我们都爱想念熊

增值税和企业所得税最大的区别是征税对象不同。

增值税一般归类为流转税，即针对货物、劳务或服务流转过程中的增值额征收；而企业所得税一般归类为所得税，是针对法人组织在一个特定会计期间内（一般为一个公历年度）的经营成果征收的所得税。通俗说，利润为正数才征企业所得税，无利润或利润为负数则不征所得税。当然这里的“利润”是指税收口径上的利润，一般情况下与会计口径上的利润并不一致。

增值税与企业所得税的纳税人不同。

经过几轮的“营改增”改革后，几乎所有的纳税人都是增值税的纳税人，所以增值税的纳税人覆盖面是最广的，只要发生经营行为，理论上都是增值税的纳税人。

企业所得税的纳税人是我国境内的企业和其他取得收入的组织，只有法人组织才需要交纳企业所得税，而例如自然人、一人独资企业、合伙企业则不交纳企业所得税，而是交纳个人所得税。

增值税与企业所得税的计算方式不同。

我国对增值税纳税人实行分类管理，分为小规模纳税人和一般纳税人。计税方式也分为一般计税方式和简易计税方式。一般纳税人主要采用一般计税方式，特定情况下可以采用简易计税方式；而小规模纳税人只能采用简易计税方式。

一般计税方式下，增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额+当期进项税额转出额；简易计税方式下，增值税应纳税额=当期销售额×征收率。

企业所得税的计算方法分为直接法和间接法

直接法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补亏损（理论方法）

间接法：应纳税所得额=会计利润±纳税调整项目金额（实际方法）

增值税与企业所得税的征管方式不同。

增值税主要是以票控税，一般是按月申报（适用于一般纳税人）或按季申报（适用于小规模纳税人），基本上是按照开票收入和未开票收入填入申报表附表一对应栏次，同时将进项税额填入附表二，申报相对较简单。

企业所得税是以会计核算为基础，根据税收政策进行纳税调整，一般是按季预缴、年度汇算清缴，申报相对比较复杂。

税收大管家

差异一：增值税是“毛利税”，所得税是“净利润税”

例如：不含税销售300万，外购取得不含税专票100万，内部人工等支出100万，假设增值税税率为16%。那么（300-100）×16%=32元交的是增值税，这个200就是我们平常所知的“毛利”；（300-100-100）=100×25%=25元交的是所得税，这个100元就是“净利润”（方便理解，假设所得税是国家的分红）。

差异二：增值税的算法是“价外税”，所得税的算法是“价内税”

1.算增值税的时候，假设小规模征收率3%。你收了103元，一开始国家就告诉你，100是你的收入，3元是你代收的。就如物业收了100元的物业费，顺便替电力公司代收3元的电费。从一开始就告诉你这个税不是从你的口袋拿钱，这3元和你无关，不是从你的收入里面扣，而是你额外代收。

2.算所得税的时候，假设100元的利润，所得税25元。这个就是实实在在的从你的口袋里面拿钱，本来是你的钱，国家分走25%。

差异三：增值税税率或征收率 与 所得税的税率不一样

1.增值税税率

2.所得税的税率有25%（基本税率），20%（低税率），15%（优惠税率如高新），10%（实际执行税率，如符合条件的非居民所得税）。

差异四：增值税是“以票控税”，所得税是“以票算税”

1.增值税管理基本就是发票的管理，销售或者购进抵扣需要严格按照发票管理的规则来走。

2.所得税计算虽然以发票为基础，但是很多时候还涉及到内部凭证和其他票据如财政票据、税收凭证等。

王锋说财税

1.从理论上讲，增值税是间接税，企业所得税是直接说。

2.增值税是以商品生产流通环节或提供劳务、服务的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

增值税管理上根据会计核算的规范程度和规模大小区分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人按月申报缴纳，小规模纳税人一般按季申报缴纳。

3.目前增值税税率有16%、12%、10%、6%。简易征收率5%、3%。

4.一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；

　增值税小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率。（小规模纳税人不能抵扣进项税额）

5.企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税。

6.目前企业所得税采用3档税率，25%、20%、15%。2018年1月1日起，年应纳税所得额在100万元以下的小微企业，按20%的税率减半征收企业所得税。高新技术企业按15%的税率征收企业所得税。其他面上企业按25%的税率征收企业所得税。另外一些特殊行业和地区企业享受免税或减半征收政策。

7.企业所得税实行按季预交，年终汇算清缴的缴税方式。

税眼看世界

非请自来。

税种都不相同，当然存在各种不同咯，不然都不用分别征收了，这很简单的道理，具体 有何差异，分别如下：

征收对象与征税范围不同

按现行的规定，增值税的征收范围基本上涵盖企业大部分的销售（含视同销售）业务，比如销售货物、劳务、无形资产等需要缴纳增值税，免税等特殊情形除外（以下特殊说明，均不考虑特殊因素）。

企业所得税，顾名思义，以所得为征收对象。按通常理解，增值税按销售额来计算税额，而企业所得税则以利润总额（准确地说是应纳税所得额）计税，销售收入与利润总额是两个不同的概念。比如，卖了50万要交增值税，赚了50万要交所得税，“卖”跟“赚”，我想应该都能弄明白吧。

纳税义务人不同

如前所述，属于增值税的应税行为的单位和个人，都是增值税纳税义务人，包括个体工商户及其他个人；而企业所得税的纳税人义务主要是企业，个体工商户和个人是个人所得税的纳税义务人，不是企业所得税的纳税人。显然，增值税纳税人范围大于企业所得税纳税人的范围。

税率不同

说到税率，增值税现行适用税率只要有13%、9%及零税率，征收率分别为3%跟5%；企业所得税，税率分别是25%、20%及15%，当然，考虑税收优惠实际还可能为5%、10%。

计税规则不同

增值税和企业所得税完全是两种不同的税种，应纳税额的计算也有所区别。如增值税一般纳税人，最明显的是可抵扣进项税额；而企业所税得，也有各种税前扣除原则，成本费用就是最常见的税前扣除项目。增值税计税规则繁杂，相对而言，企业所得税各种调整也简单不了多少。

上述为两者差异的概括，更多细节不予以细述了，感兴趣的可行对比总结。

大概就是这样，我闪了。

龙门账

人们常说，出来混总是要还的，既然出来做生意办企业，税还是要交的。不管样子还是亲自都是自己的

言归正传

什么是增值税?

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

什么是企业所得税?

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： (1)国有企业; (2)集体企业;(3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

增值税与企业所得税有什么区别?

增值税属于“流转税”类范畴内的税种，是对产品销售和服务性收入征收的，它包括，增值税、营业税、城市维护建设税、关税。 例如： 按照企业销售额征收的增值税 该企业实现销售100万元，税务局核定的增值税率13%，应纳税额是13万元，即：100 * 13% = 13万元。

企业所得税是属于“收益类”类范畴的税种，是对纳税人收益额征收的。例如：企业本期实现利润200万元、所得税率25% ，应交所得税就是50万元 ，200万元 * 25% = 50 万元。

增值税是按照营业收入和服务收入征收，而所得税是按照企业实现利润征收，征收的时点不同，分别在销售环节与利润分配环节;税率不同，分别是17%和25%;计算纳税的基数不同，分别是销售额与利润额等等。

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慧算账

差异挺大的啊，首先征收对象不同，增值税是对流转额征收的，不分公司个人、不分总公司分公司等，只要是销售进口货物、提供加工修理劳务及各项服务、转让不动产无形资产等都要按照成交金额征税。企业所得税顾名思义只对企业的利润征税，而且不包括个人、个人独资企业、个人合伙企业等。其次，增值税是流转税，虽然设计的是价外税，但税负有转嫁性，最终还是要有消费者承担的，企业所得税是利得税，具有直接税的特性，不会转嫁给消费者。在西方国家，利得税可是占主流的，我国的税改方向就是降低增值税比重，增加利得税的比重。

希望我的回答能帮到您，敬请关注。😊

平凡祥云

举个不一定恰当的例子来帮助大家理解企业所得税和增值税有什么差异。

增值税就像是养子，虽然看起来名义上是你的孩子，钱也是你在掏，出了问题你也得全部负责，但血缘上实质上跟你真没什么关系。

企业所得税就是你的亲生儿子了，他要花的钱都来自于你实实在在赚到的利润。只不过这个孩子比较孝顺，如果你某一年确实没有赚到钱，你就不用给他花了，而且他还允许你歇几年喘口气。

因为这个增值税是养子，所以有的时候有些人就认为，我不该为他花这么多钱，总是想点办法少交一点。所以就出现了不少虚开的行为。但是这种做法是违法的，一旦被发现了，该给养子尽的义务没有劲，还是得承担法律责任。出于种种原因，大家对增值税反应比较多。国家一想，得了，那些钱少的小规模纳税人，10万元以下一个月的干脆就不交算了。还是国家给你兜着吧。

而面对企业所得税这个自己的亲生儿子时，大家的心情就有点复杂。别的倒没什么，就是花钱有点厉害，税率比较高。旁观者会说，哎呀，你都赚了这么多钱哪，养了一个这么好的儿子，花点钱算什么？可是啊，那种赚10块钱交2块5的悲伤只有自己能懂。幸好现在提倡勤俭节约，这一块的开销也在下降。

人们常说，出来混总是要还的，既然出来做生意办企业，税还是要交的。不管样子还是亲自都是自己的

沉默的砖家

企业所得税与增值税的差异，蜗牛认为最主要的差异是：

一个是企业的税收负担，一个是企业的资金负担。

企业所得税是企业的税收负担，这个税种的承担者是企业，按照利润的25%缴纳，直接上交给国家税务机关，直接导致企业的收益减少。

增值税属于企业的资金负担，因为增值税是流转税，增值税的最终承担者是消费者，并不是企业，并不会导致企业的利润减少（很多人不能理解这句话，认为蜗牛说错了，这点你们可以去百度看看）。虽然增值税的最终承担者不是企业，但是在产品还未销售的过程中，或者说是生产的过程中，增值税是由企业垫付的，这样一来是给企业造成了资金流的负担。

企业所得税和增值税的差异担任还有很多，像什么税种不同，税率不同等等，蜗牛觉得都不是主要差异，最主要的差异还是蜗牛说的一个是企业的税收负担，一个是企业的资金负担，不知道你们认同蜗牛的看法吗？

蜗牛职场

一个按所得征，一个按流转额征。企业所得税是按应纳税所得额征，而增值税是按货物的流转额征。

2017拨云见日

高峰期！哪些企业需要进行企业所得税汇算清缴？这些问题须留意！

關鍵字: 所得税 归类 增值税