調取銀行往來流水的工作技巧
摘要:充分運用調取銀行往來流水技巧對保證案件順利推進具有重要意義。調取銀行往來流水工作應從以下三個方面考慮:一是怎麼調取銀行往來流水。二是如何分析調取的銀行往來流水資料。三是巧妙運用調取的銀行往來流水資料佐證事實。
關鍵詞:銀行流水;調取技巧;其他技巧
銀行的流水往來記錄、簽發領取票據的原始憑證、轉賬原始憑證等資料對初核工作有重要意義，隨著查辦職務犯罪案件難度的越來越大,初核工作在紀委監委查辦貪汙、受賄、挪用公款等職務犯罪案件中的比重也越來越突出,初核也就幾乎成了立案前必須開展的活動。
紀委監委在調查受賄、貪汙、私分國有資產、挪用公款等職務犯罪案件時,調取銀行往來流水是發現犯罪、證實犯罪和擴大戰果的重要手段。然而,一個個體、單位尤其是大型國有企事業單位的銀行往來流水資料浩如煙海,且許多行為是精心策劃的結果,故應充分運用一定的調查技巧,才能保證調查工作的效率和效果。為避免打草驚蛇,引起被調查人的警覺,導致被調查人隱匿、毀滅證據、串供及逃跑,開展調取銀行往來流水的初核工作一般應當秘密進行，這就給有效開展初核工作帶來了挑戰。擺在辦案人員面前最大的難題就是,在秘密初核的條件下如何獲取銀行往來流水、分析獲取銀行往來流水等資料及運用銀行往來流水證實被調查人的行為事實。筆者結合查辦職務犯罪案件的實踐,從三個方面對調取銀行往來流水工作加以探討。
一、怎麼調取銀行往來流水
在調取銀行往來流水之前，參與辦案的工作人員應先就案件線索進行分析,確定初核的方向和重點。準備開展調取銀行往來流水的時候,往往還只掌握一些粗略的線索,待證的事實還未浮現出水面,方向是什麼,重點查什麼,先查什麼,後查什麼,這些都很難清楚地確定,換言之,這是一個充滿困惑的時候。圍繞被調查人行為特徵、日常工作使用行為及活動範圍初步選定被調查人的銀行。
比如一個縣區的紀委監委，轄區內有不同性質的國有、民營、地方性銀行，首先要確定被調查人經常會使用的銀行，找到有權限能調取開戶銀行情況及流水銀行機構，若未在有權限的銀行分支機構只能調取查閱到開戶人的餘額，對於下一步調取分析銀行往來流水就會無意義。在執行調取銀行往來流水工作時候，要注意工作保密，可以採取跨城區縣域或者借有關國家有權機關身份的名義進行。
二、如何分析調取的銀行
往來流水資料
調取回來的銀行往來流水資料,對確定初核的方向和重點有重要的意義。可以通過正確運用順查、逆查法、邏輯推理分析法和循環交叉查看方法分析調取的銀行往來流水資料獲取信息，如多人舉報某行政單位的出納利用職權貪汙公款數十萬元,但沒有指明具體的貪汙事實,經運用順查的方法調取銀行往來流水分析,可以認定該出納的家庭財產和支出十分明顯超出其合法收入,有貪汙的重大嫌疑,遂決定初核立案。經逆查法查詢銀行的流水往來記錄,與行政單位的債務人核對賬目,通過審計機關調取賬冊,發現數筆實際收到的應收賬款卻以壞賬的形式註銷,至此,初查的方向和重點明確,即應當緊緊圍繞該出納是否侵吞應收賬款展開調查。
在查閱銀行往來流水的過程中,運用邏輯推理分析法，拓展可能發現舉報線索以外的犯罪事實,從而使初核的範圍得以拓展。如多人舉報某國有企業財務主管挪用公款,在對企業的銀行存款和庫存現金進行檢查的過程中,發現收到購貨單位匯款不入賬，不合理予以侵吞的事實,決定拓展初核的範圍,對該財務主管的貪汙犯罪事實開展調查。最後運用循環交叉查看的方法分析。結合收集銀行往來流水資料、舉報材料以及初查中獲取的其他材料和信息進行,找準審查的方向,提高審查調查的效率,保證審查調查效果。如在查看銀行往來流水過程中結合的會計資料或會計信息方面的內容不具體或難以理解的,辦案人員應當及進調整計劃,通過有針對性地詢問舉報人和知情人,繼續收集其他相關材料，進一步明確審查調查方向,為提高審查調查效率和保證審查調查效果奠定基礎。
通過銀行往來流水如何分析，準確確定可疑的交易次數、交易地點、時間、聯繫行受賄案件事實的關聯度，一般來說，銀行往來流水基本能反映出被調查人收支狀況，可以推斷其經濟能力，負債有無或者多少等情況，可以對案件情況做出預判，對於轉移資金、投入到基金股票的行為均可從銀行往來流水發現。通過查看交易金額，查看流水中一定週期內的交易金額是否與被調查人、舉報人提供的信息是否相符，比如被調查人工資及其他收入與其職業是否相符，如果一個被調查人的工資及其他收入超過2萬/月，顯然不太正常。對於交易頻率的，要查看一定週期內交易次數，跟被調查人銀行往來流水的基本規律是否相符，發生這種情形的具體原因是什麼，並且分析其合理性。如此看來，調取分析銀行流水能看出的門道還真不少，所以說一張張銀行往來流水，對於案件調查成功初核，推進案件進程確實大有助益。
另外，巧借外力，尋求專家的協助，如果銀行的往來流水資料的審查超出了辦案人員的能力範圍,如筆跡鑑定、原始票據憑證真偽鑑定等,在這種情況下,應當尋求專家的協助,通過專家的協助增強辦案人員的審查調查能力。
三、巧妙運用調取的銀行往來
流水資料佐證事實
首先是在初核工作中的運用。初核中調取的銀行往來流水能及時佐證被調查人的行為事實及發現有關問題線索，對於下一步立案工作具有重要作用，根據調取的銀行往來流水判斷出被調查人的情況，結合案件情況分析,確定初核的方向和重點。
其次是在審訊突破階段的運用。部分銀行往來流水就可以用較少的炮彈，就可以震懾被調查人的心理。通過增加威懾力,瓦解被調查人的心理防線,獲取有價值的口供。之所以拒不承認違紀事實、犯罪事實,主要原因就是被調查人認為紀委監委難以掌握相關證據,只要自己拒不承認,紀委監委就會束手無策,因此,如果能夠在調取銀行往來流水上取得成果,指出被調查人在具體賬務上的舞弊行為,被調查人就會感到違紀事實、犯罪事實已被揭穿,產生恐慌心理,不得已承認違紀事實、犯罪事實。再次立案審查後，運用調取的銀行往來流水對賬單、發票、會計賬簿等,可以形成書證物證, 形成證據鎖鏈，可以作為違紀、犯罪的證據,另外還能發現其他違紀、犯罪線索,尤其是發現被調查人的其他違紀違法行為、同案犯的、涉案單位的其他違紀違法線索等等。
需要進一步說明的是,運用調取銀行往來流水突破案件和審訊被調查人要採取巧妙的方法：
一是兵貴神速、以快制勝。在調取銀行往來流水資料而被查對象已驚動的情況下,需要綜合運用本文前述的方法快速審查,一旦掌握一筆或者數筆足以表明其存在貪汙、受賄、挪用等部分疑點時,應快速進入案件突破階段,而不必花較長時間面面俱到地調取其他賬目資料佐證。因為此時被調查人正處於驚慌失措的心理狀況,對其審訊容易突破。如果調取銀行往來流水時間過長,則被查對象容易形成牢固抗審心理防線,甚至實施仿造證據、串供等行為,給偵破案件帶來不利。
二是審訊中注意展示調取銀行往來流水獲取的證據的技巧。嚴格地講,正面接觸被調查人之前,工作再細緻,辦案人員所獲得的信息也是不完整的。為促使被調查人全面交代問題,就要求在審訊時注意證據的運用方法。展示調取銀行往來流水成果是敦促被調查人如實交代的輔助手段,不到萬不得已,不要攤出全部底牌,否則很可能難以查清全部問題。因為在辦案過程中，作為調查人員能掌握的主動權畢竟有限，但能把有限的主動權發揮出最大效果考驗的是調查人員的工作經驗發揮。
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