相關基礎管理做好了，貨幣資金在資產負債表中不可能出現負數。
